今天给(gěi)各位分享预付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税义务(wù)进行解释，如(rú)果能(néng)碰巧(qiǎo)解决你现在面临的问题，别忘了关注本站(zhàn) ，现在开始(shǐ)吧！

本文(wén)目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大(dà)型设(shè)备预(yù)付款收据(jù)的会计(jì)处理及税务风(fēng)险(xiǎn)规避(bì)问题
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何要求对应(yīng)收(shōu)及预付款项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增(zēng)值(zhí)税,企(qǐ)业(yè)所得税如何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问(wèn):所交的(de)税款可以税前列支吗(ma)?还是要(yào)作为(wèi)预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业(yè)营改增(zēng)后企业预付账(zhàng)款(kuǎn)漏记企(qǐ)业(yè)所得税应(yīng)按企业所得税法第多少...

有关大型设备(bèi)预付款收据(jù)的会计(jì)处(chù)理及税务风险规避问(wèn)题

1、抵扣通常与付款时间没(méi)有(yǒu)关(guān)系，而是(shì)与什么发票有关。只要是(shì)增(zēng)值税发(fā)票，都可(kě)以抵(dǐ)扣(kòu) 。对于预付款，其并不是确认(rèn)交(jiāo)易完成(chéng)实现收入的依据 ，它(tā)不用开具销(xiāo)售票据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时入其他(tā)资产：如果预付货款(kuǎn)是用于(yú)支付(fù)服务费用或购买固定资产等情况，则需(xū)要将预付(fù)款暂时(shí)入其他资产 ，待(dài)相关(guān)的支出(chū)发生(shēng)后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开(kāi)来(lái)了(le)抓蚯蚓真的能赚钱吗出(chū)纳(nà)不必要办理手续(xù)，会计直接根(gēn)据(jù)发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科(kē)目(mù)“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用预付(fù)账款科目(mù)或利用(yòng)该科目(mù)隐瞒利润推迟纳税、偷逃(táo)企业(yè)所得税，一般来说有以(yǐ)下几种(zhǒng)情形： (一(yī)) 购置(zhì)机器设备(bèi) 、购建厂房的预付款或预(yù)付在建(jiàn)工(gōng)程款等误(wù)记入预(yù)付账款。

5、综上(shàng)2点，在(zài)工程建设(shè)中业(yè)主单位预付工程款 ，建(jiàn)设方应该开具发票(piào)；否则建设方可能(néng)涉嫌(xián)偷(tōu)漏税，而(ér)业主可能(néng)涉嫌(xián)违(wéi)反(fǎn)《发票管理办法(fǎ)》，双方都有税务风险的。

小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的(de)会计处理?

小企业会计准则坏(huài)账应(yīng)收及(jí)预付款项的坏账损失应当于实际(jì)发生时计(jì)入营业外支出 ，同时(shí)冲减应收(shōu)及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)。

按小企业会计准则核(hé)算的企业发生的坏账损(sǔn)失应计入营业外支出 。

不是的，应收及(jí)预(yù)付款项的坏(huài)账损失(shī)应当于实际发生时计(jì)入营(yíng)业外支出，同时冲减应(yīng)收及预(yù)付款项(xiàng)。根据《小企业会计(jì)准则》：第九条 应(yīng)收及预(yù)付款项(xiàng)，是指小企业在日常生产经营活动(dòng)中发生的各项债权(quán)。

2021年收预付款,已交增值税,企业(yè)所(suǒ)得税如何确认申报建筑监(jiān)

根(gēn)据查询企(qǐ)查(chá)查得知 。企业所得税收(shōu)入的确认方法有(yǒu)按照(zhào)开具发票明确认收(shōu)入以及按照(zhào)工程结算法(fǎ)确认收(shōu)入。按照工程(chéng)结(jié)算法确认收(shōu)入 ，完工百(bǎi)分(fēn)比法确(què)认收入。

消费税 。根据查(chá)询华律网得知(zhī)，《消抓蚯蚓真的能赚钱吗olor: #ff0000; line-height: 24px;'>抓蚯蚓真的能赚钱吗费税(shuì)暂行条例实施细则》(财政部令第(dì)51号)第八条规定，采取(qǔ)预收货款结算方式的(de) ，其消费(fèi)税纳税义务发生时间(jiān)为(wèi)发出应税消费品(pǐn)的当天。

同时，按照提(tí)供劳(láo)务估计总成本乘以完工进度扣除以前纳税期间累计已确认(rèn)劳(láo)务成本后(hòu)的金额，结(jié)转(zhuǎn)为当期劳(láo)务成本。因此 ，建筑企业的预收收(shōu)入应按上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳(nà)企业所得税(shuì) 。

因此，企业一(yī)次(cì)性(xìng)收(shōu)取(qǔ)的租(zū)金收入(rù) ，虽然没有开具增值税(shuì)发(fā)票，但是纳税(shuì)义(yì)务已经发生，需要按(àn)照取得(dé)的租金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交的税款可以税(shuì)前列支(zhī)吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根据我所(suǒ)了解的情况(kuàng) ，预付(fù)款是指(zhǐ)在合同履(lǚ)行过程(chéng)中，业主(zhǔ)预付给承包商的款项，用于承(chéng)包商在履行合同过(guò)程(chéng)中的资金周转。而(ér)规(guī)费(fèi)税金，则是(shì)指在合同履行(xíng)过(guò)程中 ，承包商需要支付的税(shuì)费(fèi) 、行政费用和(hé)监(jiān)理费用等 。

2、税(shuì)后工资指(zhǐ)的是税前工资扣除五险一(yī)金(jīn)养老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失业保险 、公积金中的(de)个人交纳(nà)部(bù)分、个人所得税(shuì)后，实际到手的工资收入。社会(huì)保险中的个人(rén)交(jiāo)纳部分、住房公积金中的个人交纳部(bù)分(fēn)是税前(qián)列支的。

3、计(jì)提的不可(kě)以企业所得税(shuì)税前扣(kòu)除。实际发(fā)生坏账的，需要(yào)专项申报：企业(yè)发生的与生产(chǎn)经营相关的 、真实合(hé)理的资产损失(shī) ，可(kě)以在企业所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取(qǔ)工程预收款对(duì)应(yīng)的项(xiàng)目未开工，不具(jù)备收(shōu)入确认条件，不需就该(gāi)预收款预缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳增值税(shuì)。有(yǒu)其(qí)他处理办法 ，预付款没有(yǒu)开具发票的，计入(rù)预收账(zhàng)款，不(bù)需要(yào)缴纳(nà)税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产(chǎn)生的增值额作(zuò)为计税依据而征收的一种流(liú)转(zhuǎn)税(shuì)。

6 、费用列(liè)支是应纳税(shuì)所得额的(de)递减(jiǎn)因素。在税法允(yǔn)许的范围内 ，应尽可能地列支当(dāng)期费(fèi)用，减少应缴(jiǎo)纳(nà)的所得税，合(hé)法递延纳税(shuì)时间来获得(dé)税收利益 。

房地产企业营改增后企业预付账款漏(lòu)记企业所得税应按企(qǐ)业所得(dé)税法第多少(shǎo)...

房地产企业所(suǒ)得(dé)税预缴税(shuì)率(lǜ)房地产企业(yè)所得税提前预缴(jiǎo)的税率是(shì)25％。房地产预(yù)缴所(suǒ)得税主要考(kǎo)虑(lǜ)预(yù)缴的(de)毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计网显示，预收(shōu)账款超过3年征收企(qǐ)业(yè)所得税的法律依据有：《中华人民共和国(guó)企业(yè)所(suǒ)得税法》第十六条(tiáo)规定，超过(guò)三年的(de)预收账(zhàng)款应当在税前(qián)收入中调整，并(bìng)且需要交纳增值税 。

每月(yuè)按预收账款账面余额(é)的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流动资产(chǎn)\主营业(yè)务税金及附(fù)加 贷 应(yīng)交(jiāo)税费\营业税，同(tóng)时计提7%的城(chéng)建(jiàn)税(shuì)，3%的(de)教育(yù)费(fèi)附加 ，有些地(dì)方还有2%的地(dì)方教(jiào)育费附加。

台湾地(dì)区：台湾的企业所得税(shuì)税率为25%。经税收减免后，本土公司(sī)税率中位数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业(yè)所得(dé)税计算方法扣除项目企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得(dé)税(shuì)应(yīng)纳(nà)税所(suǒ)得额(é)的项目。

对(duì)年应纳税所得额超过100万元但不超(chāo)过300万(wàn)元的部(bù)分 ，减按50%计(jì)入应纳税(shuì)所得额(é)，按(àn)20%的税率缴纳企业(yè)所得税。

应按规定申请退(tuì)税或抵扣(kòu)以后年(nián)度的应缴企(qǐ)业所得税 上述建(jiàn)筑(zhù)企业应于本月进行第四季度企业(yè)所得税预缴申报时将在外(wài)地预(yù)缴的税款填(tián)入预交申报表第十四行，漏填、误填(tián)避免(miǎn)造成(chéng)汇(huì)算清缴时无法办理抵减或者退税(shuì)。

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