今天给各(gè)位分享预付(fù)款税法怎么定性的 ，其中(zhōng)也(yě)会对预付款纳税义务进行解释，如(rú)果能碰巧解决你现在面临的问题，别(bié)忘了关(guān)注本站 ，现在开始(shǐ)吧(ba)！

本文目录(lù)一(yī)览：

• 1 、有关(guān)大(dà)型(xíng)设备预付款收据的(de)会计处(chù)理(lǐ)及税(shuì)务风险规(guī)避问(wèn)题(tí)
• 2、小企业会(huì)计准则中,如何要求对应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所(suǒ)交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要(yào)作为(wèi)预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营(yíng)改增后企业预付(fù)账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业(yè)所得税应按企业所得税(shuì)法第多(duō)少(shǎo)...

有关大(dà)型设(shè)备预付(fù)款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险规避问题(tí)

1、抵扣通常与付款时间没有(yǒu)关系，而是与什么发票有(yǒu)关。只要是增(zēng)值税发(fā)票，都可以抵扣 。对于预(yù)付款，其并不是确认交易完成(chéng)实现收(shōu)入(rù)的依据 ，它不用开具销售票据(jù)，只要开收据就好。

2、暂时入(rù)其他(tā)资产：如果预付(fù)货(huò)款是(shì)用于(yú)支付(fù)服务(wù)费用(yòng)或(huò)购(gòu)买(mǎi)固定资产等情况，则(zé)需要将预付款暂(zàn)时入其(qí)他资产 ，待(dài)相关的支出发(fā)生后再(zài)处(chù)理。

3 、收到对方打的收条，现在发票(piào)开(kāi)来了出纳(nà)不必要办理手续(xù)，会(huì)计直接根据发票做分(fēn)录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观(guān)原(yuán)因 ，有时会误(wù)用预付账款科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以下几(jǐ)种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的(de)预(yù)付款或预付在(zài)建工程款(kuǎn)等误记入预(yù)付账(zhàng)款。

5、综(zōng)上2点，在(zài)工程建(jiàn)设(shè)中业主单位预(yù)付工(gōng)程款 ，建设(shè)方应该开(kāi)具发票；否(fǒu)则建(jiàn)设方可(kě)能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可能(néng)涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务风(fēng)险的。

小企业(yè)会计准则中,如何要求(qiú)对应收及预付款项(xiàng)坏账的会计处理(lǐ)?

小企业会计准则(zé)坏账应收(shōu)及预付款项的(de)坏账(zhàng)损失应(yīng)当(dāng)于(yú)实际发(fā)生时计入(rù)营业(yè)外支出 ，同时冲减应收及(jí)预付款(kuǎn)项。

按小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则核算的企业发生(shēng)的坏(huài)账损失应计入营业外支(zhī)出(chū) 。

不是的，应收及预勤耕不辍 精业笃行什么意思，精业笃行 臻于至善(yù)付款项(xiàng)的坏账损失应当于实际发生时计入营业外(wài)支出，同(tóng)时冲减应收及预(yù)付款项。根据(jù)《小企(qǐ)业会计准则》：第九条 应收及预付款项(xiàng)，是指小企业(yè)在日常生产(chǎn)经(jīng)营活动(dòng)中发生(shēng)的各项债权(quán)。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值税(shuì),企(qǐ)业所得税如何确认申(shēn)报(bào)建(jiàn)筑监

根(gēn)据查询企查查(chá)得(dé)知 。企(qǐ)业(yè)所得税收入的确认方(fāng)法有按照开具发票明确认收(shōu)入以及按照工(gōng)程结算法(fǎ)确认收入。按照工程结算法(fǎ)确认(rèn)收(shōu)入 ，完工百分比法确认(rèn)收入(rù)。

消费税 。根据查(chá)询华律网得知，《消费税暂行条(tiáo)例(lì)实(shí)施(shī)细则》(财政(zhèng)部令(lìng)第51号)第(dì)八条(tiáo)规定(dìng)，采(cǎi)取预收(shōu)货款(kuǎn)结算(suàn)方式(shì)的(de) ，其消费税纳税义务发生时间为(wèi)发(fā)出应税消费品的(de)当天。

同(tóng)时，按(àn)照提供(gōng)劳务估计总成(chéng)本乘以完工进度(dù)扣除以前纳税(shuì)期(qī)间累计已确(què)认劳(láo)务成(chéng)本后的(de)金(jīn)额(é)，结(jié)转为当期劳务(wù)成本。因此 ，建筑(zhù)企业的预(yù)收(shōu)收入应按上述(shù)规定确认收入(rù)，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次(cì)性收取的租(zū)金收(shōu)入 ，虽然没有开(kāi)具(jù)增(zēng)值(zhí)税发票(piào)，但(dàn)是纳税义(yì)务(wù)已(yǐ)经(jīng)发(fā)生，需要按照取(qǔ)得的租金(jīn)收入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据(jù)我所了(le)解的情况 ，预付款是指(zhǐ)在(zài)合同履行(xíng)过(guò)程(chéng)中(zhōng)，业主预付给承包商的款项(xiàng)，用(yòng)于承包商在履行(xíng)合同(tóng)过程中的资金周转(zhuǎn)。而(ér)规(guī)费税金，则(zé)是指在合同履行(xíng)过程(chéng)中(zhōng) ，承包商需要支付的(de)税(shuì)费 、行(xíng)政费用和监理费用等(děng) 。

2、税后(hòu)工资指的是税前(qián)工资(zī)扣(kòu)除五险一金养老保险、医(yī)疗(liáo)保险(xiǎn) 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业保险 、公积金中的(de)个人(rén)交(jiāo)纳部分、个人所得税后，实际到手(shǒu)的(de)工资收入。社会保险中的个人交纳部分(fēn)、住房公积金中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所(suǒ)得税税前(qián)扣除。实际发生坏账的，需要专项申报：企(qǐ)业发生的与生产经营相关的 、真(zhēn)实合理的(de)资产损失 ，可以在企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工(gōng)程预收款对应的项目未开工，不具备收入确认条件，不(bù)需就该预收款预缴企业所(suǒ)得(dé)税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税。有其他处理(lǐ)办(bàn)法 ，预付款(kuǎn)没有开具发票的，计入预收(shōu)账款(kuǎn)，不需要缴纳(nà)税款 。增值税 是以(yǐ)商品(含(hán)应税劳(láo)务)在流转过程(chéng)中产生的(de)增(zēng)值(zhí)额作为(wèi)计税依据(jù)而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所得额的递减(jiǎn)因(yīn)素。在税法允(yǔn)许的范围(wéi)内(nèi) ，应尽(jǐn)可(kě)能地(dì)列支当期(qī)费用，减少应(yīng)缴纳的(de)所得税，合法递延(yán)纳(nà)税时间来获得税收(shōu)利(lì)益 。

房地产(chǎn)企业营改(gǎi)增后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得(dé)税应按企业所(suǒ)得税法(fǎ)第多少(shǎo)...

房地产企业所(suǒ)得(dé)税预缴税率房地产企业所得税提前预缴(jiǎo)的税率是(shì)25％。房(fáng)地(dì)产预缴(jiǎo)勤耕不辍 精业笃行什么意思，精业笃行 臻于至善所(suǒ)得税主要(yào)考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税(shuì)率。

根(gēn)据查询会计学堂网、中(zhōng)国会计网显示(shì)，预收账款超过3年征收企业所(suǒ)得税的法(fǎ)律依(yī)据(jù)有：《中(zhōng)华人民共和国企业所得税法》第(dì)十(shí)六条(tiáo)规(guī)定，超(chāo)过三年的预收(shōu)账(zhàng)款(kuǎn)应(yīng)当在(zài)税前收入(rù)中调(diào)整(zhěng)，并且需要交纳增值税 。

每(měi)月按预收账款账面余(yú)额(é)的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流动(dòng)资产\主(zhǔ)营(yíng)业务税金及(jí)附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的(de)城(chéng)建税，3%的(de)教育(yù)费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台(tái)湾地(dì)区：台湾的企业所(suǒ)得税(shuì)税(shuì)率为25%。经税(shuì)收减免后，本土公司税率中位(wèi)数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法(fǎ)扣除项目企业所得税(shuì)法定扣除项(xiàng)目是据(jù)以(yǐ)确定企业所得税应纳税所(suǒ)得(dé)额的(de)项目。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额(é)，按(àn)20%的(de)税(shuì)率缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得税。

应按规定申(shēn)请退税或抵(dǐ)扣以(yǐ)后年度(dù)的应缴企业所得税 上(shàng)述建筑企业(yè)应于本月进行第四季度企业所(suǒ)得税预缴(jiǎo)申报(bào)时将在(zài)外地预缴的税款填入(rù)预(yù)交(jiāo)申报(bào)表第十四行，漏填、误填避免(miǎn)造(zào)成汇算清缴时(shí)无法办理抵减(jiǎn)或者退税。

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