今天给各位分享预付(fù)款税法怎么定性的 ，其(qí)中也会对预付款纳税义务进(jìn)行解(jiě)释，如果(guǒ)能(néng)碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本(běn)站 ，现在(zài)开始吧！

本(běn)文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关(guān)大型设备预(yù)付款收据的会(huì)计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如(rú)何(hé)要求对(duì)应(yīng)收及预(yù)付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付(fù)款,已交增值税,企业所得税(shuì)如何(hé)确认(rèn)申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税(shuì)款(kuǎn)可以(yǐ)税前(qián)列支吗?还是要(yào)作为预付(fù)款?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得(dé)税应按企业所得税法第多(duō)少...

有关(guān)大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处(chù)理(lǐ)及税(shuì)务风险规避问题(tí)

1、抵扣(kòu)通常(cháng)与(yǔ)付款时间没有关系，而(ér)是(shì)与什么发票有关。只要(yào)是(shì)增值(zhí)税发票，都可以抵扣 。对于预(yù)付款，其并不是确认交易完成实现收(shōu)入的依据 ，它不用开(kāi)具销售票(piào)据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时入其他资产：如果(guǒ)预付货(huò)款(kuǎn)是(shì)用于支付(fù)服务(wù)费用(yòng)或(huò)购买固(gù)定资产等(děng)情况，则(zé)需要(yào)将预(yù)付款暂时入其他资(zī)产 ，待相关(guān)的支出发(fā)生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了出纳(nà)不必要办理手续，会计直(zhí)接根据发票做分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观故(gù)意和客观原因 ，有时会误用预付(fù)账款科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以(yǐ)下(xià)几种情形： (一) 购置机器设(shè)备 、购建厂房(fáng)的预(yù)付款或预付在建工程款等误(wù)记入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工(gōng)程(chéng)建设中业(yè)主单位预付工程(chéng)款 ，建(jiàn)设方应该开具发票；否则建设(shè)方可能涉(shè)嫌偷(tōu)漏税，而业主可能(néng)涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法》，双方(fāng)都有税务风险的。

小企业会计准则中(zhōng),如何要求对应收及预付款项坏(huài)账(zhàng)的(de)会计处理?

小企(qǐ)业会计准则坏账(zhàng)应收及预付款项的坏账损失应当于实际(jì)发(fā)生时(shí)计入营业外支出(chū) ，同时(shí)冲减(jiǎn)应收及预(yù)付款项。

按小企业会计准(zhǔn)则(zé)核算的企业发(fā)生的坏账损失(shī)应计入营(yíng)业外支(zhī)出 。

不(bù)是的(de)，应(yīng)收及预付(fù)款项的(de)坏账损失应(yīng)当(dāng)于实际(jì)发(fā)生(shēng)时计入营业外支(zhī)出，同(tóng)时冲减应收及(jí)预付款项。根据《小企(qǐ)业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指(zhǐ)小企业在日常生(shēng)产经营活动中发生的各项债权(quán)。

2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税如何(hé)确(què)认(rèn)申报建(jiàn)筑监

根据查询企查(chá)查得知 。企业所得税(shuì)收入的(de)确认方(fāng)法有按(àn)照开具(jù)发票(piào)明确认收入(rù)以(yǐ)及按(àn)照(zhào)工程结(jié)算法确认收入。按照工程结算(suàn)法确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据查(chá)询华(huá)律网(wǎng)得知，《消费税暂(zàn)行条例实施细则》(财政部(bù)令(lìng)第51号(hào))第八条(tiáo)规定，采取预(yù)收(shōu)货款结算方式(shì)的(de) ，其消费(fèi)税(shuì)纳(nà)税义务发(fā)生时间为发出应税消费品(pǐn)的当天。

同时，按照提供劳务(wù)估计总成本乘以(yǐ)完工进(jìn)度扣除以前纳(nà)税期间累(lèi)计已确认(rèn)劳务成本(běn)后的金额(é)，结转为(wèi)当期劳务成本。因(yīn)此 ，建(jiàn)筑企业的预收收入(rù)应按上(shàng)述规定确认(rèn)收(shōu)入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因(yīn)此，企(qǐ)业一次性收取的(de)租金收入 ，虽(suī)然没(méi)有开具(jù)增值税发票(piào)，但是纳税义务已经发生(shēng)，需要按照取得的租金收入缴纳增(zēng)值(zhí)税(shuì)。

...请问:所(suǒ)交的(de)税(shuì)款可以税前列支吗(ma)?还是要作(zuò)为预付款?

1、根(gēn)据我所(suǒ)了解的(de)情况 ，预付款(kuǎn)是指在合同履行过程中，业主预付给承包商的款(kuǎn)项，用于(yú)承包商(shāng)在履行合同过(guò)程中的资(zī)金周转。而规费税金，则是指在合同履行(xíng)过程(chéng)中 ，承包(bāo)商需要支付的税费 、行政费用和(hé)监理费用(yòng)等 。

2、税(shuì)后工资指的是税(shuì)前(qián)工资扣除五险(xiǎn)一金养老保险、医疗(liáo)保险 、工(gōng)伤(shāng)保险、生育(yù)保险、失(shī)业保险 、公积金中的(de)个人(rén)交纳部分、个人(rén)所得税后，实(shí)际到手的工资收入。社会保险中的个人交纳部分、住房(fáng)公积金(jīn)中的(de)个(gè)人交纳部分是税前列支(zhī)的。

3、计(jì)提(tí)的不可(kě)以企业(yè)所(suǒ)得税税前扣除。实(shí)际发生坏账的，需要专(zhuān)项(xiàng)申报：企业(yè)发生的(de)与生产经营相关的 、真实合理的资(zī)产损失 ，可以在企业所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项目未开工，不具备收入确认条件，不需就该预收款预缴企业所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税。有(yǒu)其他处理办法 ，预付款没有开具发票的，计(jì)入(rù)预收(shōu)账(zhàng)款，不(bù)需要(yào)缴(jiǎo)纳税款 。增值税(shuì) 是(shì)以商品(含应(yīng)税劳务)在流(liú)转(zhuǎn)过程(chéng)中(zhōng)产生的增值额作为计税依据而征收的一种流(liú)转税(shuì)。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得额的递减因素。在税法允许的(de)范围内 ，应尽可能地列(liè)支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获得税(shuì)收利益 。

房(fáng)地(dì)产企业营改(gǎi)增后企业预付账款漏记企业(yè)所得(dé)税应按企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)法第多少...

房地产企业所得税预缴税率(lǜ)房(fáng)地产企(qǐ)业所得税(shuì)提前预缴的(de)税率是(shì)25％。房地(dì)产(chǎn)预缴所得税主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利(lì)*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计网显示，预收账(zhàng)款(kuǎn)超(chāo)过(guò)3年(nián)征(zhēng)收企(qǐ)业所(suǒ)得税的法律依(yī)据有：《中华人民共(gòng)和国企业所(suǒ)得税法(fǎ)》第十六(liù)条规定，超过三(sān)年的预收(shōu)账(zhàng)款应当(dāng)在(zài)税前收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每(měi)月(yuè)按预(yù)收(shōu)账(zhàng)款(kuǎn)账(zhàng)面余(yú)额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流(liú)动资产\主(zhǔ)营(yíng)业务税金及附(fù)加 贷 应交税费\营业(yè)税，同(tóng)时计提7%的(de)城建税，3%的(de)教育费附(fù)加 ，有(yǒu)些地方还有(yǒu)2%的地方教育费附加。

台(tái)湾地区：台湾的(de)企业所得税税(shuì)率为25%。经(jīng)税收减免(miǎn)后，本(běn)土公司税率中位(wèi)数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所得税计(jì)算(suàn)方法扣(kòu)除项目企业所得税(shuì)法定扣除项目(mù)是据以确定(dìng)企(qǐ)业所得(dé)税应(yīng)纳税所(suǒ)得额(é)的项目(mù)。

对年(nián)应纳(nà)税所得(dé)额超过100万元(yuán)但不超过(guò)300万元的(de)部分(fēn) ，减按50%计(jì)入应纳税所得(dé)额，按20%的税(shuì)率(lǜ)缴纳企业所得税。

应按规定申请退(tuì)税或抵扣以后(hòu)年度的(de)应缴企业所得税(shuì) 上述建筑企业应于(yú)本月进行第四季度企业所得税预缴(jiǎo)申报时将在外地预缴的税款(kuǎn)填入预(yù)交申报表第十四行(xíng)，漏填、误填(tián)避免造成汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵减或(huò)者退税。

关于预付款纳税义务的介(jiè)绍到此就结束了 ，不知道你从中找到你需要(yào)的信(xìn)息了吗 ？如果你还想了解更多这方面(miàn)的信息，记(jì)得收藏关注本(běn)站 。

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