今(jīn)天给各位分(fēn)享(xiǎng)预付款税(shuì)法怎么(me)定(dìng)性的 ，其中也会对预付款纳税义务(wù)进行解释，如果能碰巧解决你现在面临(lín)的问题，别(bié)忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设(shè)备(bèi)预付(fù)款收据的会计处(chù)理及(jí)税务风险规(guī)避(bì)问(wèn)题
• 2、小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中,如(rú)何要求对应收(shōu)及预付款项坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交(jiāo)增值税,企(qǐ)业所得(dé)税如何确(què)认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的(de)税款可(kě)以(yǐ)税前列(liè)支(zhī)吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预(yù)付账款漏(lòu)记企业所得税应按企业所(suǒ)得税法第多少(shǎo)...

有关大型设备预付款收据的会计处理(lǐ)及(jí)税务风险规避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没有关系，而(ér)是与什么(me)发票有关。只要是增值税发(fā)票，都可以抵扣(kòu) 。对于预付款，其并不是确认(rèn)交易完成实(shí)现收入的依据 ，它(tā)不用(yòng)开具销售票据，只要开(kāi)收据(jù)就(jiù)好(hǎo)。

2、暂时入其(qí)他资产：如(rú)果预付货款(kuǎn)是用(yòng)于支付服务费(fèi)用或购买固定资产等情况，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待(dài)相关的(de)支(zhī)出发(fā)生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现(xiàn)在发票开来了出纳(nà)不必要办理手续(xù)，会计直接根据发票(piào)做(zuò)分录：“借 ”有关科(kē)目(mù)“贷(dài)”预付账款 。

4、基(jī)于主观故意(yì)和客(kè)观(guān)原因 ，有时会误用(yòng)预付(fù)账款科目或利(lì)用该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建厂(chǎng)房的(de)预付(fù)款或预付在(zài)建(jiàn)工程款(kuǎn)等误(wù)记入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在(zài)工程(chéng)建设中业主(zhǔ)单位(wèi)预付工程款 ，建设方应该开具发票；否则建(jiàn)设方可能(néng)涉嫌偷(tōu)漏(lòu)税，而(ér)业(yè)主可能涉(shè)嫌(xián)违(wéi)反《发票管理办法(fǎ)》，双方都(dōu)有税务(wù)风(fēng)险的。

小企业会计(jì)准则中(zhōng),如(rú)何要求对应收及预付款项坏账的(de)会(huì)计处理?

小企业会计准(zhǔn)则(zé)坏账应(yīng)收及预(yù)付款项的(de)坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出(chū) ，同时(shí)冲(chōng)减应(yīng)收及(jí)预付款项。

按(àn)小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则核算的企业发生(shēng)的坏(huài)账损(sǔn)失应(yīng)计入营业(yè)外支出 。

不是的(de)，应(yīng)收及预付(fù)款项(xiàng)的坏账损失应当于实际发生时计入(rù)营(yíng)业外支(zhī)出，同时冲减应收及预(yù)付款项。根(gēn)据《小企业会计准则》：第九条 应(yīng)收及预付款(kuǎn)项，是指小企业在日常生产(chǎn)经营活动(dòng)中发生的(de)各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已(yǐ)交增值税(shuì),企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税(shuì)如(rú)何确认申报建筑监

根据查(chá)询企查查得知 。企业所得税收入的(de)确认方法有按照开(kāi)具(jù)发票(piào)明确(què)认收入(rù)以及按照工程结算(suàn)法确认(rèn)收入。按照工程结(jié)算(suàn)法确(què)认收(shōu)入(rù) ，完工(gōng)百分(fēn)比(bǐ)法(fǎ)确认收(shōu)入。

消费(fèi)税 。根(gēn)据查(chá)询华律网得知，《消费税(shuì)暂行(xíng)条例实施(shī)细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收货款结算方式的(de) ，其消费(fèi)税纳税义务(wù)发生时间为发出(chū)应税消费品(pǐn)的当天(tiān)。

同时，按照提供劳务估计(jì)总(zǒng)成(chéng)本乘以完工进度扣除(chú)以前纳税期间累(lèi)计已确认(rèn)劳(láo)务成(chéng)本后(hòu)的金额，结转为当期劳务(wù)成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预(yù)收收入应按上(shàng)述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企业(yè)一次性收(shōu)取的租金收入 ，虽然没(méi)有(yǒu)开具增值(zhí)税发(fā)票，但是纳税义务已经发生(shēng)，需要(yào)按照取得的租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交的(de)税款可(kě)以税(shuì)前列(liè)支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解(jiě)的情况 ，预付款(kuǎn)是指在合(hé)同履行(xíng)过程(chéng)中，业主预付(fù)给承包商的款项，用于承包商在履行(xíng)合同(tóng)过(guò)程中的资金周(zhōu)转(zhuǎn)。而(ér)规费税金，则是(shì)指在合同履行过程(chéng)中 ，承(chéng)包(bāo)商需要(yào)支付的税(shuì)费 、行政(zhèng)费用(yòng)和监理费(fèi)用等 。

2、税后(hòu)工资指的是税(shuì)前工资扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险(xiǎn)、生育保险、失业保(bǎo)险 100块钱值多少美元，100美元是几百元钱、公(gōng)积(jī)金中的个人(rén)交纳部分、个人所得税后(hòu)，实际到手的工(gōng)资收入。社会保险中的个人交(jiāo)纳部分、住(zhù)房(fáng)公积金中的个人交纳部分是(shì)税前(qián)列支的。

3、计提的不(bù)可以企(qǐ)业所得税(shuì)税前扣除(chú)。实际(jì)发生坏账(zhàng)的，需要(yào)专项(xiàng)申报：企业(yè)发生的与生产(chǎn)经营(yíng)相关(guān)的 、真实合理的资产损失(shī) ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公司收取工程预(yù)收款对应的项目未(wèi)开工，不具备收入确认条件(jiàn)，不(bù)需就该预收款预(yù)缴企业所得税。

5、应该申(shēn)报(bào)缴纳增值税。有其(qí)他处理办(bàn)法 ，预付款(kuǎn)没(méi)有(yǒu)开具(jù)发票(piào)的，计入预收账款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含应(yīng)税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税(shuì)。

6 、费用列支是(shì)应纳税所得(dé)额(é)的递减因素。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽可能地(dì)列支当(dāng)期费(fèi)用，减(jiǎn)少应缴纳的所得税，合法递延(yán)纳税时间(jiān)来(lái)获得(dé)税收利益(yì) 。

房地产企业营(yíng)改增后企业(yè)预付(fù)账款(kuǎn)漏记企业所得(dé)税应按企(qǐ)业(yè)所得税法第多少...

房地产企业(yè)所得税预(yù)缴税率房地产企业(yè)所得税提前预(yù)缴(jiǎo)的税率是25％。房地(dì)产预(yù)缴所得税主要(yào)考(kǎo)虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根(gēn)据查询会计学(xué)堂网、中国会计网(wǎng)显示，预收账款超过3年征(zhēng)收企业所(suǒ)得税(shuì)的法律依据(jù)有：《中华人(rén)民共和(hé)国企业(yè)所得税法》第十六条规定(dìng)，超过三年的预收账款(kuǎn)应当在税(shuì)前(qián)收入中调(diào)整，并且(qiě)需要(yào)交纳增值税 。

每月按预(yù)收(shōu)账(zhàng)款账面余额(é)的5%计提 ，计(jì)提(tí)时：借 其(qí)他(tā)流动资产\主(zhǔ)营(yíng)业务税金及附加 贷 应交税(shuì)费\营(yíng)100块钱值多少美元，100美元是几百元钱业税，同(tóng)时计(jì)提(tí)7%的城建税(shuì)，3%的教育(yù)费(fèi)附加 ，有些地方还有2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾地区：台湾的企业所得(dé)税税率为(wèi)25%。经税收(shōu)减(jiǎn)免(miǎn)后，本土(tǔ)公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得税计算(suàn)方(fāng)法扣(kòu)除项目企业所得税法定扣除项目(mù)是据以确定企业所得税应纳税所得额的项目。

对年应(yīng)纳税所(suǒ)得额超(chāo)过100万元(yuán)但不(bù)超过(guò)300万元的部分(fēn) ，减按50%计(jì)入应纳税所得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企(qǐ)业(yè)所得税。

应按(àn)规定(dìng)申(shēn)请退税或抵扣以后年(nián)度的应(yīng)缴企业(yè)所(suǒ)得(dé)税(shuì) 上述建筑企业(yè)应于(yú)本月(yuè)进(jìn)行第四季度企业所得税预缴申报时将在外地预(yù)缴的(de)税(shuì)款填入预交申(shēn)报表第十(shí)四行，漏填、误填避(bì)免(miǎn)造成汇算(suàn)清缴(jiǎo)时无法办(bàn)理(lǐ)抵减或者(zhě)退税。

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