今天给各位(wèi)分(fēn)享(xiǎng)预付款税法(fǎ)怎么定(dìng)性的 ，其中也会对(duì)预付款(kuǎn)纳税义务进行解释，如果能(néng)碰巧(qiǎo)解决你现在面临的问题，别忘(wàng)了关注本(běn)站 ，现在(zài)开始吧(ba)！

本(běn)文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付款收据的会计处理及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如(rú)何(hé)要(yào)求对应(yīng)收及预(yù)付款项坏账的(de)会(huì)计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值税(shuì),企业所(suǒ)得税如何确(què)认申报(bào)建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗(ma)?还(hái)是(shì)要作为预付(fù)款?
• 5、房地产企业营改增后(hòu)企(qǐ)业预付(fù)账款漏记企业所得税(shuì)应按(àn)企业(yè)所得(dé)税法第(dì)多少...

有(yǒu)关(guān)大型设备(bèi)预付款收据的会计处理及税(shuì)务风险规避问(wèn)题

1、抵扣(kòu)通常与付(fù)款时间没(méi)有关系，而是与什么发票有(yǒu)关。只(zhǐ)要是增值(zhí)税发票，都(dōu)可以抵扣(kòu) 。对于预(yù)付款，其并不是确认(rèn)交易完(wán)成实(shí)现(xiàn)收入的依据 ，它不(bù)用(yòng)开具(jù)销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他(tā)资产(chǎn)：如(rú)果预付货款是用于支付(fù)服务费(fèi)用(yòng)或购买(mǎi)固定(dìng)资产(chǎn)等情(qíng)况，则需要将预付款暂时(shí)入(rù)其他资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收(shōu)到对(duì)方打的收条，现(xiàn)在发票开来了出(chū)纳不必要办理手续，会计直接根据(jù)发票做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷(dài)”预(yù)付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意(yì)和客观原(yuán)因 ，有时会(huì)误用预付账(zhàng)款科目或利用该科目隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃(táo)企业所得税，一般(bān)来说(shuō)有以下几种情形： (一) 购(gòu)置(zhì)机器(qì)设备 、购建厂房(fáng)的预付款(kuǎn)或预付在建(jiàn)工程款等误(wù)记入预付账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业主单位(wèi)预付工程(chéng)款 ，建设方应该开(kāi)具发票(piào)；否则(zé)建设(shè)方可能涉(shè)嫌偷漏税，而业主可能涉(shè)嫌违(wéi)反《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小(xiǎo)企业会计准则(zé)中,如何要求对应收及预付款项坏账(zhàng)的会计(jì)处理?

小企业会计准则坏账应收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损失应(yīng)当于实际(jì)发生时计入(rù)营业外支出 ，同时(shí)冲减应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)。

按小企业会(huì)计(jì)准则核算(suàn)的企业发生的坏账(zhàng)损失应计入营业外支出 。

不是(shì)的，应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实(shí)际发(fā)生时(shí)计入营(yíng)业外支出，同(tóng)时冲减应收及(jí)预(yù)付(fù)款项(xiàng)。根据(jù)《小企(qǐ)业会计准则》：第(dì)九条 应收(shōu)及预付款项，是指小企业在日常生产经营活动中发生的(de)各项债权。

2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业所(suǒ)得(dé)税如何确认申报建筑监

根据查询企查查得知 。企业所得税收入(rù)的确认方(fāng)法(fǎ)有按照开具发票明(míng)确认收入(rù)以及按照工程结(jié)算法确认收入。按照工程结算法(fǎ)确认收入 ，完工百分比法确(què)认收入。

消费税 。根据(jù)查询华(huá)律网得知，《消费税暂行条(tiáo)例实施细则(zé)》(财政部令(lìng)第(dì)51号)第八条规定，采取预收货款结算方式(shì)的(de) ，其消费税纳税义务(wù)发生(shēng)时间为发出应税消费品(pǐn)的当天。

同(tóng)时(shí)，按照提供劳务(wù)估计(jì)总成本乘以完(wán)工进度扣除以前(qián)纳(nà)税(shuì)期间累计已确认劳务成本(běn)后的金额，结转(zhuǎn)为(wèi)当(dāng)期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述规(guī)定确认收入(rù)，缴纳企业所得(dé)税(shuì) 。

因此(cǐ)，企业一次(cì)性收取的租(zū)金收入 ，虽然没(méi)有开具增值税发票，但(dàn)是(shì)纳税义务已经发(fā)生，需要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问(wèn):所交的(de)税(shuì)款可以(yǐ)税前(qián)列支吗?还(hái)是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情(qíng)况(kuàng) ，预付款是指在合同履行过程中，业主预付给承包商(shāng)的款(kuǎn)项，用于承包商在履(lǚ)行合同过程中的资金周转。而规费税金，则是指在(zài)合同履行(xíng)过程中 ，承包商需要支(zhī)付的税费 、行政费用和(hé)监理费用(yòng)等(děng) 。

2、税后(hòu)工(gōng)资(zī)指的是税前工资扣(kòu)除五险一金养老保(bǎo)险、医疗保险(xiǎn) 、工伤(shāng)保险、生(shēng)育保险、失业保险 、公(gōng)积金中的(de)个人(rén)交纳部分(fēn)、个人(rén)所得(dé)税(shuì)后，实(shí)际(jì)到手的工资(zī)收入。社会保险中(zhōng)的个人交纳部分、住房公积(jī)金(jīn)中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部分是(shì)税前列支的(de)。

3、计提的(de)不可以企业(yè)所得(dé)税税前(qián)扣除。实际发(fā)生(shēng)坏(huài)账的(de)，需要专项申报(bào)：企业(yè)发生的与生产(ch迪卡侬属于什么档次，迪卡侬哪个国家的牌子ǎn)经营相关的 、真(zhēn)实合理的资产损失 ，可以在(zài)企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项目未(wèi)开工，不(bù)具备收入确认(rèn)条件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值(zhí)税。有(yǒu)其他处理办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收账款，不(bù)需要缴(jiǎo)纳税款 。增值(zhí)税 是(shì)以商品(含应税劳务)在(zài)流转过(guò)程(chéng)中产生的增(zēng)值额(é)作为计税依据而征收的(de)一种流转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税(shuì)所得(dé)额的递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列支当(dāng)期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获得税收利益 。

房地(dì)产企业营改增后企业预付账款漏记企业所得(dé)税(shuì)应按(àn)企业所得(dé)税法第多少...

房(fáng)地(dì)产企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税预(yù)缴税率房地(dì)产企(qǐ)业所(suǒ)得税提(tí)前(qián)预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主(zhǔ)要考虑预(yù)缴的毛利率(lǜ) ，缴税(shuì)款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询(xún)会计学堂网、中国会计网(wǎng)显示，预(yù)收(shōu)账款超过3年征(zhēng)收企业(yè)所得税的法律依据(jù)有(yǒu)：《中华人民共(gòng)和国企业所得(dé)税法(fǎ)》第十(shí)六条规定，超过(guò)三(sān)年(nián)的(de)预收账(zhàng)款应(yīng)当在税前收入中(zhōng)调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账款账面余额(é)的5%计提 ，计提(tí)时(shí)：借 其(qí)他流动资产\主(zhǔ)营业务税金及附加 贷 应交税费(fèi)\营业税，同时(shí)计(jì)提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教(jiào)育费附(fù)加。

台湾地区：台湾(wān)的企业所(suǒ)得税(shuì)税(shuì)率(lǜ)为25%。经(jīng)税收减免(miǎn)后，本土(tǔ)公司税率中位(wèi)数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所得税计(jì)算(suàn)方(fāng)法扣除项目企业(yè)所(suǒ)得税法定(dìng)扣(kòu)除项目是据(jù)以确定企业所得税应纳税所得(dé)额(é)的项目。

对年应纳税所得(dé)额超(chāo)过100万元但(dàn)不(bù)超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得(dé)额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按规定(dìng)申请(qǐng)退税或(huò)抵(dǐ)扣(kòu)以后(hòu)年(nián)度的应缴(jiǎo)企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税 上述建筑(zhù)企业应于本月进(jìn)行第(dì)四季度企业所得税预(yù)缴申报时将在外地预缴的税款填入预(yù)交申(shēn)报表第十四行，漏填、误(wù)填避(bì)免造成汇(huì)算清缴时无法办理抵(dǐ)减或者退税。

关于预付款纳税义务的介绍到此就结束了 ，不知道你从(cóng)中找到你需要的(de)信息(xī)了(le)吗 ？如(rú)果你还想了解更多这(zhè)方面的信息，记得(dé)收藏关(guān)注本站 。

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