今天(tiān)给各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中也(yě)会(huì)对(duì)预付款纳税义务(wù)进(jìn)行解释，如(rú)果能碰巧解决你(nǐ)现在(zài)面临(lín)的问(wèn)题，别忘(wàng)了关注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会(huì)计(jì)处理及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如何要求对应收(shōu)及预(yù)付(fù)款项(xiàng)坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值(zhí)税,企业所得税如何(hé)确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房地产(chǎn)企(qǐ)业营改增(zēng)后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税(shuì)应按(àn)企(qǐ)业(yè)所得税法第多少...

有关(guān)大型设备预付款收据的会(huì)计(jì)处(chù)理及税(shuì)务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是(shì)与(yǔ)什么发票有关(guān)。只(zhǐ)要是增(zēng)值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于(yú)预付款，其(qí)并不是确认交易(yì)完成实现收入的依据 ，它(tā)不用开具销售票据，只要开收据(jù)就(jiù)好。

2、暂时入其他资产：如果预付(fù)货(huò)款是用(yòng)于支(zhī)付服务(wù)费用或购买固(gù)定资(zī)产等情况，则(zé)需(xū)要(yào)将(jiāng)预付款暂时入(rù)其他资产 ，待相关的支出发生(shēng)后(hòu)再处理。

3 、收到对(duì)方打的收条(tiáo)，现在(zài)发票开来了出纳(nà)不必要办(bàn)理手续，会计直接根(gēn)据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意(yì)和客(kè)观(guān)原因 ，有时会(huì)误用预付账款科目或利用(yòng)该科目隐瞒利(lì)润推迟纳税(shuì)、偷逃(táo)企业所得税，一般来(lái)说(shuō)有以下几种(zhǒng)情形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建厂房(fáng)的预(yù)付款或预付在建工程款(kuǎn)等误(wù)记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中业(yè)主单位预付工程款 ，建设(shè)方应(yīng)该开具(jù)发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉(shè)嫌违反《发票管理办法》，双(shuāng)方都有税(shuì)务风险(xiǎn)的。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何要(yào)求对(duì)应收及预付款项坏账的会(huì)计处理?

小企业会计准则坏账应收及预(yù)付款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损失应当于实际发生时计(jì)入营业(yè)外支出(chū) ，同(tóng)时冲减应(yīng)收及预付款项(xiàng)。

按小企业会计准则核(hé)算的企(qǐ)业发生的(de)坏账损失应计(jì)入营业(yè)外支出 。

不(bù)是的(de)，应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际发生时(shí)计入营业外支(zhī)出，同时冲减(jiǎn)应收及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项。根据《小企(qǐ)业会计准则》：第九(jiǔ)条 应收及预付款项，是(shì)指小企业在日常生(shēng)产经营活动(dòng)中发生(shēng)的各项债权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认申报建筑监(jiān)

根据(jù)查询(xún)企查查(chá)得知 。企业所(suǒ)得税收入的(de)确认方(fāng)法有按照开具(jù)发票明确认收入以(yǐ)及按照工(gōng)程结算法确认(rèn)收入。按照(zhào)工程结算法确认收入 ，完工百分比法(fǎ)确认收入。

消费税 。根据查(chá)询华(huá)律网得知，《消费(fèi)税暂行条例实施细则》(财政部令第51号(hào))第八条(tiáo)规(guī)定(dìng)，采取预收货(huò)款(kuǎn)结算方式的(de) ，其(qí)消(xiāo)费税纳税义务发生时间为发出(chū)应税(shuì)消费品(pǐn)的当天。

同时，按照提(tí)供劳务估计总成本乘以完(wán)工进度(dù)扣除(chú)以前(qián)纳税期间累(lèi)计已确认(rèn)劳务成(chéng)本(běn)后的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业(yè)的(de)预收收入应按上述规定确认收入，缴纳企业所得(dé)税 。

因(yīn)此，企业一次(cì)性(xìng)收取的租金收入 ，虽然(rán)没有开具增值税发(fā)票，但是纳税义务已经发生(shēng)，需要按(àn)照取得的租金(jīn)收入缴纳(nà)增值(zhí)税。

...请问:所交的税款可以税前(qián)列支(zhī)吗(ma)?还是要作为预(yù)付款?

1、根据(jù)我所(suǒ)了解(jiě)的情(qíng)况 ，预付(fù)款是指在合(hé)同履行过(guò)程(chéng)中(zhōng)，业主(zhǔ)预(yù)付给承包商的(de)款项，用于承(chéng)包商在履行合同过(guò)程中的资金周转(zhuǎn)。而规费税金，则是指在合(hé)同履行过程中(zhōng) ，承(chéng)包商需要支付的(de)税费 、行政(zhèng)费(fèi)用(yòng)和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工资(zī)指的是(shì)税(shuì)前工资扣除(chú)五险一(yī)金(jīn)养(yǎng)老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失业保险(xiǎn) 、公积金中的个人交纳部分、个人所得税后，实际到手的工资收(shōu)入。社会(huì)保险中的个人交纳部分、住房(fáng)公(gōng)积金中的(de)个(gè)人交纳部分是税前列支(zhī需要和须要意思的区别简单理解，必须与必需的区别通俗易懂)的(de)。

3、计提的不可以企业所(suǒ)得税税前扣(kòu)除。实(shí)际发生(shēng)坏账的，需要专项申报：企业发生(shēng)的与生产(chǎn)经(jīng)营相关(guān)的 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，可以(yǐ)在企业所得税(shuì)税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取工程预(yù)收款对应的项目未开工，不具(jù)备收入确认条(tiáo)件(jiàn)，不需就该预收款预缴企业(yè)所(suǒ)得税。

5、应该申(shēn)报缴(jiǎo)纳增值税。有其他处理(lǐ)办法 ，预付款没有(yǒu)开(kāi)具发票的，计(jì)入(rù)预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以(yǐ)商品(含应税劳务)在(zài)流转过程中(zhōng)产生的增值(zhí)额作(zuò)为计税依据而征收的一种流(liú)转税。

6 、费用列支是应纳税所(suǒ)得额(é)的递减因素。在税法允许(xǔ)的范(fàn)围内(nèi) ，应尽可能(néng)地(dì)列支当期费用，减少应(yīng)缴纳的所得税(shuì)，合法(fǎ)递延纳税(shuì)时间来获得税(shuì)收利益(yì) 。

房地(dì)产(chǎn)企(qǐ)业营改增后企业(yè)预付账款漏(lòu)记企业所得税(shuì)应按企业(yè)所得税法第多少...

房地产企业所得税预缴税率(lǜ)房地产企业(yè)所(suǒ)得税提前(qián)预缴的税率是25％。房(fáng)地(dì)产预(yù)缴所(suǒ)得税主要考(kǎo)虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利(lì)*税(shuì)率(lǜ)。

根(gēn)据查询会计学堂(táng)网(wǎng)、中(zhōng)国(guó)会计网显示，预收账款超过3年征收(shōu)企业所得税(shuì)的法律依据(jù)有(yǒu)：《中(zhōng)华人民共和国企业所(suǒ)得税法(fǎ)》第十(shí)六条规定，超过三(sān)年的(de)预收账款应(yīng)当在税前收(shōu)入(rù)中调(diào)整，并且需(xū)要交纳增值税 。

每月按预(yù)收账款(kuǎn)账面余额(é)的5%计提(tí) ，计提时(shí)：借 其他流动(dòng)资产\主营业务税金及附加 贷 应交(jiāo)税费\营(yíng)业税，同时计提(tí)7%的(de)城建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地方还有2%的地(dì)方教(jiào)育(yù)费附加。

台湾地(dì)区：台湾的企(qǐ)业所得税税率为25%。经税(shuì)收减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所得税计算方法扣除(chú)项目企业所(suǒ)得税法定扣除项目是据以确(què)定企业所得(dé)税应纳(nà)税(shuì)所得额的(de)项目。

对年应纳税所(suǒ)得额超过100万元但不超过(guò)300万(wàn)元的(de)部(bù)分(fēn) ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的税率(lǜ)缴(jiǎo)纳(nà)企业所得(dé)税(shuì)。

应按规定(dìng)申请退税或(huò)抵扣以后(hòu)年度的应缴企业所得(dé)税 上述建筑企(qǐ)业应于(yú)本月进行第四季(jì)度(dù)企业所得(dé)税预缴申报时将在(zài)外(wài)地预缴的(de)税款填入(rù)预交申(shēn)报表第(dì)十四行，漏填、误填避免造成(chéng)汇算清(qīng)缴(jiǎo)时无法办理抵减(jiǎn)或者退税。

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