今天给各位分享预付款(kuǎn)税法怎么定性的(de) ，其(qí)中也(yě)会对预付(fù)款纳税义务进行解(jiě)释(shì)，如果能(néng)碰巧解决你现在面临的问题(tí)，别忘了关注本站 ，现在开始吧(ba)！

本(běn)文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据(jù)的会计(jì)处理及税务风险规避问题(tí)
• 2、小企业会计(jì)准则中(zhōng),如何要求对应(yīng)收及预付款项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交(jiāo)增(zēng)值(zhí)税(shuì),企业(yè)所得税如何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗(ma)?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房地(dì)产企业营改(gǎi)增(zēng)后企业预付账款漏(lòu)记企业所得税应按企业所得(dé)税法第多(duō)少(shǎo)...

有关大型设(shè)备预付款收据的会计处(chù)理及税务(wù)风险规避问题(tí)

1、抵(dǐ)扣通(tōng)常与付款时(shí)间没有关系，而是与(yǔ)什么发票有关(guān)。只(zhǐ)要(yào)是增(zēng)值税(shuì)发票，都可以抵扣 。对于预付款，其(qí)并(bìng)不是确认交易(yì)完成实现(xiàn)收入的依(yī)据 ，它不(bù)用开具销售票据(jù)，只(zhǐ)要开收据就(jiù)好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款(kuǎn)是(shì)用于支付服(fú)务费用或购买(mǎi)固定资产等情(qíng)况，则需(xū)要将预付(fù)款暂时入其他(tā)资(zī)产 ，待相关的支出发(fā)生(shēng)后再处(chù)理。

3 、收到对(duì)方打的收条，现(xiàn)在发票开来(lái)了出纳(nà)不必要(yào)办理手续，会(huì)计直接根据(jù)发票做分录(lù)：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

室外残疾人坡道坡度规范要求，室外残疾人坡道一般不超过4、基于(yú)主观故意(yì)和客观原因 ，有时会误用预付(fù)账款科(kē)目或利用该科目隐(yǐn)瞒利润(rùn)推(tuī)迟纳税(shuì)、偷逃企业所(suǒ)得税，一般(bān)来说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的(de)预付款或预(yù)付在建(jiàn)工程(chéng)款等(děng)误(wù)记入预付账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中业主单(dān)位(wèi)预付工程款 ，建设方应该开具发票；否则建设方可能(néng)涉嫌偷(tōu)漏税，而(ér)业主(zhǔ)可能涉嫌(xián)违反《发(fā)票(piào)管理办(bàn)法》，双方(fāng)都有税务风险的(de)。

小企业(yè)会计(jì)准则中,如何要求(qiú)对(duì)应收及预付款项坏账(zhàng)的(de)会计(jì)处(chù)理?

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则坏(huài)账应收及预付(fù)款项的坏账损(sǔn)失应(yīng)当于实(shí)际发生时计入营(yíng)业外支出 ，同(tóng)时冲(chōng)减应收及预付款项。

按小企业(yè)会计准则(zé)核算(suàn)的企业发(fā)生的坏账损(sǔn)失应计(jì)入营业外支出 。

不是的，应(yīng)收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项的坏(huài)账损失应(yīng)当于实际发(fā)生时计入营业外支出(chū)，同时冲减应收及(jí)预付款项(xiàng)。根据《小企业会计准则》：第九条 应收(shōu)及预付款项，是指小企业在日常(cháng)生产经营活动中发生的各项债权(quán)。

2021年收预(yù)付(fù)款,已交(jiāo)增值税,企业(yè)所(suǒ)得(dé)税如何(hé)确认(rèn)申报建筑(zhù)监

根据查询企查(chá)查得知 。企(qǐ)业所得税收入(rù)的确认方(fāng)法有按照开具发票明确认收(shōu)入以及按照工程结算法(fǎ)确认(rèn)收入(rù)。按(àn)照工程室外残疾人坡道坡度规范要求，室外残疾人坡道一般不超过(chéng)结算法确认(rèn)收入 ，完工(gōng)百(bǎi)分比法确认(rèn)收入。

消费税 。根据查询华律(lǜ)网得知，《消费税暂行条例(lì)实施(shī)细则》(财政部(bù)令第51号(hào))第八条规定，采取预收货(huò)款结算(suàn)方式的(de) ，其消费税纳(nà)税义务发生时间(jiān)为发出应税消费品的当天。

同时，按照提供(gōng)劳务估计总成本乘以完工进(jìn)度扣除以(yǐ)前纳税期(qī)间(jiān)累计已(yǐ)确(què)认劳务成本后的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收(shōu)收入应按上述规定确认收(shōu)入，缴纳企业所(suǒ)得(dé)税 。

因此，企业一次性收取的租金(jīn)收入 ，虽然没有开具(jù)增值税(shuì)发票，但(dàn)是纳税义务已经发生，需要按照取得的(de)租金收(shōu)入缴纳增值(zhí)税(shuì)。

...请问(wèn):所交的税款可以税前(qián)列支吗(ma)?还是要作为预付款?

1、根据(jù)我(wǒ)所了解的情况 ，预付款(kuǎn)是指在合同履行(xíng)过程(chéng)中，业(yè)主预付给承包商的款项(xiàng)，用于承包商(shāng)在履行合同过程中(zhōng)的(de)资金周转(zhuǎn)。而规费税金，则是指在合同履(lǚ)行过程中(zhōng) ，承包(bāo)商需(xū)要支付的税费(fèi) 、行(xíng)政费用(yòng)和监理费用等(děng) 。

2、税后(hòu)工资(zī)指的是税前工资扣除五险一金(jīn)养老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险、失(shī)业(yè)保险 、公积金(jīn)中的(de)个人(rén)交纳部分、个人所(suǒ)得税(shuì)后，实际到手的工资收(shōu)入(rù)。社会保(bǎo)险中的(de)个人交纳(nà)部分、住房公(gōng)积金中的个人交纳(nà)部分(fēn)是税(shuì)前列支的。

3、计(jì)提的不(bù)可以企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)税(shuì)前扣除(chú)。实(shí)际发(fā)生坏账的，需要(yào)专项申报：企业(yè)发生的与生产经(jīng)营相(xiāng)关的 、真实合理的资产损(sǔn)失 ，可以在企(qǐ)业所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预(yù)收款对应的项目未开(kāi)工，不具备收入(rù)确认条件(jiàn)，不需就(jiù)该预收款预(yù)缴(jiǎo)企业所(suǒ)得(dé)税。

5、应该申报缴纳增值税。有其(qí)他处(chù)理办法 ，预付款没有开具室外残疾人坡道坡度规范要求，室外残疾人坡道一般不超过发票的，计(jì)入(rù)预收(shōu)账(zhàng)款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应(yīng)税劳(láo)务)在流转(zhuǎn)过程中产生(shēng)的增值额作为计税(shuì)依据而征(zhēng)收的一(yī)种流转税。

6 、费用列支是应纳(nà)税所得额(é)的递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能(néng)地列支当期费(fèi)用，减少应缴纳的所(suǒ)得税，合法递延纳税时间来获得税收(shōu)利益 。

房地产(chǎn)企业营改增后企(qǐ)业预付账(zhàng)款漏记企业(yè)所得税(shuì)应按企业所得税法(fǎ)第多少...

房地产企业所得税预(yù)缴税(shuì)率房地(dì)产企(qǐ)业所得税提前预缴的税(shuì)率(lǜ)是25％。房(fáng)地产预(yù)缴所(suǒ)得(dé)税主要(yào)考虑预(yù)缴的毛(máo)利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查询会(huì)计学堂网、中国会计网显(xiǎn)示，预收账款超过3年征(zhēng)收企业(yè)所得税的法律依据有(yǒu)：《中华人(rén)民(mín)共(gòng)和国企业所得税法》第(dì)十(shí)六条规(guī)定(dìng)，超过三年的预收账款应当(dāng)在税(shuì)前收入中(zhōng)调整，并且需要交纳增值税 。

每(měi)月按预收(shōu)账款账面(miàn)余额的5%计提 ，计(jì)提时：借(jiè) 其(qí)他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应交(jiāo)税(shuì)费\营业(yè)税，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地方(fāng)还有2%的地(dì)方教(jiào)育费附加。

台湾地区：台湾(wān)的企业所得税税率为(wèi)25%。经(jīng)税收减免后，本土(tǔ)公司税率中位数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业(yè)所得税(shuì)法定扣除项(xiàng)目是据以确定企(qǐ)业所得税(shuì)应(yīng)纳税(shuì)所(suǒ)得(dé)额(é)的项目。

对年应纳税所(suǒ)得额超过100万元但不超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计(jì)入应纳税所得额，按20%的(de)税(shuì)率(lǜ)缴纳企业(yè)所得税(shuì)。

应按规定申请退税或(huò)抵扣以后年度的应缴企业(yè)所得税 上(shàng)述建筑企业应于(yú)本月进行第四(sì)季(jì)度企业所得税预(yù)缴(jiǎo)申报(bào)时将在外地预缴的(de)税款(kuǎn)填入预交申(shēn)报表第十四行，漏填、误(wù)填避免造成(chéng)汇算清缴时(shí)无(wú)法办(bàn)理抵(dǐ)减或(huò)者退税。

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