今天给(gěi)各位分享预付款税(shuì)法怎么定性(xìng)的 ，其中也会(huì)对预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问(wèn)题(tí)，别忘(wàng)了(le)关(guān)注本站 ，现在(zài)开始(shǐ)吧(ba)！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会(huì)计处(chù)理及(jí)税务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中,如何(hé)要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业所得税如何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以税前列支吗?还是要(yào)作(zuò)为(wèi)预付(fù)款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款漏记企业所得税(shuì)应(yīng)按企业所得税法第多少...

有关(guān)大型设(shè)备预付(fù)款收据的会计处理及(jí)税务(wù)风(fēng)险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常与付款时(shí)间没有关(guān)系，而是与什么(me)发(fā)票有(yǒu)关。只要(yào)是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其(qí)并(bìng)不是确认(rèn)交易完成实现(xiàn)收入的依据 ，它(tā)不用(yòng)开具销(xiāo)售票据，只要(yào)开收据(jù)就好。

2、暂时入(rù)其(qí)他资产：如(rú)果预付货款是用于支(zhī)付服务费(fèi)用(yòng)或(huò)购买(mǎi)固定资产等(děng)情况(kuàng)，则需要将(jiāng)预付款暂时入其(qí)他资产 ，待相关(guān)的支(zhī)出发生后再(zài)处(chù)理(lǐ)。

3 、收到对方(fāng)打的收(shōu)条，现在(zài)发(fā)票开来了出纳不必要办理手续，会(huì)计直接根据(jù)发票做(zuò)分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故意和客观原因 ，有时(shí)会误(wù)用预付账款科(kē)目(mù)或利用该科目隐瞒(mán)利(lì)润推迟纳税、偷(tōu)逃企(qǐ)业所(suǒ)得税，一般来(lái)说有(yǒu)以下几种情(qíng)形： (一) 购置机器设备 、购建厂房(fáng)的预付款或预付(fù)在(zài)建工程款等误记入预(yù)付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设(shè)中业主(zhǔ)我国最穷的5个城市，哪一个省最穷单位预(yù)付工程(chéng)款(kuǎn) ，建设(shè)方应该开具发(fā)票(piào)；否则建设(shè)方可(kě)能涉嫌偷漏税，而(ér)业主可(kě)能涉嫌违反《发票管理办法》，双(shuāng)方都有税务风险的。

小企业会计准则中,如何要(yào)求(qiú)对应收及预付款项坏账(zhàng)的(de)会计(jì)处(chù)理?

小(xiǎo)企业(yè)会计准则坏账应收及预付款项的坏账损失应(yīng)当于(yú)实际发(fā)生(shēng)时计入营业外支出 ，同时冲减应(yīng)收及预(yù)付款项。

按小企业会计准则核算的企(qǐ)业发(fā)生的坏账(zhàng)损失应计入营业外(wài)支(zhī)出 。

不是的，应收及预(yù)付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际发生时(shí)计入营(yíng)业外支(zhī)出，同时冲减应收及预付款项。根据《小企业(yè)会计准则(zé)》：第(dì)九条(tiáo) 应(yīng)收及预(yù)付款项(xiàng)，是指(zhǐ)小(xiǎo)企业在日(rì)常生产(chǎn)经营活动中发(fā)生的各项债权(quán)。

2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交增值税,企业(yè)所得税如何确认申报建筑监

根(gēn)据(jù)查询企(qǐ)查查得知 。企业(yè)所得税收入的确认方法有按(àn)照开(kāi)具发票明确认收入以(yǐ)及按照工(gōng)程结算法确认收入(rù)。按(àn)照工(gōng)程结算法确(què)认收(shōu)入 ，完工百(bǎi)分比(bǐ)法确认(rèn)收入(rù)。

消费税 。根据(jù)查询华(huá)律网得(dé)知，《消费税(shuì)暂行条(tiáo)例实施细则》(财(cái)政部令第51号)第八条规定(dìng)，采(cǎi)取预收(shōu)货款结算方式的 ，其消费(fèi)税纳(nà)税义务发生(shēng)时间为发出应税消费品的当(dāng)天(tiān)。

同时，按照提供劳务估(gū)计总成本乘(chéng)以完工进度扣除以(yǐ)前纳税期间(jiān)累计已确认劳务成本后的金额(é)，结(jié)转为当期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑(zhù)企(qǐ)业的预收收入应(yīng)按上述规定确认收入(rù)，缴(jiǎo)纳企(qǐ)业(yè)所得税 。

因(yīn)此，企业(yè)一(yī)次性收取的租金收入 ，虽然(rán)没有(yǒu)开具增(zēng)值税发票，但(dàn)是纳税义务已经(jīng)发(fā)生，需(xū)要按(àn)照取得的租金收入缴纳(nà)增值税。

...请问:所交的税(shuì)款(kuǎn)可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预(yù)付(fù)款?

1、根(gēn)据(jù)我所了解的情(qíng)况(kuàng) ，预付款是指在(zài)合同(tóng)履行(xíng)过程中，业(yè)主预付给(gěi)承包商的款项，用于承包商(shāng)在履行合同过程中(zhōng)的(de)资金周转。而规费税金，则是(shì)指在合同履行过(guò)程中 ，承(chéng)包(bāo)商需要支付的税费 、行政费用和监(jiān)理(lǐ)费用等(děng) 。

2、税后工(gōng)资指(zhǐ)的是税前工资扣(kòu)除(chú)五险(xiǎn)一金(jīn)养老(lǎo)保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保(bǎo)险(xiǎn)、生育(yù)保险(xiǎn)、失业保险 、公积金中的个人交纳部(bù)分、个人(rén)所得税后(hòu)，实际(jì)到手的工资收入。社会保险中的个人交纳部分、住房公积金中的个(gè)人交纳部分是税前列(liè)支(zhī)的(de)。

3、计提的不(bù)可以企业所得税税前扣除。实际发生坏(huài)账(zhàng)的，需要(yào)专(zhuān)项申报：企(qǐ)业发生的与(yǔ)生产经营相(xiāng)关的 、真实合(hé)理的资产(chǎn)损失 ，可以(yǐ)在(zài)企(qǐ)业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工(gōng)程预收款对(duì)应的项目未开工，不具备收入(rù)确认条件，不需就该(gāi)预收款预缴企业所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增(zēng)值(zhí)税。有其他处理(lǐ)办法 ，预付款没有(yǒu)开具(jù)发票(piào)的，计入预收(shōu)账(zhàng)款，不需要缴纳税(shuì)款(kuǎn) 。增值税 是(shì)以商(shāng)品(pǐn)(含应税劳务(wù))在流转过程中(zhōng)产生的增值额作(zuò)为计税依(yī)据而(ér)征(zhēng)收(shōu)的一种(zhǒng)流转(zhuǎn)税。

6 、费用(yòng)列(liè)支(zhī)是应纳税(shuì)所得额的(de)递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能(néng)地(dì)列支(zhī)当(dāng)期(qī)费用，减少(shǎo)应缴纳(nà)的(de)所(suǒ)得税，合法递延纳(nà)税时间(jiān)来获(huò)得税(shuì)收利(lì)益 。

房地产企(qǐ)业(yè)营(yíng)改增后企(qǐ)业预付(fù)账款漏(lòu)记企业所得税应按(àn)企业所(suǒ)得税法(fǎ)第多(duō)少...

房地产企业所得税(shuì)预缴(jiǎo)税(shuì)率房地产企业所得税提前预缴的税率(lǜ)是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主要考虑(lǜ)预缴的(de)毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利(lì)*税率。

根据(jù)查询会计学堂(táng)网、中(zhōng)国会计(jì)网(wǎng)显示，预收账(zhàng)款超过3年征收企(qǐ)业所得税的(de)法律依(yī)据有：《中华人民共和国企业所(suǒ)得(dé)税法》第十六条规定，超过(guò)三年的预收账(zhàng)款(kuǎn)应当在税前(qián)收(shōu)入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预(yù)收账(zhàng)款我国最穷的5个城市，哪一个省最穷账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流(liú)动(dòng)资(zī)产(chǎn)\主(zhǔ)营业务税金及附(fù)加(jiā) 贷 应交税费(fèi)\营业税，同(tóng)时计提(tí)7%的城建税，3%的(de)教育(yù)费附加 ，有些(xiē)地方(fāng)还有2%的地方教育费附(fù)加(jiā)。

台湾地(dì)区：台(tái)湾的企业所得税(shuì)税率为25%。经税收减免后，本土公司(sī)税率(lǜ)中位数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所(suǒ)得税计算方法(fǎ)扣除(chú)项目企业所(suǒ)得税(shuì)法(fǎ)定扣除项目是据(jù)以确定(dìng)企业所得税(shuì)应(yīng)纳税所得额的项目。

对年应(yīng)纳(nà)税(shuì)所得额超过100万元但不超过(guò)300万元的(de)部分 ，减按50%计(jì)入应纳税所得额，按20%的税(shuì)率缴纳企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税。

应按规定申请退税或抵扣以后年度(dù)的(de)应缴(jiǎo)企业(yè)所得税 上述建筑企业(yè)应于本月进(jìn)行(xíng)第(dì)四季度企业所得税(shuì)预缴申报时(shí)将在外(wài)地预(yù)缴的税款填入(rù)预交申(shēn)报表第十四行，漏填、误填避免造成汇(huì)算清缴时无(wú)法办理(lǐ)抵减或者退(tuì)税。

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