今天给各位(wèi)分享预付款税法怎(zěn)么定性的 ，其(qí)中也(yě)会(huì)对预付款纳税(shuì)义务进行解释，如果能碰巧(qiǎo)解决(jué)你现在(zài)面临的问题(tí)，别忘了(le)关(guān)注本(běn)站 ，现在(zài)开始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款(kuǎn)收据的会计(jì)处理及(jí)税务风险规避(bì)问(wèn)题
• 2、小企业会(huì)计准则中(zhōng),如何要求(qiú)对应(yīng)收及预(yù)付(fù)款项(xiàng)坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值(zhí)税(shuì),企业(yè)所得税如何确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以税前列(liè)支吗?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增(zēng)后企业预付账款漏记企业所得税应按企业所得税法第多少...

有关(guān)大型设(shè)备预付款收(shōu)据的(de)会计(jì)处(chù)理及(jí)税务风险规避问题

1、抵扣(kòu)通常与(yǔ)付款(kuǎn)时间没有关(guān)系(xì)，而是与什么(me)发票(piào)有(yǒu)关。只要是增值税发票(piào)，都(dōu)可以(yǐ)抵扣 。对于(yú)预付(fù)款，其并不是确认交易(yì)完成(chéng)实现收(shōu)入的(de)依据 ，它不用(yòng)开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入(rù)其(qí)他资产：如果预付货款是用于支付(fù)服务费(fèi)用或购买固定资(zī)产等情况，则需要将预(yù)付款暂时入其(qí)他资产(chǎn) ，待相关(guān)的支出发生后(hòu)再处理。

3 、收到对(duì)方打的收条，现在发票开来了(le)出纳不必(bì)要办理手(shǒu)续，会(huì)计直(zhí)接根据发(fā)票做分(fēn)录(lù)：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故意(yì)和客观原因 ，有时会误用预(yù)付账款科目或利用该科目(mù)隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃(táo)企业所(suǒ)得税(shuì)，一般来说(shuō)有以下几种情形(xíng)： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建厂房的(de)预付款或(huò)预付(fù)在(zài)建工程款等(děng)误(wù)记(jì)入预付账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设中(zhōng)业(yè)主(zhǔ)单位预付工(gōng)程款 ，建设方应该开具发票(piào)；否则(zé)建设方可能涉嫌偷漏(lòu)税(shuì)，而(ér)业主可能涉嫌违反《发票管理(lǐ)办法》，双方(fāng)都有税务风险的。

小企业(yè)会计准则中,如何要求对(duì)应收及(jí)预付款项(xiàng)坏(huài)账的(de)会(huì)计(jì)处理?

小(xiǎo)企(qǐ)业会(huì)计(jì)准(zhǔn)则坏(huài)账(zhàng)应收(shōu)及预付(fù)款项的坏账损失应(yīng)当于实际(jì)发生时计入营业(yè)外(wài)作法与做法的区别，作法与做法的区别是什么支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会计准则核算的企(qǐ)业(yè)发生的坏账(zhàng)损失应计入营(yíng)业外支出 。

不是的，应收及预(yù)付款项的坏账损失应当于实(shí)际发生时(shí)计入营业(yè)外支出，同时(shí)冲减应收及预付(fù)款项。根据(jù)《小企(qǐ)业会计准则》：第九(jiǔ)条(tiáo) 应收(shōu)及预付款(kuǎn)项(xiàng)，是指小企业在日常生(shēng)产经营活动(dòng)中发生的各(gè)项债权。

2021年收预付(fù)款,已交增值税(shuì),企业所(suǒ)得税(shuì)如何确认申报建筑(zhù)监

根据查询企查查得知 。企(qǐ)业所得税收入的确认方法有(yǒu)按照开具发票明确认(rèn)收入以及按照工程结算法(fǎ)确认收入。按照工程结算(suàn)法确(què)认收入(rù) ，完工百分比(bǐ)法确认(rèn)收入。

消费税(shuì) 。根(gēn)据查询华律网(wǎng)得知(zhī)，《消费税暂行(xíng)条例(lì)实(shí)施细则》(财政(zhèng)部(bù)令第51号)第八(bā)条(tiáo)规(guī)定，采取(qǔ)预收货款(kuǎn)结(jié)算方(fāng)式的(de) ，其消费税纳(nà)税义(yì)务(wù)发(fā)生时(shí)间为发出应税消费品的当天。

同时，按(àn)照提供劳务(wù)估计(jì)总成本乘以完工进度扣除以前(qián)纳税期间累计已确认劳务成本(běn)后的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上(shàng)述规定确(què)认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业(yè)一次性(xìng)收(shōu)取的租金收入(rù) ，虽然没有开具增值(zhí)税发票，但是(shì)纳税义务已经(jīng)发生，需要按照取得(dé)的租(zū)金收入缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的税(shuì)款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预(yù)付款是指在合同(tóng)履行过程中，业(yè)主预(yù)付给承包商的款项(xiàng)，用于承包商在(zài)履行(xíng)合同过程(chéng)中的资金周转。而规(guī)费税金，则是指在合同履行过(guò)程中 ，承包商需要(yào)支付(fù)的税费 、行政费用和(hé)监理费用(yòng)等(děng) 。

2、税后(hòu)工资指(zhǐ)的是(shì)税前(qián)工资(zī)扣除五险一金养老(lǎo)保险(xiǎn)、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的(de)个人交纳(nà)部分、个人所(suǒ)得税后，实际到手的工资(zī)收(shōu)入。社会保险中的个人交纳部(bù)分(fēn)、住房公积(jī)金中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的(de)不可以企(qǐ)业所(suǒ)得税税前扣除。实(shí)际发生(shēng)坏(huài)账的，需要专项申报：企业发生的与生产经营相(xiāng)关的 、真实合理的资(zī)产(chǎn)损失 ，可(kě)以在企业所得税(shuì)税(shuì)前(qián)扣除(chú) 。

4、建筑公司收取(qǔ)工(gōng)程预收(shōu)款(kuǎn)对(duì)应的(de)项目(mù)未(wèi)开工，不具备收入(rù)确(què)认条件，不需就该预收款预缴(jiǎo)企业所得(dé)税。

5、应该申报缴纳增值税。有其(qí)他(tā)处理办法 ，预付款没(méi)有开具发票的，计入(rù)预(yù)收账款(kuǎn)，不需(xū)要缴纳税款(kuǎn) 。增值(zhí)税 是以(yǐ)商品(含应税(shuì)劳(láo)务)在流转(zhuǎn)过程(chéng)中(zhōng)产生的(de)增值额(é)作为计税依(yī)据而征(zhēng)收的一种流转(zhuǎn)税(shuì)。

6 、费用列支是应纳(nà)税所得(dé)额的递减因素。在税法允(yǔn)许的(de)范围内 ，应尽可能地列支当期(qī)费用，减少应缴纳的所(suǒ)得税，合法递延纳税时间(jiān)来(lái)获得税收(shōu)利益 。

房地产企业(yè)营(yíng)改(gǎi)增后(hòu)企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按企(qǐ)业所得(dé)税法第多(duō)少...

房地产企业所得税预缴税(shuì)率房地(dì)产企业所(suǒ)得税提前(qián)预缴(jiǎo)的(de)税率(lǜ)是(shì)25％。房地(dì)产预缴所得税主要(yào)考(kǎo)虑预缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据(jù)查询会计(jì)学堂网、中国会计网(wǎng)显示，预收(shōu)账款超过3年(nián)征收企业所得税的法(fǎ)律依据(jù)有：《中华人民(mín)共和国企业所得税法》第十六条(tiáo)规定(dìng)，超过三年的预收账(zhàng)款应(yīng)当在税前(qián)收入中调(diào)整，并且需要(yào)交(jiāo)纳增值税 。

每月按预收账款(kuǎn)账面余(yú)额的5%计提(tí) ，计(jì)提(tí)时：借(jiè) 其他流动资产\主营业务税金及(jí)附加(jiā) 贷(dài) 应交税费(fèi)\营业税，同时计提(tí)7%的(de)城(chéng)建税，3%的教育费附加 ，有些地(dì)方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所(suǒ)得税税率为25%。经税收减免后，本(běn)土公司税(shuì)率中位数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企(qǐ)业(yè)所得税计算方法(fǎ)扣除项目(mù)企业所(suǒ)得税法(fǎ)定扣除项目是据(jù)以确定企业所得税(shuì)应纳税所得(dé)额的(de)项目。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按(àn)50%计入(rù)应纳税所(suǒ)得额，按(àn)20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应(yīng)按规定(dìng)申请退税或抵扣以后年度的应(yīng)缴企业所(suǒ)得税 上述建筑企业(yè)应于本月进行第四季度企业所得税预缴申报时(shí)将(jiāng)在外地预缴的税款填入预交申报表第(dì)十四行，漏填、误填避免(miǎn)造成汇算清缴时无法(fǎ)办理抵减或者退税(shuì)。

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