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吴亦凡还出得来吗

吴亦凡还出得来吗 财政部等三部委就国有企业、上市公司选聘会计师事务所答记者问:个别会计师事务所低价承接业务 引发恶性竞争

  日前,财政部会计司、国务院(yuàn)国资委财管运行局、证监会会计部有(yǒu)关负责人就《国有企业(yè)、上市(shì)公司选聘会(huì)计师事务所管理办法》(财(cái)会〔2023〕4号,以(yǐ)下简称《选聘办法》)有关(guān)问(wèn)题,回答了记(jì)者提问。

  问(wèn):制定《选聘办法》的背景(jǐng)是什么?

  答:审计质量关(guān)乎公众利益。企业通过规范的流程、科学的评价,选(xuǎn)聘专业(yè)胜任能力(lì)强、执业质(zhì)量高的会(huì)计师事务所,有利(lì)于(yú)保证(zhèng)审计报(bào)告的质(zhì)量(liàng)。当前,国有企(qǐ)业(yè)、上市公司选聘会计师(shī)事务所相关工(gōng)作(zuò)尚存(cún)在制度(dù)不完善、流(liú)程(chéng)不规范等问(wèn)题,制约审计质量的提高。一是会计师事务所选(xuǎn)聘流程亟(jí)待规范。部分企业选(xuǎn)聘(pìn)会计(jì)师(shī)事务(wù)所时,未明(míng)确具体评分标准。二是恶性竞(jìng)争现象仍有发生。个别企(qǐ)业(yè)在招(zhāo)标过程中简单(dān)把(bǎ)低价作为选聘的首要条件,个别会计师事务所以远(yuǎn)低(dī)于项目成本为代价承(chéng)接业务,引发(fā)恶(è)性竞(jìng)争,导(dǎo)致审计资源投入不足,审计(jì)质(zhì)量(liàng)难以得到有效保证。三是(shì)会计师事务所轮换政策有待健全完(wán)善。各(gè)类国企(qǐ)做法(fǎ)不(bù)一,执行(xíng)尺(chǐ)度不一,亟需形(xíng)成统一规范的(de)轮换制度,实(shí)现轮换(huàn)年限和审计(jì)成本、审(shěn)计风(fēng)险(xiǎn)之间的合理(lǐ)平衡。四是审(shěn)计委员会责任有待进一步压实。

  《国务院办吴亦凡还出得来吗公厅(tīng)关于进一步规范财务审计秩(zhì)序 促进(jìn)注册(cè)会计师行业健(jiàn)康发(fā)展的意见》(国(guó)办发〔2021〕30号,以下简(jiǎn)称国办发30号(hào)文)明确要求推进以质量为(wèi)导向的(de)会计师事务所选聘机制建设。为落实上(shàng)述要求,保护会(huì)计师事务所(suǒ)和(hé)利益相关方(fāng)的(de)合法权益,规范国(guó)有(yǒu)企(qǐ)业(yè)、上市公司选聘会计师事务所行为,促进公平竞(jìng)争,推动提升审计质量(liàng),财政部会同国务院国资(zī)委、证(zhèng)监(jiān)会制(zhì)定印发了《选聘办(bàn)法》。

  问(wèn):《选聘办法》起草发布经历了哪些过程?

  答:2021年7月国办发30号文(wén)印发后(hòu),我们即启动(dòng)了(le)《选聘办法(fǎ)》的制定工作,开(kāi)展(zhǎn)了针对(duì)性的调查研究,会(huì)同国(guó)务院(yuàn)国资委、证监会(huì)起草了(le)《选聘办法(fǎ)》讨论(lùn)稿,在征求相关单(dān)位意见、组织专吴亦凡还出得来吗家专题研讨基础上,形成了(le)征求意见(jiàn)稿。

  2022年4月2日,我(wǒ)们印发了《财政部办公厅关于征求〈国有企业、上市公(gōng)司选聘会计师(shī)事(shì)务(wù)所(suǒ)管理办法(fǎ)(征求(qiú)意见稿)〉意见的函》(财办会〔2022〕10号),面向社会公众征(zhēng)求意见(jiàn),共收到(dào)书面(miàn)反馈65份(fèn),合计反馈意(yì)见319条(tiáo)。反馈意见总体认(rèn)为,《选聘办法》重点突出、内容全面、指(zhǐ)导性强、可(kě)操作性高,有助于推(tuī)进建立以质量为导向(xiàng)的会计师事务所选(xuǎn)聘机制,有(yǒu)助于(yú)规范(fàn)国有企业、上市公司(sī)选聘会计师(shī)事务(wù)所(suǒ)行为,促(cù)进注册会计师(shī)行业的公(gōng)平竞争,提升审计质量。同(tóng)时(shí),部分反馈(kuì)意见提出了一些具体的修改建议(yì)。我们(men)对所(suǒ)有(yǒu)反(fǎn)馈(kuì)意见进行了(le)认真(zhēn)梳理(lǐ),并(bìng)充分吸收采纳。在反复研讨、征求相关部门意(yì)见的基础(chǔ)上,对征求(qiú)意见稿作了进一(yī)步修改完(wán)善。

  问:《选聘办法》的主要内容是(shì)什么?

  答:《选(xuǎn)聘(pìn)办法》主要包含五方面内容:一是总体说明(míng),主要包括(kuò)制定依据、适用的企业范围、适(shì)用(yòng)的选聘事项等。二是选(xuǎn)聘重点流(liú)程规(guī)范,对选(xuǎn)聘决策机构、选聘方式、公开选(xuǎn)聘的重点环节(jié)、评价要素(sù)、质量管理水平和审计费用的分值权重、具体评分标准、最高限(xiàn)价、审(shěn)计费用浮动等事项(xiàng)进行规定(dìng)。三是(shì)会计师事(shì)务所轮换、项目合(hé)伙人(rén)和注册会计师轮换、信息披(pī)露(lù)等重点事(shì)项规范(fàn)。四(sì)是监(jiān)督检查。五是附则。

  从(cóng)具(jù)体内容(róng)看(kàn),主(zhǔ)要对四(sì)方面内容进行了规范:

  一(yī)是遏制恶性竞争,突出(chū)质(zhì)量(liàng)导向。《选(xuǎn)聘(pìn)办法》规(guī)定,质量管理水平(píng)的分值权重应不低于40%,审计(jì)费(fèi)用报价的分值权重应不高于15%。要求将所有(yǒu)会计师事务所的报价(jià)平均值(zhí)作为选聘基准价,并给出了(le)审计费用报价得分(fēn)公式(shì)。评(píng)价要素至少(shǎo)应当包括审计费用报价、事务所资(zī)质条件(jiàn)、执业(yè)记录(lù)、质量管理水平、工作方(fāng)案(àn)、人力(lì)及其(qí)他资源配备(bèi)、信息安全(quán)管理、风险承担能力水平(píng)等(děng)。

  二是完善轮(lún)换(huàn)规定,强化独立性要(yào)求。《选聘办(bàn)法(fǎ)》规定,国(guó)有企(qǐ)业(含国有控股上(shàng)市(shì)公司)连续聘用同一会计师事务所(suǒ)的时间不(bù)超过8年,确有(yǒu)需(xū)要的,可按规定延长至不超(chāo)过10年,之后(hòu)须开展轮换。为做好平稳(wěn)过渡(dù),《选聘办法(fǎ)》规(guī)定(dìng)了衔接方式,如果国有企业当前执行的(de)轮(lún)换规定与《选聘(pìn)办法》存在不一致(zhì)、或者(zhě)没有规(guī)定(dìng)的(de),由履行(xíng)出(chū)资人(rén)职(zhí)责的机构(gòu)统筹安排,两(liǎng)年(nián)内完成(chéng)衔接工作。对(duì)于审计(jì)项目合伙(huǒ)人(rén)和(hé)签字注册会计师,《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》规定(dìng)了不同情(qíng)形下的轮换(huàn)要求(qiú)和(hé)冷却期(qī)制度。

  三是促进公平竞争。根据(jù)《注册会计师法》等法律规定(dìng),会计师事务所承接业(yè)务不受行政(zhèng)区域、行业限制,各类会计师(shī)事务所是(shì)平(píng)等经营主体(tǐ),依法执业(yè)受(shòu)法律保护。《选聘办法》指标公(gōng)开、规则明确,设(shè)定的各项标准适用于中(zhōng)国(guó)境内依法成(chéng)立的所有会计师(shī)事务所,一视同仁(rén)。明确要(yào)求企业在选聘(pìn)会计师事务所过程中,应当保障选聘工(gōng)作公平、公正进行。企业采用(yòng)公开选聘方式的,应当公(gōng)开选聘信息、评价要素和评分标准,保证合理(lǐ)的准备应聘时间(jiān),公示选聘(pìn)结果。明确要求企业不(bù)得以不合理的条件(jiàn)限制或者排斥(chì)潜在(zài)拟(nǐ)应聘会(huì)计师事务所,不得为个别会计(jì)师事务所(suǒ)量身定(dìng)制选聘条件。

  四是压实审计委员会责任。《选(xuǎn)聘办(bàn)法》明确,审计委(wěi)员会的职责包括:制定选聘会计师事务所的政策、流(liú)程及相(xiāng)关内部控制制(zhì)度,提议启(qǐ)动(dòng)选聘工作、审(shěn)议选聘文件、确定评价(jià)要素和具体(tǐ)评分标准、监督选聘过程、提出拟聘任(rèn)会(huì)计师事务所和审计费(fèi)用建议,监督及评(píng)估(gū)会计师事务所审计工作,定期向董事会(huì)提交会(huì)计师事务所履职情况报告(gào)和(hé)审计委(wěi)员会监督(dū)情况报告等。审计委员(yuán)会应当(dāng)重点关注(zhù)的事项(xiàng)包括(kuò):企业可能存在(zài)不合理变(biàn)更会计师事(shì)务(wù)所的(de)情形(xíng)、聘任胜任能力不足的(de)会计师事(shì)务所、审计独(dú)立性存疑(yí)、审计费用变(biàn)动较大、轮换会计师事吴亦凡还出得来吗务所和主(zhǔ)要人(rén)员等。

  问:如(rú)何做好《选聘办法》的贯彻实施工作?

  答(dá):《选聘办法(fǎ)》是(shì)落实国(guó)办发30号文的重要制度(dù)安排,各级财(cái)政(zhèng)部门、国有资产监督管理机构、证券(quàn)监督(dū)管(guǎn)理机构应当高度重视,进一(yī)步增强责(zé)任意识(shí),精心组织(zhī),周密部署,确(què)保《选(xuǎn)聘办法》的有效实施(shī)。一(yī)是加大宣(xuān)传和(hé)指(zhǐ)导力度,从(cóng)企(qǐ)业和(hé)会(huì)计师事(shì)务(wù)所两个(gè)层面做好培(péi)训,做好过渡期衔接(jiē)工(gōng)作。各地(dì)可结合本地(dì)区实际情况进(jìn)一步(bù)探索选聘会(huì)计师(shī)事务所具体指引,指导企业规范选(xuǎn)聘。二是加大监(jiān)督检查力度(dù),切(qiè)实做好事中事后监管,对违反规定的企业和会计师事务所要依法严肃处理。三是各(gè)级财(cái)政部门、国(guó)有(yǒu)资产(chǎn)监督管理(lǐ)机构、证券监督管理机构要加强沟通(tōng)协调,健全完善工作机(jī)制,密切协作,形成合力,认真做好贯彻实施《选聘办法》的各项工(gōng)作(zuò)。

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