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本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款收据的(de)会计处(chù)理及(jí)税务风险(xiǎn)规避(bì)问题(tí)
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中(zhōng),如何(hé)要求对应收及预付款项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已(yǐ)交增(zēng)值税(shuì),企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款(kuǎn)可以(yǐ)税前列支(zhī)吗?还是要(yào)作为(wèi)预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营(yíng)改增后(hòu)企业预付账款漏(lòu)记(jì)企业所(suǒ)得税应(yīng)按企业所得税法(fǎ)第多少...

有关大型设(shè)备预付吸潮是什么意思，弄瓦之喜什么意思款收据的会计处(chù)理及(jí)税(shuì)务风险规避问题

1、抵扣通常与付(fù)款时间没有关系，而是与什(shén)么发票有关。只(zhǐ)要是(shì)增值(zhí)税发票，都可以抵扣 。对(duì)于预付款，其(qí)并不(bù)是确认交易完成实现收入(rù)的(de)依据 ，它不用开具销(xiāo)售票(piào)据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他(tā)资(zī)产：如(rú)果预付货款是(shì)用于(yú)支付吸潮是什么意思，弄瓦之喜什么意思服务费用或(huò)购买固定资(zī)产等(děng)情(qíng)况，则需要将预付款暂时入其他资(zī)产 ，待相关的支出发生(shēng)后再处(chù)理。

3 、收到对方打的收条，现(xiàn)在(zài)发票开来了出纳不必要(yào)办理手续(xù)，会计直(zhí)接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付(fù)账款(kuǎn) 。

4、基(jī)于主观故意和(hé)客观原因 ，有时(shí)会误(wù)用预付(fù)账款(kuǎn)科目或(huò)利用该科目隐瞒(mán)利(lì)润推迟纳税、偷逃(táo)企业所得(dé)税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机(jī)器设备 、购建厂(chǎng)房的(de)预付款(kuǎn)或(huò)预付在建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单(dān)位预付工(gōng)程款 ，建设方应(yīng)该开具发票；否则建设方可能(néng)涉(shè)嫌偷漏税，而业主可(kě)能涉(shè)嫌(xián)违反(fǎn)《发票管(guǎn)理办(bàn)法》，双方都(dōu)有税务风(fēng)险的。

小企业会计准则中,如何要(yào)求(qiú)对应收及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会计处理?

小企业(yè)会计准则(zé)坏账(zhàng)应(yīng)收及预付款项(xiàng)的坏账损失应(yīng)当于实(shí)际发生时计入(rù)营(yíng)业外支(zhī)出 ，同时冲(chōng)减应收及(jí)预付款项。

按小企业会计(jì)准则核算的企业发(fā)生的坏账损失(shī)应计(jì)入营业外支出(chū) 。

不是的(de)，应收及(jí)预付(fù)款项的坏(huài)账损失(shī)应(yīng)当于实际发生时(shí)计入营业外支出，同时冲(chōng)减应收(shōu)及(jí)预付款项。根据《小企业会计准则(zé)》：第九条 应收及预付款(kuǎn)项，是指小企业在日常生产经(jīng)营活动(dòng)中(zhōng)发生(shēng)的各项债权(quán)。

2021年(nián)收预付款(kuǎn),已(yǐ)交增值税(shuì),企业(yè)所(suǒ)得(dé)税如何确认(rèn)申报建筑监

根据查询企查查得(dé)知 。企业所得税(shuì)收入的确认(rèn)方法有按(àn)照开具发票明确认收入以(yǐ)及按(àn)照工程结算法确认收(shōu)入。按照工程结算(suàn)法(fǎ)确认收入 ，完工百分(fēn)比(bǐ)法确认收(shōu)入。

消费税 。根据查(chá)询(xún)华律(lǜ)网(wǎng)得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令(lìng)第51号)第八条(tiáo)规定，采取预收货(huò)款结算方式的 ，其消(xiāo)费税纳(nà)税(shuì)义(yì)务发生时间为发出应税消费(fèi)品的(de)当天(tiān)。

同时(shí)，按照提供(gōng)劳务(wù)估计(jì)总成本乘以(yǐ)完工进度(dù)扣除以前纳税(shuì)期(qī)间累(lèi)计已(yǐ)确(què)认劳(láo)务成本后的金额(é)，结转为当(dāng)期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企业的预(yù)收收入应按(àn)上(shàng)述规定确认(rèn)收(shōu)入，缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企业一次性收取(qǔ)的租金收(shōu)入(rù) ，虽(suī)然没有(yǒu)开具(jù)增值税发票(piào)，但是纳税义务已经(jīng)发(fā)生，需要按(àn)照取得的(de)租金收入缴纳增(zēng)值税。

...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税(shuì)款可(kě)以(yǐ)税前列支吗(ma)?还是要作为(wèi)预(yù)付款(kuǎn)?

1、根据我所了解(jiě)的情况(kuàng) ，预付款是指(zhǐ)在合同履行过程中，业主(zhǔ)预(yù)付给承包商(shāng)的款项，用于承包商(shāng)在(zài)履行(xíng)合同过程(chéng)中的(de)资金周转。而规费税(shuì)金，则是指在合同履行过(guò)程中 ，承(chéng)包商需要(yào)支付的税费(fèi) 、行政费用和(hé)监理费用等 。

2、税后工(gōng)资指的是税前(qián)工(gōng)资扣除五险一金养老保险(xiǎn)、医疗(liáo)保险(xiǎn) 、工伤保(bǎo)险、生育(yù)保险(xiǎn)、失业保(bǎo)险 、公积金中(zhōng)的个人交纳部分(fēn)、个人所得税后，实际到手的工资收入(rù)。社会(huì)保(bǎo)险中的个(gè)人交纳部(bù)分、住(zhù)房(fáng)公积金中的个(gè)人交纳部分是税前列支的。

3、计(jì)提的(de)不可以企业所得税税前扣(kòu)除。实际(jì)发生坏(huài)账的，需(xū)要专项(xiàng)申报：企(qǐ)业发生的与生产经营相关的 、真实(shí)合理的(de)资产损失 ，可以(yǐ)在企业所得(dé)税税前扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工程预收款对应(yīng)的项目未开工，不具备收入确认条(tiáo)件，不需就该预收款(kuǎn)预缴企(qǐ)业所得(dé)税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税(shuì)。有其他处理办法 ，预付款没(méi)有开具发(fā)票的，计入预(yù)收账(zhàng)款，不需要缴纳税(shuì)款 。增值税 是以商品(含应税(shuì)劳务)在(zài)流转过程(chéng)中产生的增(zēng)值额作为计税依据而征(zhēng)收的一种流转税(shuì)。

6 、费用列(liè)支是应(yīng)纳税所(suǒ)得额(é)的递减因素。在税法允许(xǔ)的范围内 ，应(yīng)尽可能地列支当期费用，减少(shǎo)应缴纳的所(suǒ)得税(shuì)，合法递(dì)延(yán)纳(nà)税时(shí)间来获得税收利(lì)益 。

房地(dì)产企业营(yíng)改增(zēng)后(hòu)企业预付账款漏记(jì)企业所得税应按企业所得税法第多少...

房(fáng)地(dì)产企业所得(dé)税预(yù)缴(jiǎo)税率房地产企业(yè)所得税提(tí)前预(yù)缴的(de)税率是(shì)25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据查询会计学堂网、中(zhōng)国会计网显示，预收(shōu)账(zhàng)款(kuǎn)超过(guò)3年征收企业所得税的法律(lǜ)依(yī)据有：《中华人民共(gòng)和(hé)国企业所得税法》第十(shí)六条规(guī)定，超过三年(nián)的(de)预(yù)收账(zhàng)款应当在税前收(shōu)入中(zhōng)调整，并(bìng)且需要交纳增值税 。

每月按预收账款账面余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他(tā)流动资产\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时(shí)计提7%的城建(jiàn)税(shuì)，3%的(de)教(jiào)育费附加 ，有(yǒu)些地(dì)方还有2%的地方教育费附加。

台(tái)湾地区：台湾(wān)的企(qǐ)业所得税(shuì)税率为25%。经税收减免后，本土公司税(shuì)率中位数为(wèi)20%，而跨(kuà)国公司(sī)为(wèi)18% 。企业(yè)所得税计(jì)算方法(fǎ)扣除项目(mù)企业所得税法定(dìng)扣除项目是据以(yǐ)确定企业所(suǒ)得税应纳税所得额的项(xiàng)目。

对年应纳税所得额(é)超过(guò)100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入(rù)应纳税(shuì)所得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所得税。

应按(àn)规定申请退税或抵扣以后年度的应缴企业(yè)所得税 上述建(jiàn)筑(zhù)企业应于本月进行第四季(jì)度企业所得税预缴申(shēn)报时将(jiāng)在外地预缴的税款填入预(yù)交申报表第十(shí)四行，漏(lòu)填、误填(tián)避免造成(chéng)汇(huì)算(suàn)清缴时无(wú)法(fǎ)办(bàn)理(lǐ)抵减或者退税。

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