今天给各位(wèi)分(fēn)享预付款税(shuì)法(fǎ)怎么(me)定性的 ，其中(zhōng)也会(huì)对预付款(kuǎn)纳税义务进(jìn)行解释，如果能(néng)碰巧(qiǎo)解决你(nǐ)现在面临的(de)问题，别忘话说三遍淡如水下一句是什么意思，话说三遍淡如水下一句是什么成语(wàng)了关注本站 ，现在开始吧(ba)！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会计准则(zé)中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计(jì)处理(lǐ)?
• 3、2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已交增值税,企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税如(rú)何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以税(shuì)前(qián)列支吗?还是(shì)要作为预(yù)付款(kuǎn)?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后企业预付账款漏记企(qǐ)业所得税应(yīng)按(àn)企业所得税(shuì)法第多少...

有关大型设备(bèi)预(yù)付(fù)款收据的会(huì)计处理及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣(kòu)通常(cháng)与付款时间(jiān)没有关系，而是与什么(me)发(fā)票(piào)有(yǒu)关。只要是增值税发票(piào)，都可以抵扣 。对(duì)于预(yù)付款(kuǎn)，其并不是确认交易完成实(shí)现(xiàn)收入的依据(jù) ，它不用开(kāi)具销售票据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入(rù)其(qí)他资产：如果预付货款是(shì)用于支付服务费用(yòng)或购买固定资(zī)产等情况，则需要将预付款暂时(shí)入其他(tā)资产 ，待相(xiāng)关的(de)支出发(fā)生后再(zài)处理。

3 、收到对方(fāng)打的(de)收(shōu)条，现在(zài)发(fā)票开来了出纳不必要(yào)办(bàn)理手续(xù)，会计(jì)直(zhí)接根据发票(piào)做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预(yù)付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客观(guān)原因 ，有(yǒu)时会(huì)误用预付账款科目或利用(yòng)该科(kē)目隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷(tōu)逃企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)，一般来说有以下几种(zhǒng)情(qíng)形： (一(yī)) 购置机(jī)器设备 、购建厂房的预(yù)付款(kuǎn)或预付在建工程款(kuǎn)等误(wù)记入预(yù)付账款。

5、综上2点，在工程建设中业(yè)主单位预付工(gōng)程款 ，建设方应该(gāi)开具发票(piào)；否则建(jiàn)设方可能涉(shè)嫌偷漏税，而业主可(kě)能涉嫌(xián)违反(fǎn)《发票管理办(bàn)法》，双(shuāng)方都(dōu)有税务风险的。

小企业会计(jì)准则中,如何要求对(duì)应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计(jì)处(chù)理?

小(xiǎo)企业会计(jì)准则(zé)坏账应收及预付(fù)款项的坏(huài)账损(sǔn)失应当于(yú)实际发生时计(jì)入营业外支出 ，同时冲(chōng)减应收及预付款项。

按小企(qǐ)业(yè)会(huì)计准(zhǔn)则核算的企业发生的(de)坏账(zhàng)损失应计入营业(yè)外支出 。

不是的，应(yīng)收(shōu)及预付款项的坏账损失应当(dāng)于(yú)实际(jì)发(fā)生(shēng)时计入(rù)营业外支出(chū)，同(tóng)时冲减应收及预付款项。根(gēn)据《小企业会计准则》：第九(jiǔ)条 应收(shōu)及预付款项(xiàng)，是(shì)指小企(qǐ)业在日常(cháng)生(shēng)产经营(yíng)活(huó)动中发生的(de)各项债权(quán)。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税(shuì),企业所得税如何确认申报(bào)建筑监

根据(jù)查询企查(chá)查得(dé)知 。企业所(suǒ)得税(shuì)收入的确(què)认(rèn)方法有按照开具(jù)发(fā)票明确(què)认收入以(yǐ)及按(àn)照(zhào)工程(chéng)结算法确认收入。按照工程结(jié)算法(fǎ)确(què)认收入 ，完(wán)工百分比(bǐ)法确认收入。

消费(fèi)税 。根据查(chá)询(xún)华律网得知，《消费税暂(zàn)行条例实施细则(zé)》(财政(zhèng)部令第(dì)51号)第八条规(guī)定(dìng)，采取预收货款结算方式的 ，其消(xiāo)费税纳税义务发生时间为(wèi)发出(chū)应(yīng)税消费品的当天。

同时，按照提供劳(láo)务估计总成本乘以完工进度扣除以前纳税期间累计已确认劳务成本后的金(jīn)额，结转(zhuǎn)为当(dāng)期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述(shù)规定确认(rèn)收(shōu)入，缴(jiǎo)纳企业(yè)所得税 。

因(yīn)此，企业(yè)一次性收取(qǔ)的租(zū)金收(shōu)入 ，虽然(rán)没有开(kāi)具增值税发票，但是(shì)纳(nà)税义务(wù)已经(jīng)发(fā)生(shēng)，需要按照(zhào)取(qǔ)得的租金收入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交(jiāo)的(de)税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预(yù)付款是(shì)指在(zài)合同履行过程中，业主(zhǔ)预付给承包商的款项，用于承包商在履行合同过(guò)程中的资金周转。而规费税金(jīn)，则是(shì)指在合同(tóng)履行过程中 ，承(chéng)包(bāo)商需要支付的税(shuì)费 、行政费用和监理费(fèi)用等(děng) 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税(shuì)前工资(zī)扣除五(wǔ)险一金养老保险、医(yī)疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育保(bǎo)险、失业保险 、公(gōng)积金(jīn)中的个人交纳部分(fēn)、个人所得(dé)税后，实际到手(shǒu)的工资收(shōu)入。社会保险中的个人交纳部分、住房公积金中的(de)个人交纳部(bù)分(fēn)是(shì)税(shuì)前(qián)列支的。

3、计(jì)提(tí)的不可以企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税税(shuì)前扣除。实(shí)际发生坏账的(de)，需要专(zhuān)项申报：企业发生的与生产经营相关的 、真(zhēn)实(shí)合理的资产损(sǔn)失 ，可以在企(qǐ)业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预收款对应的项(xiàng)目未开(kāi)工，不具备收入确认条件(jiàn)，不(bù)需(xū)就(jiù)该预收款预缴企业所得(dé)税(shuì)。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。有其他(tā)处理(lǐ)办法 ，预付(fù)款没有(yǒu)开具发票的，计入预收账(zhàng)款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值(zhí)税 是以商(shāng)品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值(zhí)额作为计税依据而征收的一种(zhǒng)流转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税所(suǒ)得额的递(dì)减因素。在税(shuì)法允(yǔn)许的范围(wéi)内 ，应尽可能(néng)地列(liè)支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递(dì)延纳税时间(jiān)来获(huò)得(dé)税收利益 。

房地产(chǎn)企业营改增后(hòu)企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企业所得税(shuì)法(fǎ)第多(duō)少...

房地产企业所得税预缴税率房地产企(qǐ)业所得税提前预缴的税率是(shì)25％。房(fáng)地产预缴所(suǒ)得税主要考虑预(yù)缴的毛利(lì)率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根(gēn)据查(chá)询会计(jì)学堂(táng)网、中(zhōng)国会计网显(xiǎn)示(shì)，预收(shōu)账款超过(guò)3年征(zhēng)收企业(yè)所得(dé)税(shuì)的法律依据(jù)有：《中华人民共和国(guó)企业所(suǒ)得税(shuì)法》第十六条规定(dìng)，超过(guò)三年的预收账款应当在税前收入中调整(zhěng)，并且需要交纳增值税 。

每月按(àn)预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其(qí)他流(liú)动资产\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附(fù)加(jiā) ，有些地方还有2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾地区(qū)：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后(hòu)，本土(tǔ)公司税率中位数(shù)为(wèi)20%，而跨国(guó)公司(sī)为18% 。企业所得税计算方法扣除(chú)项目企业所得税(shuì)法定扣除项(xiàng)目是据以(yǐ)确定企业所得税应纳税所(suǒ)得额的项目(mù)。

对(duì)年应(yīng)纳(nà)税所得额超过100万元但不超(chāo)过300万元的(de)部分 ，减按50%计入应纳(nà)税所得额(é)，按20%的(de)税(shuì)率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以后(hòu)年(nián)度的应(yīng)缴企业(yè)所得税 上述建(jiàn)筑企业(yè)应于本(běn)月进行第四季(jì)度企业所(suǒ)得税(shuì)预缴(jiǎo)申报时(shí)将在外地(dì)预缴的税款填(tián)入(rù)预(yù)交申报表第(dì)十四行(xíng)，漏填、误(wù)填避免造成汇算清(qīng)缴(jiǎo)时(shí)无法办理(lǐ)抵减(jiǎn)或者退税。

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