今天给各位分享预付款税法怎么定(dìng)性的 ，其中也(yě)会对(duì)预付(fù)款(kuǎn)纳税义务进行解释，如果能碰巧解(jiě)决你(nǐ)现(xiàn)在面临的问题(tí)，别忘了(le)关(guān)注本站 ，现在开始(shǐ)吧(ba)！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预(yù)付款收据的会计处理及税务风险规(guī)避问(wèn)题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如何要求(qiú)对应(yīng)收及预(yù)付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预(yù)付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认申(shēn)报建(jiàn)筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税(shuì)款可(kě)以税前(qián)列支吗?还上一休一是什么意思，上一休一的工作好还是8小时好(hái)是要作为预付(fù)款?
• 5、房地(dì)产企业(yè)营(yíng)改增后企业预付账款漏(lòu)记(jì)企业所得税(shuì)应按企业所得(dé)税法第(dì)多少(shǎo)...

有关(guān)大型设(shè)备预付款收据的会计处理及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵(dǐ)扣通(tōng)常(cháng)与付款时间(jiān)没有关系，而是与什(shén)么发票有关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认(rèn)交易(yì)完成实现收入的(de)依据 ，它不用开具销售(shòu)票据，只要开收据就好。

2、暂时入其(qí)他资产(chǎn)：如果预付(fù)货款是(shì)用于支付服(fú)务费用或购(gòu)买固定(dìng)资产等情(qíng)况，则需要将预(yù)付款暂时入其他资产 ，待相关(guān)的(de)支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现在(zài)发票开(kāi)来了(le)出纳不(bù)必要(yào)办理手续，会计直(zhí)接根据(jù)发票做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观故意和客(kè)观原(yuán)因 ，有时会(huì)误用(yòng)预(yù)付(fù)账款科目或利用该科目(mù)隐瞒利(上一休一是什么意思，上一休一的工作好还是8小时好lì)润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂房的(de)预付(fù)款或(huò)预(yù)付在建(jiàn)工程款等误记入预付账款。

5、综上(shàng)2点，在工程建设中业主单位预付工(gōng)程(chéng)款 ，建设方(fāng)应该开(kāi)具发(fā)票；否则建(jiàn)设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发(fā)票管(guǎn)理办法》，双方都有税(shuì)务风(fēng)险的。

小(xiǎo)企业会(huì)计准(zhǔn)则中(zhōng),如何要求对应收及预付(fù)款项(xiàng)坏(huài)账的会计处(chù)理?

小企业会(huì)计准则坏账应收及预(yù)付款项的坏账(zhàng)损(sǔn)失应当于实际发生(shēng)时计入营业外(wài)支出(chū) ，同时冲减应(yīng)收(shōu)及预付款(kuǎn)项(xiàng)。

按小企业会计准则核算的企业(yè)发生(shēng)的坏账损失(shī)应计入营业外支(zhī)出 。

不是的(de)，应(yīng)收(shōu)及预付款项的坏账(zhàng)损失应(yīng)当于实际发(fā)生时计入营业(yè)外支(zhī)出，同时冲减应收及(jí)预付款(kuǎn)项。根据《小企业会计准(zhǔn)则(zé)》：第九(jiǔ)条 应收及预付款项(xiàng)，是指小企业(yè)在日(rì)常生产经营活动中发生的各(gè)项(xiàng)债权。

2021年收预付(fù)款(kuǎn),已交增值税,企业(yè)所得(dé)税如(rú)何确认(rèn)申报建筑(zhù)监

根据查询企(qǐ)查查得知 。企业所得税收入(rù)的确认(rèn)方法有(yǒu)按照开(kāi)具(jù)发票明确认(rèn)收入以及按照工程结算法确认(rèn)收入。按照工程结算法确(què)认(rèn)收入 ，完工百分比法(fǎ)确认收入(rù)。

消费税(shuì) 。根据查询华律网(wǎng)得知，《消(xiāo)费(fèi)税暂行(xíng)条例实施细(xì)则》(财政部令第(dì)51号(hào))第八(bā)条规定(dìng)，采取预收货(huò)款结算方式的 ，其(qí)消费(fèi)税(shuì)纳税义务发(fā)生(shēng)时间为(wèi)发(fā)出应税消费品(pǐn)的当(dāng)天。

同时，按照提(tí)供劳务估计总成本(běn)乘以完工进度扣除(chú)以前纳(nà)税期间(jiān)累计已确认劳(láo)务成本后的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上(shàng)述规(guī)定确认收(shōu)入(rù)，缴(jiǎo)纳企业所得税(shuì) 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没有开具(jù)增值税(shuì)发票，但(dàn)是纳(nà)税义务已(yǐ)经发生(shēng)，需要按照取得的租金(jīn)收入缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款?

1、根据我(wǒ)所了解的情况 ，预付款(kuǎn)是指在(zài)合同履行过程中(zhōng)，业主预付(fù)给承包商的款项(xiàng)，用于承包商在履行合同过程中的资金(jīn)周转。而(ér)规费税金，则是指在合同履行(xíng)过程中 ，承包商需(xū)要(yào)支(zhī)付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税(shuì)后工资指的是(shì)税前工资扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公(gōng)积金中的个(gè)人(rén)交纳部分、个人所得税后，实际到手(shǒu)的工资(zī)收(shōu)入(rù)。社会保(bǎo)险中的个人交纳部分、住(zhù)房公积金中的个(gè)人(rén)交纳(nà)部分是税前列支的。

3、计提的不可以(yǐ)企业所得(dé)税税前扣(kòu)除。实际发生坏账的，需要专项申报：企业(yè)发生的(de)与生产经营相(xiāng)关(guān)的 、真实合(hé)理的资产损失 ，可以在企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预收款对应的(de)项(xiàng)目未开工(gōng)，不具备收(shōu)入确认条件，不(bù)需就该预收款预缴企业所得税(shuì)。

5、应该申报(bào)缴纳增(zēng)值税。有其他(tā)处理(lǐ)办法 ，预付(fù)款(kuǎn)没有(yǒu)开具发票(piào)的，计(jì)入预收账款，不需要缴纳(nà)税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计(jì)税依据而(ér)征收的(de)一种流转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税(shuì)所(suǒ)得额的递(dì)减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可(kě)能地列支当(dāng)期费用(yòng)，减少应缴纳的所(suǒ)得(dé)税(shuì)，合(hé)法递(dì)延纳税时间来获得(dé)税收利(lì)益 。

房地产(chǎn)企业营改增后(hòu)企业预付账款漏记企业所得(dé)税应按(àn)企业所得税法(fǎ)第多少...

房地产企业(yè)所得税(shuì)预缴(jiǎo)税率房地(dì)产企业所得税提前(qián)预缴(jiǎo)的(de)税(shuì)率是25％。房地产预缴所得税主要考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查询会计学(xué)堂网、中国会计网显示，预(yù)收账款(kuǎn)超过3年征收企业(yè)所得(dé)税(shuì)的法律(lǜ)依据有：《中华(huá)人民共和(hé)国企业所(suǒ)得税法》第十六条(tiáo)规定，超过三(sān)年的预收账款应当在税前收(shōu)入中调整，并(bìng)且需要交纳增值税 。

每(měi)月(yuè)按(àn)预(yù)收账款(kuǎn)账(zhàng)面余(yú)额(é)的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流动(dòng)资(zī)产\主(zhǔ)营(yíng)业务税金(jīn)及附(fù)加 贷 应交税费\营(yíng)业税(shuì)，同(tóng)时计提7%的(de)城建税，3%的(de)教(jiào)育费(fèi)附加 ，有些(xiē)地方还(hái)有2%的(de)地方(fāng)教育费附(fù)加。

台湾地区：台湾的企业所得税税(shuì)率为25%。经税收减免后，本土公(gōng)司(sī)税率中位数(shù)为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业(yè)所得(dé)税计算方(fāng)法扣除项(xiàng)目(mù)企业所得(dé)税法定扣除项目是据以(yǐ)确定企业所得税(shuì)应纳税(shuì)所(suǒ)得额的(de)项目。

对年应(yīng)纳税所得额(é)超过(guò)100万元但不超过300万元的部(bù)分(fēn) ，减(jiǎn)按(àn)50%计入(rù)应纳税所得额，按20%的(de)税率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以后年度的(de)应缴企(qǐ)业所(suǒ)得税 上述建筑企业(yè)应(yīng)于本月进行第四季度企(qǐ)业所得税(shuì)预缴申报(bào)时(shí)将在外(wài)地预缴的税款(kuǎn)填入预交申报表第十四行，漏(lòu)填、误填(tián)避免造(zào)成汇算清缴时(shí)无(wú)法(fǎ)办理抵减或者退税。

关(guān)于(yú)预付款纳(nà)税(shuì)义务的介绍到此(cǐ)就结束了 ，不(bù)知(zhī)道你从(cóng)中(zhōng)找到你(nǐ)需要的信息了(le)吗 ？如果(guǒ)你还想了解更(gèng)多这(zhè)方面(miàn)的信息，记得(dé)收(shōu)藏关注(zhù)本站 。

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