今(jīn)天给各位分(fēn)享预付款税法怎么定性的(de) ，其(qí)中也(yě)会(huì)对预付款(kuǎn)纳税(shuì)义务(wù)进行解释，如果(guǒ)能碰巧解决你现在面(miàn)临的(de)问题，别(bié)忘(wàng)了关注本(běn)站(zhàn) ，现(xiàn)在(zài)开(kāi)始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要(yào)求对应收及(jí)预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所(suǒ)得税如何(hé)确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支(zhī)吗?还是要作为预(yù)付(fù)款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后企业(yè)预付账款漏记(jì)企业所得税应按企业所得税(shuì)法第(dì)多(duō)少...

有关大型设备预付款收据的会计处(chù)理(lǐ)及(jí)税务风(fēng)险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与(yǔ)付款时间没有(yǒu)关系(xì)，而是与什么发票(piào)有关。只要是(shì)增值税发票，都可以抵(dǐ)扣(kòu) 。对于(yú)预付款(kuǎn)，其并不(bù)是确认交易完成实现收入(rù)的(de)依据 ，它(tā)不用开具销售票(piào)据，只要开收据就好。

2、暂时(shí)入其他(tā)资(zī)产：如果预付(fù)货款是用于支付服务费用或购买固定资产等情况，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待(dài)相关的支出(chū)发生后再处理。

3 、收到(dào)对方打的收条(tiáo)，现在发票开来了出纳不必要办理手(shǒu)续，会(huì)计直接根据发(fā)票(piào)做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有(yǒu)时会(huì)误用(yòng)预付账款科(kē)目或(huò)利用该(gāi)科目隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃企业(yè)所得税，一般来说有以下几(jǐ)种情形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购(gòu)建厂房(fáng)的预付(fù)款(kuǎn)或预付在建工程款等误(wù)记入(rù)预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中业(yè)主单位预付(fù)工程款 ，建设方应(yīng)该(gāi)开具(jù)发票；否则建设方(fāng)可(kě)能涉嫌偷(tōu)漏(lòu)税，而业主可(kě)能涉嫌违反《发(fā)票管(guǎn)理办法》，双方(fāng)都有税务(wù)风险的。

小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则(zé)中,如(rú)何要(yào)求(qiú)对应收及预付款项(xiàng)坏账的(de)会(huì)计(jì)处理?

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则坏账应收(shōu)及预付款(kuǎn)项的坏(huài)账损失应当于(yú)实际(jì)发生时计入营业外支出 ，同(tóng)时(shí)冲(chōng)减应收(shōu)及(jí)预付款项(xiàng)。

按小(xiǎo)企业会计准则核算的企(qǐ)业发生的坏账损失应(yīng)计入营(yíng)业外(wài)支出 。

不是的，应收(shōu)及预付款项的坏账损(sǔn)失应(yīng)当于实际(jì)发生时计入营业外支出，同时冲减应收及预付(fù)款(kuǎn)项。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九条 应(yīng)收及预(yù)付款项，是指小企业在日常(cháng)生产经营活动中发生的各项债权。

2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业所得税如(rú)何确(què)认申报建筑监(jiān)

根(gēn)据查询企查查得(dé)知 。企业所得税收入的确认方(fāng)法有按照开具(jù)发票明确认收入以及按照工程(chéng)结(jié)算法(fǎ)确认收入。按(àn)照工程结算法确认收入 ，完工百分比法(fǎ)确认收入。

消(xiāo)费(fèi)税 。根(gēn)据查(chá)询(xún)华律网得知，《消(xiāo)费税暂行条例实施细则》(财政(z芹菜榨汁要开水焯一下吗，芹菜榨汁用生的好还是熟的好hèng)部令第51号)第八(bā)条(tiáo)规定，采取预收货款结算方式的 ，其(qí)消费税纳(nà)税(shuì)义务发生(shēng)时间为发出(chū)应税消费品的当天。

同(tóng)时，按照提(tí)供劳(láo)务估计总成本乘以完工进(jìn)度扣除以前纳(nà)税期间累(lèi)计(jì)已确认劳务(wù)成本后的金额，结转为(wèi)当期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企业(yè)的预(yù)收收(shōu)入(rù)应(yīng)按上(shàng)述规定确认(rèn)收入(rù)，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收入(rù) ，虽然没有开具(jù)增值税(shuì)发票，但是(shì)纳税义务已(yǐ)经(jīng)发生，需要(yào)按照取得的(de)租金收入缴纳增值税。

...请问(wèn):所(suǒ)交的税(shuì)款可以税前列支(zhī)吗?还是(shì)要作为(wèi)预付(fù)款?

1、根据(jù)我所(suǒ)了解的情(qíng)况 ，预付款是指在合同履行过程中，业(yè)主预(yù)付给承(chéng)包商(shāng)的款项，用于承包商在(zài)履(lǚ)行(xíng)合(hé)同过程中的资金(jīn)周(zhōu)转。而规费税金，则是指(zhǐ)在合同履行(xíng)过程中 ，承包商需要支付的税费(fèi) 、行政费用和(hé)监(jiān)理费用等 。

2、税后工资指的是(shì)税前工资扣除五险一金养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险、生育(yù)保(bǎo)险(xiǎn)、失业保险(xiǎn) 、公积金中(zhōng)的个(gè)人交纳部分、个人所(suǒ)得税后，实际到手(shǒu)的工资收入。社(shè)会保险中的个人交纳(nà)部分、住房(fáng)公积金中(zhōng)的个人(rén)交(jiāo)纳部分是税前列支的。

3、计(jì)提(tí)的不(bù)可以企业所得税税前扣除。实际(jì)发生坏账的(de)，需要专(zhuān)项(xiàng)申(shēn)报：企业(yè)发生的与生产经(jīng)营相(xiāng)关的 、真(zhēn)实合理的资(zī)产损失 ，可(kě)以在企(qǐ)业所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工(gōng)程预收款(kuǎn)对应(yīng)的项目未开工，不(bù)具(jù)备收入确认条(tiáo)件，不需(xū)就该预收款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应(yīng)该申报(bào)缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款(kuǎn)没有开具发票的(de)，计入预收账款，不(bù)需要缴纳税款(kuǎn) 。增(zēng)值税(shuì) 是以商品(含应税劳务)在流转过(guò)程(chéng)中(zhōng)产生的增值(zhí)额作为(wèi)计税依据而征(zhēng)收的(de)一种流转税。

6 、费(fèi)用列支是(shì)应纳税所得额的递减因(yīn)素。在税法允许的范围内 ，应尽可能(néng)地列支当期费用，减少(shǎo)应缴(jiǎo)纳的所得税，合法(fǎ)递(dì)延纳税时间来获得税收利益(yì) 。

房地产企业营(yíng)改增后企(qǐ)业预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按企业所得税(shuì)法第多少...

房地产企业所(suǒ)得税预缴税率房地产企(qǐ)业所得税提(tí)前(qián)预缴的税率(lǜ)是25％。房地产(chǎn)预缴所(suǒ)得税(shuì)主要(yào)考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计(jì)学堂网、中国(guó)会计网显示，预收账(zhàng)款超过3年征收企业(yè)所(suǒ)得税的(de)法律依据有：《中华人民共和国(guó)企业所得税法》第(dì)十六(liù)条规定，超过三(sān)年的(de)预(yù)收账(zhàng)款应当在税(shuì)前收入中调整，并且需(xū)要交纳增值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流动资产\主营业务(wù)税(shuì)金及附(fù)加 贷 应交税费\营业税，同时计(jì)提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地(dì)方(fāng)还有2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾地(dì)区：台湾的企业所得税税率为25%。经(jīng)税收减免后，本(běn)土公司税率中位(wèi)数为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所(suǒ)得税计算(suàn)方法(fǎ)扣除项目企业所得税法定(dìng)扣除(chú)项目是(shì)据(jù)以确定企业所得(dé)税应纳税所得额的项目。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额(é)，按(àn)20%的税率缴纳企业所得税。

应(yīng)按规(guī)定申请退税或抵(dǐ)扣以后年度的应缴企业所(suǒ)得税 上(shàng)述(shù)建(jiàn)筑企业应于本月进行第(dì)四季度企业所得税预缴申报时将在(zài)外地预缴的税款填入预交申(shēn)报(bào)表第(dì)十四行，漏填、误填避免造成汇(huì)算清(qīng)缴(jiǎo)时无法(fǎ)办理抵减或者退(tuì)税。

关(guān)于预付款纳税义(yì)务的介绍(shào)到此就结束了 ，不(bù)知道你从(cóng)中(zhōng)找到你需要(yào)的信息了吗 ？如果你还(hái)想了解更多这方面的信息，记(jì)得收藏关注本(běn)站 。

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