今天给(gěi)各(gè)位分享(xiǎng)预付款税法怎么定(dìng)性(xìng)的 ，其(qí)中(zhōng)也会对预(yù)付(fù)款纳税义务进行解释，如(rú)果(guǒ)能碰巧解决(jué)你现(xiàn)在面临的问题，别忘了关注本站(zhàn) ，现在(zài)开始吧(ba)！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款收据的会计处理(lǐ)及税务风险规(guī)避问(wèn)题
• 2、小(xiǎo)企业(yè)会计准则(zé)中,如何要求对应收及预付(fù)款项坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值(zhí)税(shuì),企业所得税如何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的(de)税款可以税前列(liè)支(zhī)吗?还是要作为预付款?
• 5、房地(dì)产企业营(yíng)改增后企业(yè)预付账款漏(lòu)记企业所得税应(yīng)按企业所得税法第多少(shǎo)...

有(yǒu)关大型设备预付款收据的(de)会计(jì)处理及税务风险规(guī)避(bì)问题

1、抵扣通(tōng)常(cháng)与付款时间没有关系，而是与什么发票(piào)有关(guān)。只(zhǐ)要是增值税发票，都可以抵扣 。对于(yú)预付(fù)款，其并不是确认交易完成实现收入的(de)依(yī)据 ，它(tā)不用开具销售票据，只(zhǐ)要开收(shōu)据就好。

2、暂(zàn)时入其他资产(chǎn)：如果预付货款(kuǎn)是用于(yú)支付服(fú)务费用(yòng)或购(gòu)买固定(dìng)资产等(děng)情况，则需要将预付款暂时入(rù)其(qí)他资产 ，待相关的(de)支出发(fā)生(shēng)后再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的(de)收(shōu)条，现在发(fā)票开来了出(chū)纳不必要办理(lǐ)手(shǒu)续，会计直(zhí)接根(gēn)据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科(kē)目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主观(guān)故意和客观原(yuán)因 ，有时会误用预付(fù)账款科目或利用该(gāi)科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说(shuō)有以下(xià)几种情形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建厂房的预付款(kuǎn)或预付在建工程款等误记入预(yù)付账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设中业(yè)主单(dān)位预付工程款 ，建(jiàn)设方应该开具发(fā)票(piào)；否(fǒu)则建设方(fāng)可能涉(shè)嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能(néng)涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准(zhǔn)则中(zhōng),如何要求对应(yīng)收及预付款项(xiàng)坏账的(de)会计处理(lǐ)?

小企业会计准则(zé)坏账应收及预付款项的(de)坏账(zhàng)损失应当于实际发生(shēng)时计入营(yíng)业外支(zhī)出(chū) ，同(tóng)时冲(chōng)减应收及预付款项。

按小企业(yè)会计准则(zé)核算(suàn)的企(qǐ)业发(fā)生的坏账(zhàng)损失应(yīng)计(jì)入营业外支出 。

不是的(de)，应收及预付款项的坏账损失应当于实(shí)际发生时(shí)计入营业外(wài)支出，同时冲减应(yīng)收及预付款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应(yīng)收及预付(fù)款项(xiàng)，是指小企业在(zài)日常生(shēng)产经营活动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业所(suǒ)得税如何确(què)认申报(bào)建筑(zhù)监

根据(jù)查询企查查(chá)得知 。企(qǐ)业所得税收入(rù)的确认(rèn)方法有(yǒu)按照开具发票明确认收入以及按照工程结算(suàn)法(fǎ)确认收入。按照工程结算法确认收入 ，完工百分比法确(què)认收入。

消费(fèi)税 。根据(jù)查询华律网得知，《消(xiāo)费税暂行条例实(shí)施(shī)细则(zé)》(财政部令第51号)第(dì)八(bā)条规(guī)定，采取预收货款结算方(fāng)式的 ，其消费税纳税义务发(fā)生时间为发出应税消费品(pǐn)的当天。

同时，按(àn)照提供(gōng)劳务估计总成(chéng)本乘(chéng)以完(wán)工进度扣除(chú)以前纳税期间累(lèi)计已确认劳务成本后的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的(de)预(yù)收收入应按上述规(guī)定确认(rèn)收(shōu)入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企业一次(cì)性收(shōu)取的(de)租金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税义务(wù)已经发生，需要按照取得的租(zū)金收入缴纳(nà)增值税。

...请问(wèn):所交的(de)税款可(kě)以税前(qián)列(liè)支吗?还是(shì)要作为预付款?

1、根据我所了(le)解(jiě)的情(qíng)况 ，预付款是指在(zài)合同履行过(guò)程中，业主预付给(gěi)承(chéng)包商的款项，用于承包商在履行(xíng)合同(tóng)过程中(zhōng)的资金周转。而规费税金，则是(shì)指在(zài)合(hé)同履行(xíng)过程(chéng)中 ，承包商需(xū)要支付(fù)的(de)税费 、行(xíng)政费(fèi)用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工资指的是(shì)税前工(gōng)资扣除(chú)五险一金(jīn)养老保险、医(yī)疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业保险 、公积金中的(de)个人交纳部(bù)分、个人所(suǒ)得(dé)税后(hòu)，实际到手的(de)工资收入。社会保险中的个人交纳部分(fēn)、住(zhù)房公积金中的个(gè)人交纳部分是税前列支的(de)。

3、计提的(de)不可以(yǐ)企业(yè)所得税税(shuì)前扣(kòu)除(chú)。实际发生坏账的，需要专项(xiàng)申报(bào)：企业发生的与生产经营相关的 、真实合(hé)理(lǐ)的资产损失(shī) ，可以在企(qǐ)业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工(gōng)程(chéng)预收款对应的项目未开(kāi)工(gōng)，不具(jù)备收(shōu)入确认条件，不需就该预收款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应(yīng)该申报(bào)缴纳增(zēng)值税(shuì)。有其他处理(lǐ)办法 ，预付(fù)款没有开(kāi)具发(fā)票的，计入(rù)预(yù)收账(zhàng)款，不需(xū)要缴纳税款 。增(zēng)值税 是以商品(含应(yīng)税劳务(wù))在(zài)流转(zhuǎn)过(guò)程中产生的(de)增值额作(zuò)为计税依据而(ér)征(zhēng)收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列(liè)支是(shì)应纳(nà)税(shuì)所得(dé)额的(de)递减因(yīn)素(sù)。在税法允(yǔn)许的范(fàn)围内(nèi) ，应(yīng)尽(jǐn)可能地(dì)列支当期费(fèi)用，减少应(yīng)缴纳的所得税，合法递延(yán)纳税时间(jiān)来获得税收(shōu)利益 。

房地(dì)产(chǎn)企业营改增后企业预付账款漏记企业所得税应按企业所(suǒ)得税法第多少...

房地产企业所得税(shuì)预缴税率房地产企业所(suǒ)得税提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地(dì)产预(yù)缴所得税主(zhǔ)要考(kǎo)虑预(yù)缴的(de)毛利率(lǜ) ，缴(jiǎo)税(shuì)款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会计学(xué)堂(táng)网、中(zhōng)国会(huì)计(jì)网显示，预收账(zhàng)款超(chāo)过3年(nián)征收企业(yè)所(suǒ)得税的法律依据(jù)有：《中(zhōng)华人民(mín)共和国企(qǐ)业所(suǒ)得税法(fǎ)》第十六条(tiáo)规定，超过三(sān)年的预收账款(kuǎn)应当在(zài)税前(qián)收入(rù)中调整，并(bìng)且(qiě)需要交(jiāo)纳(nà)增值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流动资(zī)产\主营业务税(shuì)金(jīn)及附加 贷 应(yīng)交税费(fèi)\营(yíng)业税，同(tóng)时(shí)计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地(dì)方还(hái)有2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾地区(qū)：台湾的企业所得税税率为25%。经税(shuì)收(shōu)减免(miǎn)后，本土公司(sī)税率中位数为20%，而(ér)跨国(guó)公司为18% 。企业所得税计算方法扣除(chú)项目企业所得税法定(dìng)扣除项目(mù)是据以确(què)定(dìng)企(qǐ)业所(suǒ)得税应(yīng)纳税所得额(é)的项目。

对年应纳(nà)税所得(dé)额超过100万(wàn)元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额(é)，按20%的(de)税(shuì)率缴(jiǎo)纳企业(yè)所得税。

应按(àn)规定(dìng)申请退税或抵扣(kòu)以(yǐ)后年(nián)度的应(yīng)缴企业所得(dé)税 上述建筑企业应(yīng)于本月进行第四(sì)季度企业所(suǒ)得税预(yù)缴申报时(shí)将(jiāng)在外(wài)地预缴的税款填入(rù)预交申(shēn)报(bào)表(biǎo)第十四行，漏填(tián)、误填(tián)避免造成汇算清缴时无法办(bàn)理抵减或(huò)者(zhě)退税。

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