今(jīn)天给各位(wèi)分(fēn)享预(yù)付款税法怎(zěn)么定(dìng)性的 ，其中也会对预付款纳税义务进行解释(shì)，如果(guǒ)能碰巧解决你现在面临的问题，别(bié)忘了关注本站 ，现在(zài)开始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备(bèi)预付款收据(jù)的会(huì)计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则(zé)中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、欧莱雅染发剂和施华蔻染发剂哪个好，欧莱雅染发剂和施华蔻染发剂哪个好"2021年收预付款,已交增值税,企业所得(dé)税(shuì)如何(hé)确认申(shēn)报(bào)建(jiàn)筑监">2021年(nián)收预(yù)付款,已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业所得税如(rú)何(hé)确认(rèn)申(shēn)报建(jiàn)筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税款可(kě)以税(shuì)前列支吗(ma)?还是要作为预付款?
• 5、房地(dì)产企(qǐ)业营改(gǎi)增(zēng)后企业预付(fù)账款漏记(jì)企业所(suǒ)得税应按(àn)企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)法(fǎ)第多少...

有关大型设备预付款收据的(de)会(huì)计处理(lǐ)及税(shuì)务风(fēng)险(xiǎn)规避问题(tí)

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没有关(guān)系，而是与什么发票有关。只要是增值税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其并不(bù)是确认交易完(wán)成实现收入的依据 ，它不用开具销售票据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时入(rù)其他资产：如果(guǒ)预付货(huò)款是用于支付服务(wù)费用或购买固(gù)定(dìng)资产等情况(kuàng)，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后再处(chù)理。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现在发票开来了出纳不(bù)必要(yào)办理手续(xù)，会(huì)计直(zhí)接根据(jù)发票做(zuò)分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主观故意和(hé)客观原因 ，有时会误用(yòng)预付(fù)账款科(kē)目或利(lì)用该科目隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃企业所得(dé)税，一般(bān)来说有以下几种情形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预(yù)付款或预付在建工程款(kuǎn)等误记入(rù)预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建(jiàn)设中业主单位预付工程(chéng)款(kuǎn) ，建设方应该开具发票；否(fǒu)则建设方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而(ér)业主可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法(fǎ)》，双方(fāng)都有(yǒu)税务风险(xiǎn)的。

小(xiǎo)企业(yè)会(huì)计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处(chù)理?

小企业会计准则坏账应收(shōu)及预付款(kuǎn)项的坏(huài)账(zhàng)损失(shī)应(yīng)当于实际发生(shēng)时计入营业外支出 ，欧莱雅染发剂和施华蔻染发剂哪个好，欧莱雅染发剂和施华蔻染发剂哪个好同时冲减应收及预付款项。

按小企业会计准则核算的企(qǐ)业发生的(de)坏账损失应计(jì)入营业外支出 。

不是(shì)的，应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际(jì)发生时计(jì)入营业外支出(chū)，同时冲减(jiǎn)应(yīng)收及(jí)预付款项。根据《小企业会计准(zhǔn)则》：第(dì)九条 应(yīng)收及预(yù)付款项，是指小企业在日常生产经营活动(dòng)中发生(shēng)的各项(xiàng)债(zhài)权。

2021年(nián)收(shōu)预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税(shuì)如何确认(rèn)申报(bào)建筑监

根据(jù)查询企查查得知 。企业(yè)所得税收入的确(què)认方法(fǎ)有按照开具(jù)发票明(míng)确认收(shōu)入以及(jí)按照工程结算法(fǎ)确认收入。按照工程(chéng)结算(suàn)法确认收入(rù) ，完工百分比(bǐ)法确(què)认(rèn)收入。

消费税(shuì) 。根据查询华律网得知，《消(xiāo)费税暂行条例实施细则》(财政(zhèng)部令(lìng)第51号)第八(bā)条规定，采取预收(shōu)货款结(jié)算方式的 ，其消费(fèi)税纳税义务发生时间为(wèi)发出应税消费品的当天。

同时，按(àn)照提供劳务估计总(zǒng)成本乘(chéng)以完工进度(dù)扣除以(yǐ)前纳(nà)税(shuì)期(qī)间累(lèi)计(jì)已确认(rèn)劳(láo)务成本后的(de)金额，结转为(wèi)当期劳(láo)务成(chéng)本(běn)。因(yīn)此 ，建(jiàn)筑企业(yè)的预收收(shōu)入(rù)应按上述规定确(què)认收入，缴纳企业所(suǒ)得(dé)税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没有开具增值税(shuì)发票，但是纳税义务(wù)已经发生(shēng)，需要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的税款(kuǎn)可以税前(qián)列支吗?还(hái)是要作为预付款?

1、根据我所了解(jiě)的情(qíng)况 ，预(yù)付款是指(zhǐ)在合同(tóng)履(lǚ)行过(guò)程中，业主预(yù)付给承包商的款项，用于(yú)承包商(shāng)在履行(xíng)合同(tóng)过程中的(de)资(zī)金周转。而规费(fèi)税金，则是指在合(hé)同履行过(guò)程中 ，承(chéng)包商需要支付(fù)的税(shuì)费 、行政费用和监理(lǐ)费(fèi)用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前工资扣(kòu)除五险(xiǎn)一(yī)金养老(lǎo)保险、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业保险 、公积(jī)金中的个人交纳部分(fēn)、个人所得(dé)税后(hòu)，实(shí)际到手的工(gōng)资收入(rù)。社(shè)会保险中的个人交(jiāo)纳部分、住房公(gōng)积金(jīn)中的个人交纳部分是税(shuì)前(qián)列支的。

3、计提的不可以企业所(suǒ)得税税前(qián)扣除。实际发(fā)生坏账的，需要专项申报：企业发生的与(yǔ)生产经营相关的 、真实(shí)合理的资(zī)产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收(shōu)取工(gōng)程预收款对应的项(xiàng)目(mù)未开工，不(bù)具备收入确认(rèn)条(tiáo)件，不(bù)需就该预收(shōu)款(kuǎn)预(yù)缴企业所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值(zhí)税。有其(qí)他处理办法 ，预付款没有开具发票的，计入预(yù)收账款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增值税 是以商(shāng)品(pǐn)(含应(yīng)税劳务)在流转过程(chéng)中产(chǎn)生的增值(zhí)额作为计税(shuì)依(yī)据而征收的(de)一种(zhǒng)流转税(shuì)。

6 、费用(yòng)列支是应(yīng)纳(nà)税所得额的递减(jiǎn)因素。在税(shuì)法允许的范(fàn)围(wéi)内 ，应尽可能(néng)地列支当(dāng)期(qī)费(fèi)用，减少应缴纳的所(suǒ)得税，合法递延纳税(shuì)时间来获得税(shuì)收利(lì)益 。

房地产企业(yè)营(yíng)改增后(hòu)企业(yè)预(yù)付账款漏记企业(yè)所得税应(yīng)按企业(yè)所得税法第(dì)多(duō)少(shǎo)...

房地(dì)产企(qǐ)业(yè)所得税预缴税率房地产企业所得税提前预缴的税率是25％。房(fáng)地(dì)产预(yù)缴所得税主要考(kǎo)虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛(máo)利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会(huì)计网显示，预收账款超过3年征收企业所得税的法律依据有：《中华(huá)人民共和国企业所得税法》第(dì)十六条(tiáo)规定，超(chāo)过三年的(de)预收账款应当在税前收入中(zhōng)调(diào)整，并且需要交纳增值税 。

每月(yuè)按预(yù)收账(zhàng)款账面余额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他流动资产\主营(yíng)业务税金(jīn)及附加(jiā) 贷 应交税(shuì)费\营业税，同时计提(tí)7%的(de)城建税，3%的(de)教(jiào)育费附加 ，有些地(dì)方还有2%的地方(fāng)教育(yù)费(fèi)附(fù)加(jiā)。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业(yè)所得税税率为25%。经税(shuì)收减免后，本土公司税率中位(wèi)数为20%，而(ér)跨国(guó)公司为18% 。企(qǐ)业所(suǒ)得税计算方法扣除项目企业所得税法定(dìng)扣(kòu)除项目是据以确定企业所得(dé)税(shuì)应纳税所得额的(de)项(xiàng)目。

对年应纳税所得(dé)额超过100万元但不超过300万元(yuán)的(de)部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得(dé)额(é)，按(àn)20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按规定申请退税或(huò)抵扣以后年度的(de)应缴企业所得税 上述(shù)建(jiàn)筑企(qǐ)业应于本月(yuè)进行(xíng)第四季度(dù)企(qǐ)业所得税预缴申(shēn)报时将在(zài)外地预缴的税(shuì)款填入(rù)预交申(shēn)报(bào)表第十四(sì)行(xíng)，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵(dǐ)减或者退税。

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