今天给各位分(fēn)享预付款税(shuì)法怎么定性的 ，其(qí)中也会对预付款纳(nà)税义务进行(xíng)解释，如果能碰巧解决你现在(zài)面临的问题，别(bié)忘了(le)关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款收据的(de)会计处理及税务风险规避(bì)问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预(yù)付款(kuǎn),已交(jiāo)增值税,企(qǐ)业所得税如何确认申(shēn)报建(jiàn)筑(zhù)监
• 4 、...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税(shuì)款可以税前列支吗(ma)?还是要作为预(yù)付(fù)款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付(fù)账款漏记(jì)企业所得(dé)税应按企业所(suǒ)得税法第多少...

有关大型设备预付(fù)款收据的会计处理及税(shuì)务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间(jiān)没有(yǒu)关系(xì)，而(ér)是与(yǔ)什么发票有关。只(zhǐ)要是(shì)增(zēng)值(zhí)税发票，都可以抵扣 。对(duì)于预付(fù)款，其并(bìng)不是确认交易完成实现收入的依据(jù) ，它不用开具(jù)销售票(piào)据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如果预(yù)付货款是用于(yú)支付服务费(fèi)用或购买固定资产等(děng)情况，则需(xū)要(yào)将预(yù)付款暂时入其他资产 ，待相关的支(zhī)出发(fā)生后再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现在(zài)发(fā)票开(kāi)来了出纳不必要(yào)办理手续，会计直(zhí)接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付(fù)账款 。

4、基于主观故意和(hé)客观原(yuán)因 ，有时会误用预付账(zhàng)款科(kē)目或(huò)利用(yòng)该科目隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷(tōu)逃企业所得(dé)税，一般来说(shuō)有(yǒu)以下几种情形： (一(yī)) 购置机器设备 、购(gòu)建厂房的预付款(kuǎn)或预付在建(jiàn)工程款等误记(jì)入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设中业主单位(wèi)预付工程(chéng)款 ，建设方应该开具发票；否则(zé)建设方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而(ér)业主可能涉嫌违反《发票管理办(bàn)法》，双(shuāng)方都有税务(wù)风险(xiǎn)的。

小企业会计准则中,如何要求对应(yīng)收及预付款项坏账的会计处理?

小企业会计准则(zé)坏账(zhàng)应收及(jí)预付款项的坏账损失应当于实(shí)际发生(shēng)时(shí)计入营业外支出 ，同时(shí)冲(chōng)减(jiǎn)应收(shōu)及预付(fù)款项。

按小企业会计(jì)准则核算的企(qǐ)业发生的坏账损失应计入营(yíng)业外支出 。

不是(shì)的，应收(shōu)及预付款项(xiàng)的(de)坏账(zhàng)损(sǔn)失应当(dāng)于实(shí)际发(fā)生(shēng)时计入营(yíng)业外支出，同时冲减(jiǎn)应(yīng)收及预付款项。根据《小企业会(huì)计(jì)准则》：第九(jiǔ)条 应收(shōu)及预付款项，是指小企业在日(rì)常生(shēng)产经营(yíng)活(huó)动(dòng)中发生的各项债权。

2021年(nián)收预付款,已交(jiāo)增(zēng)值税,企业所(suǒ)得税如何确认申报建筑监

根(gēn)据查询企查查得知 。企业所得(dé)税收入(rù)的确认(rèn)方(fāng)法有按(àn)照开具发票明确认收入以及按照(zhào)工程结算法确认收入(rù)。按照(zhào)工程结算法确(què)认(rèn)收入 ，完工百分(fēn)比法确认收(shōu)入。

消费税 。根(gēn)据查询华(huá)律网(wǎng)得知(zhī)，《消费税暂(zàn)行(xíng)条例实(shí)施(shī)细则》(财政部令(lìng)第(dì)51号)第八条(tiáo)规定，采取(qǔ)预收货(huò)款结(jié)算(suàn)方式的(de) ，其消(xiāo)费(fèi)税纳税义务发生时间为发出应税消费(fèi)品(pǐn)的当天。

同时(shí)，按照提(tí)供劳务(wù)估计总成本(běn)乘以(yǐ)完工进度(dù)扣除以(yǐ)前纳税期间累计已确(què)认劳务成本后的(de)金额，结转为当期劳务成(chéng)本(běn)。因此(cǐ) ，建筑企业的预收收入应按上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此，企业(yè)一次性收取(qǔ)的租(zū)金收(shōu)入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税义(yì)务已经发生，需要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的(de)税款可以税前列支(zhī)吗?还是要(yào)作(zuò)为预(yù)付款?

1、根据我(wǒ)所(suǒ)了(le)解的情况 ，预付款是(shì)指在合同履(lǚ)行过(guò)程中(zhōng)，业主预付给(gěi)承包商(shāng)的(de)款项，用于承(chéng)包商在履行合同(tóng)过程(chéng)中的资金周(zhōu)转。而规(guī)费税(shuì)金，则是(shì)指在合同履行(xíng)过程中 ，承(chéng)包商需要支付的税(shuì)费(fèi) 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是(shì)税前工(gōng)资(zī)扣除五险(xiǎn)一(yī)金养老保险、医(yī)疗保险 、工(gōng)伤保险(xiǎn)、生育保险、失业保(bǎo)险 、公积金(jīn)中的个人交纳部分、个人所得税(shuì)后(hòu)，实际到手的工资收入。社会保险中的(de)个人交纳部分、住房公(gōng)积(jī)金中的(de)个人交纳部分是税前(qián)列(liè)支的。

3、计提的(de)不可(kě)以企业所得税税(shuì)前扣除。实际发生坏账的，需要(yào)专项申(shēn)报(bào)：企业发(fā)生(shēng)的与生(shēng)产经营相关的 、真实合理的资产(chǎn)损失 ，可以(yǐ)在企(qǐ)业所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预收款对应(yīng)的项(xiàng)目未开工，不具备收入确认(rèn)条件，不(bù)需就(jiù)该预(yù)收款预缴企业所得(dé)税(shuì)。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税。有其他(tā)处理办法 ，预付款没有开具发票的(de)，计(jì)入预(yù)收账款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商(shāng)品(含应税劳(láo)务(wù))在(zài)流(liú)转过(guò)程中产生的增值(zhí)额作(zuò)为计税依据而征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列(liè)支是应(yīng)纳税所得额的递减因素。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽可能地(dì)列支当期(qī)费用(yòng)，减(jiǎn)少应(yīng)缴纳的(de)所得税(shuì)，合(hé)法递延纳税时(shí)间来(lái)获得税(shuì)收利益 。

房地产企业营改增后企(qǐ)业(yè)预付账(zhàng)款漏记企业(yè)所得税应按企业所得税(shuì)法(fǎ)第多(duō)少(shǎo)...

房(fáng)地产企业所得(dé)税(shuì)预缴(jiǎo)税(shuì)率房(fáng)地产企业所得税提前(qián)预缴的(de)税率是25％。房地产(chǎn)预(yù)缴所得税(shuì)主要考虑预缴的(de)毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据查询会计学(xué)堂(táng)网、中(zhōng)国会计网显示，预收账款(kuǎn)超过3年征(zhēng)收(shōu)企业所得(dé)税的法律(lǜ)依据有(yǒu)：《中华人民共(gòng)和(hé)国(guó)企业所得税法》第十六条(tiáo)规定，超过三(sān)年的预(yù)收账款应当在税前收入(rù)中调整，并且需(xū)要交纳增值税 。

每月按阴肖有哪几个生肖预收账款(kuǎn)账面(miàn)余额的5%计提 ，计(jì)提(tí)时：借 其(qí)他流动(dòng)资产\主(zhǔ)营业务(wù)税金及附加(jiā) 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时计提7%的城(chéng)建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些地方(fāng)还有(yǒu)2%的地方教(jiào)育费(fèi)附(fù)加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为(wèi)25%。经税收(shōu)减(jiǎn)免后，本土公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得(dé)税计算方法扣除(chú)项(xiàng)目企业(yè)所得税(shuì)法(fǎ)定扣除项目是据(jù)以(yǐ)确定企(qǐ)业所得税应纳税所得额的(de)项(xiàng)目。

对年应纳税所(suǒ)得额超过100万元但不超过(guò)300万(wàn)元的部(bù)分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定(dìng)申(shēn)请退税(shuì)或(huò)抵(dǐ)扣(kòu)以后(hòu)年度(dù)的应缴企业所得税 上述建筑企业(yè)应于(yú)本月进行第四季(jì)度企业所得(dé)税预缴申(shēn)报时将(jiāng)在(zài)外地(dì)预缴的税款填入(rù)预交申报表第十(shí)四行，漏(lòu)填(tián)、误填避免(miǎn)造成汇算(suàn)清(qīng)缴时无法办理抵减或者退税(shuì)。

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