今天给各位分(fēn)享预付款税法怎么(me)定性的 ，其中(zhōng)也(yě)会对预付款纳税义(yì)务进行解(jiě)释，如果能(néng)碰巧解决你现在面(miàn)临的(de)问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预(yù)付(fù)款收据的会(huì)计(jì)处理及税务风险(xiǎn)规(guī)避问题(tí)
• 2、小企业会计准则中,如何要(yào)求(qiú)对应收及预付款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何(hé)确(què)认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可(kě)以税前列支吗(ma)?还是要(yào)作(zuò)为预付(fù)款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后企业预(yù)付账(zhàng)款漏记企业所得税应按企业(yè)所得税法第多少...

有关(guān)大型设(shè)备(bèi)预付(fù)款收据的会计处(chù)理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间(jiān)没有关系，而是与(yǔ)什么发票有关。只(zhǐ)要是增值税发票，都可(kě)以抵扣 。对于预付(fù)款，其(qí)并不是(shì)确认交易(yì)完成实现收入(rù)的(de)依据(jù) ，它不用开具(jù)销(xiāo)售票据(jù)，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果预付(fù)货款是用(yòng)于支(zhī)付服(fú)务费(fèi)用或购买固定(dìng)资产(chǎn)等情况，则需要(yào)将预付款暂时入其他资产 ，待相关(guān)的支出发生后再处理。

3 、收到对方2197的立方根是多少，216的立方根是多少打的收条，现在发票开来了出纳不必要(yào)办(bàn)理手续，会(huì)计直接根据发票做分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客观原因(yīn) ，有时(shí)会误(wù)用预付账款科(kē)目或利用该科目隐(yǐn)瞒利润推(tuī)迟(chí)纳税、偷逃企(qǐ)业所得税，一般(bān)来说有以下几种情形： (一(yī)) 购置机器设备 、购建厂(chǎng)房的预付款或预付在建工程(chéng)款等误记入预付账(zhàng)款。

5、综(zōng)上2点，在(zài)工程建设中业主单位预付工程款 ，建设方应该开具发票；否则建设方可能涉(shè)嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理(lǐ)办法(fǎ)》，双方(fāng)都有税务风险的。

小企业会(huì)计准(zhǔn)则(zé)中,如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏账的会计处理?

小企业会计准则坏账应(yīng)收及预付款项的坏账损(sǔn)失(shī)应当于实际发生(shēng)时(shí)计(jì)入营业外支(zhī)出 ，同时(shí)冲(chōng)减应收及预付款项。

按(àn)小(xiǎo)企(qǐ)业会(huì)计(jì)准则核算的企业发生(shēng)的坏账损失应计入(rù)营业外支出 。

不是的，应(yīng)收及(jí)预付款项的坏账损失(shī)应当(dāng)于(yú)实(shí)际发生时计(jì)入营业外支出，同(tóng)时冲(chōng)减应收及预付款项。根据(jù)《小企业会计准则》：第九条 应收及(jí)预付款项，是(shì)指小企业在日常生产经营活动中发生的各(gè)项债权(quán)。

2021年(nián)收预付款,已交(jiāo)增(zēng)值税,企(qǐ)业所得(dé)税如何确认申报建筑监(jiān)

根(gēn)据查询企查查得知(zhī) 。企业所得税收入(rù)的(de)确认方法有按照开具发票明确认(rèn)收入以及按照工程结算法确(què)认收入。按(àn)照工程结算法确认收入 ，完(wán)工百分(fēn)比(bǐ)法确认收(shōu)入。

消费(fèi)税 。根据查询华律(lǜ)网得(dé)知，《消费(fèi)税暂行条(tiáo)例(lì)实施细则(zé)》(财政(zhèng)部令(lìng)第51号)第(dì)八条(tiáo)规定，采取预收货款结算方式的(de) ，其消费(fèi)税纳税(shuì)义务(wù)发(fā)生时间为发出应税消费品的当天(tiān)。

同时，按照(zhào)提供劳务估计总成本乘以完工进(jìn)度扣除以前纳(nà)税(shuì)期间累计已确认劳(láo)务成本后的(de)金额，结转为当期劳(láo)务成本。因(yīn)此 ，建(jiàn)筑企业的预收收(shōu)入(rù)应按上述规定确认收入，缴纳企业所得(dé)税 。

因(yīn)此(cǐ)，企业一次性收取的租金(jīn)收入 ，虽然没有开(kāi)具增值税发票，但是纳税义(yì)务已经发(fā)生，需要按照取得的租金(jīn)收入(rù)缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的税(shuì)款可以税前列支(zhī)吗(ma)?还是(shì)要作为(wèi)预(yù)付(fù)款?

1、根(gēn)据我所了解的情况 ，预(yù)付款是指(zhǐ)在(zài)合同履行过程中，业主预(yù)付给承包商的款项，用于承包(bāo)商(shāng)在履(lǚ)行合(hé)同过(guò)程中的资金周转。而(ér)规费(fèi)税金，则(zé)是指在合同履行过程中 ，承包商需要支付(fù)的税费 、行(xíng)政费用和监(jiān)理费用(yòng)等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前(qián)工资扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失(shī)业保险 、公积金中的个人交(jiāo)纳部分(fēn)、个人所得(dé)税后，实际到手的工资(zī)收入。社会保险中的(de)个人交(jiāo)纳部分、住房公积金中的个(gè)人(rén)交纳部分是税(shuì)前(qián)列支(zhī)的。

3、计提的(de)不可以企业所得税(shuì)税前扣除(chú)。实际发生坏账的，需要专(zhuān)项申报(bào)：企业发生的与(yǔ)生(shēng)产经(jīng)营相关(guān)的(de) 、真实(shí)合理的(de)资产(chǎn)损失 ，可以在(zài)企业所得税税前(qián)扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预收款对应的(de)项目未开(kāi)工，不具备收入确认条(tiáo)件(jiàn)，不需就该预收款预(yù)缴企业所(suǒ)得(dé)税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税(shuì)。有其他处(chù)理办法(fǎ) ，预(yù)付款没(méi)有开具发票(piào)的，计入(rù)预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应(yīng)税(shuì)劳(láo)务(wù))在(zài)流转(zhuǎn)过程中产生的增(zēng)值(zhí)额作(zuò)为计税依据(jù)而征收的一(yī)种流转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所得额的(de)递(dì)减因素。在(zài)税法允(yǔn)许的范(fàn)围内 ，应尽可能地列支当期(qī)费(fèi)用，减(jiǎn)少(shǎo)应(yīng)缴(jiǎo)纳(nà)的所得税(shuì)，合法递延纳税(shuì)时间来(lái)获得税收利益(yì) 。

房地(dì)产企业营(yíng)改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按企业所得(dé)税法第多(duō)少(shǎo)...

房(fáng)地(dì)产企业所得税预缴税率房地(dì)产企业所得税提前(qián)预缴的税率(lǜ)是25％。房地产预(yù)缴所(suǒ)得税主要(yào)考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根(gēn)据(jù)查询会计学堂网、中国(guó)会计网显示，预收账款超过3年征收企业所得税(shuì)的法律(lǜ)依据有：《中华人(rén)民共和国企业所得税法》第十六(liù)条规定(dìng)，超过三年(nián)的预收账(zhàng)款应(yīng)当在税前收入中调整，并且需要交纳(nà)增值税 。

每(měi)月按预收账(zhàng)款账面余额的5%计提(tí) ，计提时：借(jiè) 其他流动(dòng)资产\主(zhǔ)营业务税金及附加 贷(dài) 应交税费(fèi)\营(yíng)业税，同时计提7%的(de)城建税，3%的教育费附加(jiā) ，有(yǒu)些地方(fāng)还有2%的地(dì)方教育费附(fù)加(jiā)。

台湾地区(qū)：台湾的企业所得税(shuì)税率(lǜ)为25%。经(jīng)税(shuì)收减免后，本(běn)土公(gōng)司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税(shuì)计算方法扣除(chú)项目企业(yè)所得税法定扣除(chú)项目是据以(yǐ)确定企业(yè)所得税(shuì)应纳税所(suǒ)得(dé)额的项(xiàng)目。

对年应纳税(shuì)所得额超过100万元但不超(chāo)过300万元(yuán)的(de)部分(fēn) ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业(yè)所得税。

应按规定(dìng)申请退税(shuì)或抵扣以后(hòu)年度(dù)的(de)应缴企(qǐ)业所(suǒ)得税 上述建筑企业(yè)应于本(běn)月进行第四季度企业所(suǒ)得税预缴(jiǎo)申(shēn)报时将在(zài)外(wài)地预缴(jiǎo)的税款(kuǎn)填入(rù)预交申报表(biǎo)第(dì)十四行，漏填、误填避免(miǎn)造成(chéng)汇算(suàn)清缴(jiǎo)时无法(fǎ)办理抵减或者退(tuì)税。

关于(yú)预付款(kuǎn)纳(nà)税义务的(de)介绍(shào)到此就结束了 ，不知道你从中(zhōng)找到你需(xū)要的信息(xī)了吗(ma) ？如果你还(hái)想了解更多这方面(miàn)的信息，记得收藏(cáng)关注本站(zhàn) 。

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