今天给各(gè)位分享(xiǎng)预(yù)付款税(shuì)法怎么定性的 ，其中也会(huì)对(duì)预付款(kuǎn)纳税义务进行解释，如果能碰巧解(jiě)决你现在(zài)面临的问(wèn)题(tí)，别(bié)忘(wàng)了关注本站 ，现在开始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款收(shōu)据(jù)的(de)会计处理及税务风险规避问(wèn)题(tí)
• 2、小企业(yè)会计准(zhǔn)则中,如何要求(qiú)对应收及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确认(rèn)申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问(wèn):所(suǒ)交的税款可以税前(qián)列支吗?还是(shì)要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营(yíng)改增后企业预付账款漏记企业所得(dé)税应按(àn)企业所(suǒ)得税法(fǎ)第多少...

有关(guān)大型设备预付款收据(jù)的(de)会计处理(lǐ)及(jí)税务风(fēng)险(xiǎn)规避问(wèn)题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间没(méi)有关系，而是与什么(me)发(fā)票有关。只要是增值税发票(piào)，都可以抵(dǐ)扣 。对于(yú)预付款，其并不是确认交易(yì)完成实(shí)现收入的依(yī)据(jù) ，它不用开具销售(shòu)票据，只要开收据(jù)就好(hǎo)。

2、暂时入其他资(zī)产：如果预(yù)付货款(kuǎn)是用于支付服务费用或购买固(gù)定(dìng)资产等情况，则需要(yào)将预付款暂时入(rù)其他资产 ，待相关的支出发(fā)生后(hòu)再(zài)处理。

3 、收到对(duì)方打(dǎ)的收条，现在发(fā)票开来了出(chū)纳(nà)不必要办(bàn)理手续(xù)，会计直接根据发票(piào)做分录：“借(jiè) ”有关(guān)科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观故(gù)意和客观原因(yīn) ，有时(shí)会误用(yòng)预付账款科目或利(lì)用(yòng)该科(kē)目隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃(táo)企业(yè)所得税，一般来说(shuō)有(yǒu)以下(xià)几(jǐ)种情形： (一) 购置(zhì)机器(qì)设(shè)备(bèi) 、购(gòu)建(jiàn)厂(chǎng)房的(de)预付款或(huò)预(yù)付在建(jiàn)工程(chéng)款(kuǎn)等(děng)误记入预付账款。

5、综上2点，在(zài)工程建设中业主单位预付工程款 ，建设方应该开具(jù)发(fā)票(piào)；否则建设方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可能涉(shè)嫌违反(fǎn)《发(fā)票管理办(bàn)法》，双方都(dōu)有税务风险的。

小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求(qiú)对(duì)应收及预付款项坏账的会计处理?

小企业会计准则坏账(zhàng)应收及(jí)预付款项(xiàng)的坏(huài)账(zhàng)损失应(yīng)当于实(shí)际发生时计入营业外支出 ，同时(shí)冲减应收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项。

按小企业(yè)会计准则核算(suàn)的企业发生(shēng)的坏账损失应计入营业外(wài)支出(chū) 。

不是的，应收及(jí)预付款项的坏账损(sǔn)失应当于实际发生时(shí)计入(rù)营业外(wài)支出，同时(shí)冲减应收(shōu)及预付(fù)款项。根据(jù)《小企业会计准则》：第(dì)九条 应收及预付款项，是指小企业在日常生产经营活动中发生(shēng)的各(gè)项债(zhài)权。

2021年收预付款,已(yǐ)交(jiāo)增值税,企(qǐ)业所得税如(rú)何确认申报建筑监

根据查(chá)询(xún)企(qǐ)查查得知 。企业(yè)所得税收入(rù)的确认(rèn)方法有按照开具发(fā)票明(míng)确认收入以及按照(zhào)工程结算法确认收入。按照工程结算法确认收入(rù) ，完(wán)工(gōng)百分比(bǐ)法确认收入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条例(lì)实施细(xì)则》(财政部(bù)令(lìng)第51号)第八条规定，采取预收货款结(jié)算(suàn)方式的 ，其消费税纳税义务发生(shēng)时间为发出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以(yǐ)完工进度扣(kòu)除以前纳税期间累计已确认(rèn)劳务成本后的金额，结转为(wèi)当期劳务成本。因此 ，建筑企业(yè)的预收收入应(yīng)按上述规(guī)定确认收(shōu)入，缴(jiǎo)纳企业(yè)所得税 。

因(yīn)此，企业(yè)一次性收(shōu)取的(de)租金收入 ，虽然(rán)没有开具(jù)增值税发票(piào)，但(dàn)是纳税义务(wù)已经发生，需(xū)要按照取得的(de)租金(jīn)收入缴纳增值税。

...请问:所交的(de)税款可(kě)以税前列支吗?还是(shì)要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预(yù)付款是指在合(hé)同履行(xíng)过程中，业主预付给承包商的(de)款(kuǎn)项，用于承(chéng)包(bāo)商(shāng)在(zài)履行合同过程中的资金(jīn)周(zhōu)转。而规(guī)费税金，则(zé)是指在合同履(lǚ)行过程中 ，承(chéng)包商需(xū)要支付的税费 、行政费用和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资(zī)指的是(shì)税前工资(zī)扣除五险一金养(yǎng)老保险、医疗保险 、工伤(shāng)保(bǎo)险(xiǎn)、生育(yù)保险、失业保(bǎo)险 、公(gōng)积金中的个人交纳部(bù)分(fēn)、个人所得税后，实际(jì)料酒可以用白酒替代吗，料酒可以用白酒替代吗到手(shǒu)的工资收入。社会保(bǎo)险(xiǎn)中的个人交纳部分、住房公积金(jīn)中的个(gè)人(rén)交纳部分是税前列支的。

3、计提的(de)不可以企业所得税税前(qián)扣除。实际发生坏账的，需要专项(xiàng)申报：企业发生的(de)与生产经(jīng)营相关的(de) 、真实合(hé)理的资产损失 ，可以在企业所得(dé)税(shuì)税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取(qǔ)工程预(yù)收款对应的项(xiàng)目未开工，不(bù)具(jù)备收入确认条(tiáo)件，不需就该(gāi)预收(shōu)款预缴企业所得税。

5、应该(gāi)申(shēn)报(bào)缴纳增值(zhí)税。有其他处理办(bàn)法 ，预(yù)付(fù)款(kuǎn)没(méi)有开(kāi)具发票(piào)的，计入预(yù)收账款，不需要缴纳税款 。增值(zhí)税 是以商品(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产(chǎn)生的增值额作为计税依(yī)据而征收(shōu)的(de)一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应纳税所(suǒ)得额的递减因素。在税法允许的范围(wéi)内 ，应尽(jǐn)可(kě)能地列支(zhī)当期费用，减少应缴纳的所得税，合法(fǎ)递延纳(nà)税时间来获得(dé)税(shuì)收利益(yì) 。

房地产企业营改增后企业(yè)预(yù)付账款漏记企业(yè)所得税(shuì)应按企业所得(dé)税(shuì)法第(dì)多少...

房地产(chǎn)企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)预缴(jiǎo)税(shuì)率房(fáng)地产企(qǐ)业所得税提(tí)前(qián)预缴(jiǎo)的税率(lǜ)是(shì)25％。房地产预缴所得税主(zhǔ)要考虑预(yù)缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率(lǜ)。

根(gēn)据(jù)查询会计学(xué)堂网、中国会(huì)计(jì)网显(xiǎn)示，预收账款超过(guò)3年征收企业所(suǒ)得税的法律依据有：《中华(huá)人民共(gòng)和(hé)国企业所得税法(fǎ)》第十六(liù)条规定，超过(guò)三(sān)年的预收(shōu)账(zhàng)款(kuǎn)应当在税前(qián)收入中调(diào)整，并(bìng)且需(xū)要交纳增值税 。

每月按预(yù)收账(zhàng)款(kuǎn)账面(miàn)余额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其(qí)他流动资产\主营业务税(shuì)金及附加 贷 应交税(shuì)费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加(jiā) ，有些地方还有2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾地(dì)区：台湾的企业(yè)所得税税率(lǜ)为25%。经税收减免后，本土(tǔ)公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业所得(dé)税法定扣除(chú)项目是(shì)据(jù)以确定企业所(suǒ)得税(shuì)应纳税所得额(é)的项目。

对(duì)年应纳税所得(dé)额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所(suǒ)得税。

应(yīng)按规定申请退税或(huò)抵扣以后(hòu)年度的应缴企业所得税 上述建筑企(qǐ)业应于本(běn)月进(jìn)行第(dì)四(sì)季(jì)度企业所得税预缴申报时将在外地预缴(jiǎo)的税款填入(rù)预交(jiāo)申报表第十四(sì)行，漏填、误(wù)填避免造成汇算清缴时无法办理抵(dǐ)减或者退税。

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