今天给各位分享预付(fù)款税(shuì)法怎么定(dìng)性的 ，其(qí)中也会对(duì)预付款纳(nà)税义务(wù)进(jìn)行解释(shì)，如果能碰巧(qiǎo)解(jiě)决你现在面临的问题，别忘了关注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目录一(yī)览(lǎn)：

• 1 、有关(guān)大型(xíng)设(shè)备预付款(kuǎn)收据(jù)的(de)会计(jì)处理及税务风险规避问题(tí)
• 2、小企业会计(jì)准则(zé)中,如(rú)何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值(zhí)税(shuì),企(qǐ)业(yè)所得税如何确认申报(bào)建筑(zhù)监
• 4 、...请问(wèn):所交(jiāo)的税款可以税(shuì)前(qián)列(liè)支吗(ma)?还是要作(zuò)为(wèi)预(yù)付款?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后(hòu)企业预付(fù)账款(kuǎn)漏记(jì)企(qǐ)业所得税应按企业所得税(shuì)法第多少...

有关大型设备预(yù)付款收据的会(huì)计处理及税(shuì)务(wù)风(fēng)险规避问题(tí)

1、抵扣通(tōng)常与付款时(shí)间没(méi)有关系，而是与什么发票有关。只要(yào)是增(zēng)值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易完成实现收入的依(yī)据 ，它(tā)不用开具销售(shòu)票据，只要开收据(jù)就好。

2、暂时(shí)入其他资产：如果预付货款是用于支付服务(wù)费(fèi)用或购买固定资产等情况(kuàng)，则需要将预付款暂时入其他(tā)资产(chǎn) ，待相关(guān)的支出发生后再处理。

3 、收到对(duì)方打的(de)收条，现在(zài)发(fā)票开(kāi)来(lái)了出纳(nà)不必要办理手续(xù)，会计直接根据发票做(zuò)分录：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观故意(yì)和客观原因 ，有时会误用预(yù)付账款科目(mù)或利用该(gāi)科(kē)目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有(yǒu)以下几种情形： (一) 购置机(jī)器设备 、购建厂房的预付款或预付(fù)在(zài)建(jiàn)工程款(kuǎn)等误记入预(yù)付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主(zhǔ)单位预付(fù)工程(chéng)款 ，建设方应该开具发票；否则建设(shè)方可(kě)能涉嫌偷漏税，而业主可(kě)能(néng)涉嫌违(wéi)反《发票管理办法》，双(shuāng)方都有税(shuì)务风险的。

小企业会(huì)计(jì)准则(zé)中,如(rú)何要求对应收(shōu)及(jí)预付款项坏账(zhàng)的会计(jì)处(chù)理(lǐ)?

小企业(yè)会(huì)计准则坏账应收及预付款项(xiàng)的坏账损(sǔn)失(shī)应当于(yú)实际(jì)发生时(shí)计入(rù)营业外支出(chū) ，同(tóng)时冲(chōng)减应收(shōu)及(jí)预付款项。

按(àn)小(xiǎo)企业(yè)会计(jì)准(zhǔn)则(zé)核算的企业发(fā)生的坏(huài)账(zhàng)损失应计入营(yíng)业(yè)外(wài)支出 。

不是的，应收及预付(fù)款项的(de)坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出，同(tóng)时冲减(jiǎn)应(yīng)收及预(yù)付款项(xiàng)。根(gēn)据《小企业(yè)会计准则》：第(dì)九(jiǔ)条 应收及预付款项，是(shì)指(zhǐ)小企业(yè)在日常生产经营(yíng)活动中发生的各项债(zhài)权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增(zēng)值税,企(qǐ)业所得税如何确认申报建筑监(jiān)

根据查询企查查得(dé)知(zhī) 。企业所得税(shuì)收入的确认(rèn)方法有(yǒu)按照(zhào)开具发票明确认收入以及按照工程结算法确认收入(rù)。按照工程结算法确(què)认收入 ，完工百分(fēn)比法(fǎ)确认收入。

消费税 。根(gēn)据查询华律(lǜ)网(wǎng)得知，《消费税(shuì)暂(zàn)行条(tiáo)例实施细(xì)则》(财政部令第51号(hào))第八条规定，采取(qǔ)预(yù)收(shōu)货(huò)款结算方式的 ，其消费税(shuì)纳税(shuì)义务发生时间为(wèi)发出应税消(xiāo)费品(pǐn)的(de)当天。

同(tóng)时(shí)，按照提供劳务(wù)估计(jì)总成本乘以完工(gōng)进度扣除以(yǐ)前(qián)纳税期间累计已确认劳务(wù)成本后的金额，结转(zhuǎn)为当期劳务成本(běn)。因(yīn)此 ，建筑企业的预收收入应(yīng)按上述规(guī)定确(què)认收入，缴纳(nà)企业(yè)所得(dé)税 。

因(yīn)此，企业一次性(xìng)收(shōu)取的租金收入 ，虽然(rán)没有(yǒu)开具增值税发票，但是纳税义务已经发生，需要按照取(qǔ)得的租金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗(ma)?还是要作为(wèi)预付(fù)款?

1、根据我所了解的情况(kuàng) ，预付款(kuǎn)是指在(zài)合同履行过程中，业主(zhǔ)预(yù)付给承包商的款(kuǎn)项(xiàng)，用于承包商在履行合(hé)同(tóng)过程(chéng)中的资金周转。而(ér)规费税金，则是指在合(hé)同(tóng)履行过程中 ，承包商需要(yào)支付的税费(fèi) 、行政费用和(hé)监理费用等 。

2、税(shuì)后工(gōng)资指的是税前工资扣除五险一(yī)金养老保险、医疗(liáo)保险 、工伤保(bǎo)险(xiǎn)、生育(yù)保险、失业保险(xiǎn) 、公积金(jīn)中的个人交纳部分、个人所得税后(hòu)，实际(jì)到手的工资收(shōu)入。社会保险中的个人交(jiāo)纳(nà)部分、住房(fáng)公积金(jīn)中的(de)个人交纳(nà)部分是税前列(liè)支的。

3、计提的不可以(yǐ)企业所(suǒ)得税税前扣(kòu)除(chú)。实际发生坏账的(de)，需(xū)要专项申报：企业发生的与(yǔ)生产(chǎn)经营相关的(de) 、真(zhēn)实合理的资产损(sǔn)失 ，可以在企业所得税税(shuì)前(qián)扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工程(chéng)预收款对应的(de)项(xiàng)目未开(kāi)工，不具备收(shōu)入确(què)认(rèn)条件(jiàn)，不需就该(gāi)预收款(kuǎn)预缴企业所(suǒ)得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值税。有(yǒu)其他处(chù)理办法 ，预付款没有开具发票的，计入(rù)预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含应税劳(láo)务)在(zài)流(liú)转过程中产生的增值额作为计税依(yī)据(jù)而征(zhēng)收的(de)一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因素。在税法(fǎ)允许的(de)范围(wéi)内 ，应(yīng)尽可能地列支当期费(fèi)用，减少应缴纳(nà)的所得税，合法递(dì)延纳税时间(jiān)来(lái)获得税收利(lì)益(yì) 。

房地产(chǎn)企业营改(gǎi)增后企(qǐ)业预(yù)付(fù)账款漏记企(qǐ)业所得税应按企业所得税法第多少(shǎo)...

房地产企(qǐ)业所得税预(yù)缴(jiǎo)税率房(fáng)地产企业所得税(shuì)提(tí)前预缴的税率是25％。房(fáng)地(dì)产预(yù)缴所得(dé)税主要考虑预缴(jiǎo)的毛利率(lǜ) ，缴(jiǎo)税款=毛利*税(shuì)率。

根据查询(xún)会计(jì)学(xué)堂网、中国(guó)会(huì)计网显示(shì)，预收账(zhàng)款超过3年征(zhēng)收企业所(suǒ)得税(shuì)的法律(lǜ)依据有：《中华人民共和国企业所得税法》第(dì)十六条规定，超(chāo)过三(sān)年的预收账款应当在税前收入中调整，并且需要(yào)交纳增值税 。

每月(yuè)按(àn)预收(shōu)账款(kuǎn)账面余(yú)额(é)的(de)5%计(jì)提 ，计(jì)提时：借 其他(tā)流动资产(chǎn)\主(zhǔ)营业(yè)务税金及附加 贷 应(yīng)交税费(fèi)\营业税，同(tóng)时计(jì)提7%的城建税，3%的教育(yù)费附(fù)加 ，有些地方(fāng)还有2%的地方教育费(fèi)附加。

台(tái)湾(wān)地区：台(tái)湾的企业所(suǒ)得税税(shuì)率为25%。经税(shuì)收减(jiǎn)免后，本土公(gōng)司税率中位数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所得税(shuì)计算(suàn)方法扣除(chú)项(xiàng)目企业所得税法定扣除项(xiàng)目是据以(yǐ)确定企业所得税(shuì)应纳税所得额的项(xiàng)目。

对年应纳税所(suǒ)得(dé)额超过100万元但不超过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税(shuì)率缴纳(nà)企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)。

应按(àn)规定申请退税或抵(dǐ)扣以后年度的应(yīng)缴企业所得税(shuì) 上述建筑企业应于本月(yuè)进(jìn)行(xíng)第(dì)四季度企业所(suǒ)得税预缴(jiǎo)申(shēn)报(bào)时将在外地预缴(jiǎo)的(de)税(shuì)款填入预交申报(bào)表第十四(sì)行(xíng)，漏(lòu)填(tián)、误(wù)填避(bì)免造(zào)成汇算(suàn)清缴时(shí)无法(fǎ)办理抵(dǐ)减或者退税(shuì)。

关于预付款纳税义务的介绍到此(cǐ)就结束了 ，不(bù)知道你从(cóng)中找到(dào)你(nǐ)需要的(de)信息(xī)了吗 ？如果(guǒ)你还(hái)想了(le)解更多这方(fāng)面的信息(xī)，记得收藏关注本(běn)站 。

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