今天给(gěi)各位分享(xiǎng)预付款税法怎么定(dìng)性的(de) ，其中(zhōng)也(yě)会对预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解决你现在(zài)面(miàn)临(lín)的问题，别忘了关注本(běn)站(zhàn) ，现在(zài)开始吧！

本文(wén)目录(lù)一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设(shè)备预付(fù)款(kuǎn)收据(jù)的会计处理及(jí)税务风(fēng)险规避(bì)问题
• 2、小企业(yè)会计(jì)准则中,如何要求对应收及(jí)预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以税前列支吗?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账(zhàng)款漏(lòu)记(jì)企业(yè)所得税应按企业(yè)所得税法(fǎ)第(dì)多少...

有关(guān)大型设备预付款收据的会计处理及税务风险规避(bì)问(wèn)题(tí)

1、抵扣通常与付(fù)款时间没有关(guān)系，而是与什么(me)发票有关。只(zhǐ)要是(shì)增值税发(fā)票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易完成实(shí)现收入的(de)依据(jù) ，它(tā)不(bù)用(yòng)开具销售票据，只要开收(shōu)据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如果预付货(huò)款是(shì)用于(yú)支付服(fú)务费用或购(gòu)买(mǎi)固定资产等情(qíng)况，则需要将预付(fù)款暂时入其(qí)他(tā)资产 ，待(dài)相关(guān)的支出(chū)发生后再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现在发票开(kāi)来了出纳不必(bì)要(yào)办理手续，会计直接根(gēn)据发票做分录：“借(jiè) ”有关(guān)科目“贷”预(yù)付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用预付账款科目或利用该(gāi)科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建厂(chǎng)房的预付(fù)款(kuǎn)或预付在(zài)建工(gōng)程款等误(wù)记(jì)入预付账(zhàng)款。

5、综(zōng)上2点，在工程(chéng)建设中业主单位预付工程(chéng)款(kuǎn) ，建设方(fāng)应该开具(jù)发(fā)票；否则建设方可能(néng)涉(shè)嫌偷漏(lòu)税，而业主可能涉嫌(xián)违反(fǎn)《发票管(guǎn)理办法》，双(shuāng)方都有税务风险的。

小企(qǐ)业会计准则(zé)中,如何要求(qiú)对(duì)应收及预(yù)付(fù)款项坏账的(de)会计处(chù)理?

小企业会计准(zhǔn)则(zé)坏账(zhàng)应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏(huài)账损失应当于实际发(fā)生时计入营(yíng)业外支出(chū) ，同时冲减应(yīng)收及预付款项。

按小(xiǎo)企业会计(jì)准则核算的企业发生的坏账损失应计入营业(yè)外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际发生时(shí)计入营业外支出，同时冲减应(yīng)收及预(yù)付(fù)款项。根据《小企业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及(jí)预付款(kuǎn)项，是(shì)指小企(qǐ)业在日常(cháng)生产经(jīng)营活动中发生(shēng)的(de)各项债权(quán)。

2021年收预(yù)付款(kuǎn),已交增值税(shuì),企(qǐ)业(yè)所得税如何确认(rèn)申报建(jiàn)筑监

根据查(chá)询企查查得知 。企业所得税收入的确认方法有按照(zhào)开具发票明确认收入以及(jí)按照工程结算法确认收入。按(àn)照工程结算(suàn)法确认(rèn)收入 ，完工百分比(bǐ)法确认(rèn)收入。

消(xiāo)费税 。根据查询华律网得知，《消费(fèi)税暂(zàn)行(xíng)条例实施细则》(财政部令第51号)第(dì)八条规定，采取(qǔ)预收货款(kuǎn)结算方式的 ，其(qí)消费税纳(nà)税义务(wù)发生时间为发出应(yīng)税(shuì)消费品(pǐn)的当天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度(dù)扣除以前(qián)纳税期间累计已确认劳务成本后(hòu)的金额，结转(zhuǎn)为当期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预收收(shōu)入(rù)应按(àn)上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得税(shuì) 。

因此，企业一次性收(shōu)取的租(zū)金收(shōu)入 ，虽(suī)然没有开具增值税发票(piào)，但(dàn)是纳税义务已经发生(shēng)，需要(yào)按照取得的租金收入(rù)缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可(kě)以税前(qián)列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据(jù)我所了解的情况 ，预付款(kuǎn)是指在合同履行过程(chéng)中，业主(zhǔ)预(yù)付给承包商的(de)款项(xiàng)，用于承包商在(zài)履行合同过程中的资金(jīn)周(zhōu)转。而规费(fèi)税金，则是(shì)指在合(hé)同履行过程(chéng)中 ，承包商需要(yào)支(zhī)付(fù)的税(shuì)费 、行政(zhèng)费用和监理费用等 。

2、税后工(gōng)资指的(de)是(shì)税前工资(zī)扣除五(wǔ)险一金养老(lǎo)保险、医(yī)疗(l东边不亮西边亮的意思是什么，东边不亮西边亮典故iáo)保险 、工伤(shāng)保险(xiǎn)、生育保(bǎo)险、失业保险 、公积金中的个人(rén)交纳部分、个人所(suǒ)得税后，实际到手的工(gōng)资收入。社会保险东边不亮西边亮的意思是什么，东边不亮西边亮典故中的个人交纳部分、住房公积金中的(de)个人交纳(nà)部分(fēn)是税前列支的。

3、计提的不可以(yǐ)企业所得(dé)税税(shuì)前(qián)扣除(chú)。实际发(fā)生坏账的，需要专项(xiàng)申报：企业发(fā)生的(de)与(yǔ)生产(chǎn)经营相关的 、真(zhēn)实合(hé)理的资产(chǎn)损失 ，可(kě)以在企(qǐ)业所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收款对应(yīng)的项目未开工(gōng)，不具备收入确认条件，不需就该预(yù)收(shōu)款(kuǎn)预缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税。有其他处(chù)理办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收账(zhàng)款，不需(xū)要缴纳税款 。增(zēng)值(zhí)税 是(shì)以商品(含应税劳(láo)务)在流转过程中产(chǎn)生的增值(zhí)额作为(wèi)计税(shuì)依据(jù)而征收(shōu)的(de)一种流转税。

6 、费用列支是(shì)应纳税所得额的递减(jiǎn)因素。在税法允许的范(fàn)围内 ，应尽可能地列支当(dāng)期(qī)费用，减(jiǎn)少(shǎo)应缴纳(nà)的所(suǒ)得税，合法递延纳税时间来获得(dé)税收利益(yì) 。

房地产企(qǐ)业营改增后(hòu)企业预(yù)付账款漏记企业所(suǒ)得(dé)税应按企业所得(dé)税法第(dì)多少(shǎo)...

房地(dì)产企业所得税预缴税率房(fáng)地产企业所得税提(tí)前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税(shuì)主要考虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税(shuì)款=毛(máo)利(lì)*税率。

根据查询会计学堂(táng)网(wǎng)、中(zhōng)国会计网显示，预收账款超过(guò)3年征收企业所得税的法律依据有(yǒu)：《中华人(rén)民共和(hé)国企业所(suǒ)得税法》第十(shí)六条规定，超(chāo)过三年的预收(shōu)账款应当在税(shuì)前(qián)收(shōu)入中(zhōng)调整(zhěng)，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账款账面余额(é)的5%计提 ，计提时：借 其他(tā)流动资产\主营业(yè)务税金及附加 贷 应交税费\营(yíng)业税，同时(shí)计提(tí)7%的城建税，3%的(de)教(jiào)育费附(fù)加 ，有些地方还有2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾(wān)地区：台湾的企业所得税税率(lǜ)为25%。经税(shuì)收减免后，本(běn)土公(gōng)司税率中位数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)计(jì)算方法扣除项目企业(yè)所得(dé)税(shuì)法定扣除(chú)项目是据以确定企业所得税应纳税所得额的项(xiàng)目。

对年(nián)应纳(nà)税所得额超(chāo)过100万元但(dàn)不超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所得(dé)税。

应按规(guī)定申请退(tuì)税或抵(dǐ)扣以后(hòu)年度(dù)的应缴(jiǎo)企业所得税 上述建筑企业应(yīng)于本月进(jìn)行(xíng)第四季度企业(yè)所得税预缴(jiǎo)申报时将(jiāng)在外地预(yù)缴的税款填入预交(jiāo)申报表第(dì)十四行，漏填、误(wù)填避免造成汇算清缴时(shí)无(wú)法办理抵减或者退税。

关于预付(fù)款纳税义务的介绍到此就结束了 ，不知道(dào)你从(cóng)中找到你需要(yào)的信息了(le)吗 ？如果你(nǐ)还想了解更多(duō)这方面(miàn)的(de)信息，记得收藏(cáng)关注本站 。

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