今天给各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中(zhōng)也会(huì)对预付款纳税义(yì)务进行解释，如(rú)果能碰巧解决你现在面临的(de)问题，别(bié)忘了(le)关注本站 ，现(xiàn)在(zài)开始吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预(yù)付款收(shōu)据的会计处(chù)理(lǐ)及税务风险规(guī)避问题
• 2、小企业会计(jì)准则(zé)中,如何(hé)要求对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如(rú)何确(què)认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后企业预付(fù)账款漏记(jì)企(qǐ)业所得税应按(àn)企业所得税法第多(duō)少...

有关大型设(shè)备预付款收据(jù)的会(huì)计处理(lǐ)及税(shuì)务(wù)风(fēng)险(xiǎn)规(guī)避(bì)问(wèn)题

1、抵扣通常与付款时间(jiān)没有关系，而是与什么发(fā)票(piào)有关。只要是增值(zhí)税(shuì)发票，都可以抵扣(kòu) 。对于(yú)预(yù)付(fù)款，其并不(bù)是确认交易完(wán)成实现收入的(de)依(yī)据 ，它不用开(kāi)具销售(shòu)票据，只要开收据(jù)就好。

2、暂时(shí)入其(qí)他资产：如果预付货款是用(yòng)于支付服(fú)务(wù)费用或购(gòu)买固定资产等情况，则(zé)需要将预付款暂时入(rù)其他资产 ，待(dài)相关的支(zhī)出发生(shēng)后再处理(lǐ)。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现在发(fā)票开来(lái)了(le)出纳不必要办理手(shǒu)续，会计直接根据发票做分录(lù)：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付(fù)账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和(hé)客观原因 ，有时会误用预付账款科目或利用该(gāi)科目隐瞒利润(rùn)推迟纳(nà)税、偷(tōu)逃企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得(dé)税(shuì)，一般来说有(yǒu)以下几(jǐ)种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设(shè)备 、购建厂房的预付(fù)款或预付在建(jiàn)工程款等误记入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在(zài)工(gōng)程建设中业主单位(wèi)预付工程款 ，建设方应该开(kāi)具发票；否则(zé)建设(shè)方可能涉嫌偷漏税，而业主可能(néng)涉嫌违反《发票(piào)管理办法(fǎ)》，双方都有税务风险(xiǎn)的。

小企(qǐ)业会(huì)计(jì)准(zhǔn)则中,如何要求(qiú)对应收(shōu)及预付款项坏账的会计处理(lǐ)?

小企业会计(jì)准则(zé)坏账应收(shōu)及预付款项的(de)坏账损失应当于实际(jì)发生(shēng)时计(jì)入(rù)营业外支(zhī)出(chū) ，同时冲减应收及(jí)预付款项(xiàng)。

按小企业会计准则核算的企业发(fā)生的坏账损失应计入营业外支(zhī)出 。

不是(shì)的(de)，应(yīng)收及预付款项(xiàng)的坏账损失(shī)应当于实际(jì)发生时计入营业外(wài)支(zhī)出(chū)，同时冲减应收(shōu)及预付款项。根据《小企业会计准则》：第(dì)九(jiǔ)条(tiáo) 应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)，是指小(xiǎo)企业在日常生产经(jīng)营(yíng)活(huó)动中发生的各项债权。

2021年(nián)收(shōu)预付(fù)款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如何确(què)认申(shēn)报建筑监

根据查(chá)询企查查得知 。企业所得(dé)税收(shōu)入的确(què)认(rèn)方法有(yǒu)按照开具发(fā)票(piào)明(míng)确认收入以及(jí)按照工程结(jié)算(suàn)法确认收入。按照工程结算法确(què)认收入 ，完工百分比法(fǎ)确认收(shōu)入。

消费(fèi)税 。根据(jù)查询(xún)华律网得知(zhī)，《消费税(shuì)暂(zàn)行条例实施(shī)细则》(财政部令第51号)第八条规(guī)定，采取预收货款结算方式的 ，其消费税纳税(shuì)义务(wù)发生(shēng)时间为(wèi)发出应税消费品(pǐn)的当天。

同(tóng)时，按照(zhào)提供(gōng)劳务估计总成(chéng)本(běn)乘(chéng)以(yǐ)完(wán)工进度扣除以前纳(nà)税(shuì)期间累(lèi)计已确认劳务成本后的金额，结转为当(dāng)期劳务成本。因此(cǐ) ，建(jiàn)筑企业的预收收入(rù)应按(àn)上(shàng)述(shù)规定确认收入(rù)，缴纳企业所(suǒ)得税(shuì) 。

因此，企业(yè)一次(cì)性收取(qǔ)的租金收入 ，虽然没(méi)有(yǒu)开具增(zēng)值(zhí)税发票，但是纳税义务已经发生，需要按照取得的租金(jīn)收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以税(shuì)前列支吗?还是要作为(wèi)预(yù)付款(kuǎn)?

1、根据我所了(le)解的情况 ，预(yù)付款是指在合(hé)同履(lǚ)行(xíng)过程中，业(yè)主预付(fù)给承包商的款项，用于承包商在履(lǚ)行合同过程中的资金(jīn)周(zhōu)转。而规费税金，则是(shì)指在合同(tóng)履行过程中 ，承包商(shāng)需(xū)要支付的(de)税费(fèi) 、行政费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税(shuì)后工(gōng)资指的是税前工资(zī)扣除(chú)五险(xiǎn)一金养老(lǎo)保险、医疗保险(xiǎn) 、工(gōng)伤(shāng)保险、生育保险、失(shī)业保(bǎo)险 、公积金中的(de)个人交纳(nà)部分、个人所得税后(hòu)，实(shí)际到(dào)手的工资收(shōu)入。社会(huì)保险(xiǎn)中的(de)个人(rén)交纳(nà)部分、住房公(gōng)积金(jīn)中的个人交纳(nà)部分是税(shuì)前(qián)列支的。

3、计提的不可以企业所(suǒ)得(dé)税税(shuì)前(qián)扣除。实际发生(shēng)坏账(zhàng)的，需要专项申报：企业发生的与生产经营相关的 、真实合理的资(zī)产(chǎn)损失(shī) ，可(kě)以在企业所得税税前扣(kòu)除(chú) 。

4、建筑(zhù)公司收(shōu)取(qǔ)工(gōng)程预收款(kuǎn)对应的(de)项目未开(kāi)工，不具备(bèi)收入确认(rèn)条件，不需就该预收款预(yù)缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。有其他处理(lǐ)办法 ，预付款(kuǎn)没有开(kāi)具(jù)发票(piào)的，计入预收账款，不(bù)需(xū)要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含(hán)应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产(chǎn)生的增值额(é)作为计税依(yī)据而征收的一种(zhǒng)流转(zhuǎn)税。

6 、费用(yòng)列(liè)支是应(yīng)纳税所得额的(de)递减(jiǎn)因(yīn)素(sù)。在税法允许(xǔ)的范围内 ，应尽可能地列支(zhī)当期费用，减少应缴纳(nà)的(de)所得税，合法递延纳税时间来获(huò)得(dé)税收利益 。

房地产(chǎn)企(qǐ)业营改增后企业预(yù)付账款漏记(jì)企业所得税应按(àn)企业所得税法(fǎ)第多少...

房地产企(qǐ)业所得(dé)税预缴税率房地产企(qǐ)业所得税提(tí)前预缴的税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所(suǒ)得税(shuì)主(zhǔ)要(yào)考虑(lǜ)预缴的(de)毛利(lì)率 ，缴税(shuì)款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询会计学(xué)堂网、中(zhōng)国会(huì)计网显(xiǎn)示(shì)，预收账(zhàng)款超过3年征收企业所得(dé)税的法律依据有：《中华人民共和国企业所得税(shuì)法》第(dì)十六条规定，超过三年的预(yù)收账款(kuǎn)应当在(zài)税(shuì)前收入中调(diào)整(zhěng)，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流(liú)动资产\主营业务税金(jīn)及附加 贷 应交(jiāo)税费(fèi)\营业税，同时计(jì)提7%的城建税，3%的教育费附(fù)加(jiā) ，有(yǒu)些(xiē)地方还有2%的(de)地(dì)方教育费附加。

台(tái)湾地区：台湾的企业(yè)所得税税(shuì)率为25%。经税收(shōu)减(jiǎn)免后，本土公司税率中位(wèi)数为20%，而(ér)跨(kuà)国公司为18% 。企业(yè)所得(dé)税计算方法扣除项目企(qǐ)业所得税法定扣除项(xiàng)目是据以确定(dìng)企业所得税应(yīng)纳税所(suǒ)得额的项目。

对年应纳税所得(dé)额(é)超(chāo)过100万(wàn)元但不(bù)超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计(jì)入应纳税所得(dé)额，按(àn)20%的税率(lǜ)缴纳(nà)企(qǐ)业所得税(shuì)。

应按(àn)规定申请退税或抵(dǐ)扣(kòu)以后(hòu)年度的应缴企业所得(dé)税 上述建筑企业应于(yú)本月进行第四季度企业所得税(shuì)预缴申(shēn)报(bào)时将在外地预缴的税款填入预交申报表(biǎo)第十四(sì)行，漏填、误填避(bì)免造(zào)成汇算清缴时(shí)无法(fǎ)办理抵(dǐ)减(jiǎn)或者退(tuì)税。

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