今天给各(gè)位分(fēn)享(xiǎng)预付款税(shuì)法怎(zěn)么定(dìng)性的 ，其中(zhōng)也会(huì)对预付款纳税义务(wù)进行解释(shì)，如果(guǒ)能碰(pèng)巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本(běn)站(zhàn) ，现在(zài)开始(shǐ)吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大(dà)型设备(bèi)预付款收据的会计处理及税(shuì)务风(fēng)险规避问题(tí)
• 2、小企业会计准则(zé)中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如(rú)何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗(ma)?还是(shì)要(yào)作为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营(yíng)改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业(yè)所得税应按企业所得税法第多(duō)少...

有(yǒu)关大型设备(bèi)预付款收据的会计(jì)处理及税务风险(xiǎn)规(guī)避(bì)问题(tí)

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间没有关系，而是(shì)与(yǔ)什么发(fā)票有关(guān)。只要是增(zēng)值税发票(piào)，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并不(bù)是确认交易完成实现收入(rù)的依据 ，它(tā)不用开具销售票据，只(zhǐ)要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如(rú)果预付(fù)货款(kuǎn)是(shì)用于(yú)支付(fù)服务费用或购买固定资产等情况，则(zé)需要(yào)将预付款暂(zàn)时入其(qí)他资产 ，待相关的支出发生后再(zài)处理(lǐ)。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现在发票开来了出(chū)纳(nà)不必要办理手续，会计(jì)直(zhí)接根据发票做分录：“借(jiè) ”有关(guān)科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故(gù)意(yì)和客观原因 ，有(yǒu)时会(huì)误用预付账款科目或利用该科目隐瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃(táo)企(qǐ)业所得税(shuì)，一(yī)般来说有以(yǐ)下几种情(qíng)形(xíng)： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建厂房的预(yù)付款(kuǎn)或(huò)预付在建工程款等误记入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设(shè)中业主单(dān)位(wèi)预(yù)付(fù)工程款 ，建(jiàn)设方应该(gāi)开具发(fā)票；否则(zé)建(jiàn)设方可能(néng)涉(shè)嫌偷漏(lòu)税，而(ér)业主(zhǔ)可能(néng)涉嫌违反《发票管(guǎn)理(lǐ)办法》，双方都有税务风险(xiǎn)的。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求(qiú)对应收(shōu)及(jí)预付款项坏账的(de)会计处(chù)理?

小企(qǐ)业会计准则坏账应(yīng)收及(jí)预付款项的坏账损失应当于实际发(fā)生时计入营业外(wài)支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会计准则(zé)核算的企业发(fā)生的坏账损失应计入营业外支出(chū) 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失(shī)应当于(yú)实际(jì)发生时(shí)计入(rù)营业外支出，同时(shí)冲减应收及预付款项(xiàng)。根据《小企业会计(jì)准则》：第九(jiǔ)条 应(yīng)收(shōu)及预付款项，是指小(xiǎo)企(qǐ)业在日常生产(chǎn)经营(yíng)活动中发(fā)生的各(gè)项债权(quán)。

2021年(nián)收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所(suǒ)得税如何确认申报建筑监

根据查询企(qǐ)查(chá)查得知 。企业所得税收入的确认方法(fǎ)有(yǒu)按(àn)照开具发票明确认收(shōu)入以及按(àn)照(zhào)工程(chéng)结算(suàn)法确认收入。按照(zhào)工程结算(suàn)法确(què)认收入 ，完工百分(fēn)比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根据查询华(huá)律(lǜ)网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政(zhèng)部令(lìng)第51号)第八条(tiáo)规定，采取预(yù)收货款结算方式的(de) ，其消费税纳税(shuì)义务发(fā)生时间为发出应(yīng)税消(xiāo)费品的当(dāng)天(tiān)。

同时，按(àn)照提(tí)供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前纳税期(qī)间累计(jì)已确认劳(láo)务成本后(hòu)的金额，结(jié)转(zhuǎn)为当(dāng)期劳务(wù)成本。因此 ，建筑企业(yè)的预(yù)收收入应按上述规定确认(rèn)收入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取的(de)租金收入 ，虽然没(méi)有开具增(zēng)值税发票，但(dàn)是纳税义务(wù)已经发(fā)生，需要按(àn)照取得的租金(jīn)收入(rù)缴纳增(zēng)值(zhí)税。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以(yǐ)税前(qián)列支(zhī)吗?还是(shì)要(yào)作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所(suǒ)了解(jiě)的情况 ，预付款是指在合同履(lǚ)行过(guò)程中，业主(zhǔ)预(yù)付给承包商的款项，用于承包商在(zài)履行合同过(guò)程(chéng)中(zhōng)的资金(jīn)周转。而规费税金，则是指在合同履行过程(chéng)中 ，承包商需要支付的(de)税费 、行政费用和(hé)监(jiān)理费用(yòng)等 。

2、税后(hòu)工资指的是(shì)税前(qián)工资(zī)扣除五险(xiǎn)一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保(bǎo)险(xiǎn) 、公积金(jīn)中的个人交纳部分、个人所得(dé)税后(hòu)，实(shí)际到手(shǒu)的工资收入。社会保险中的个人(rén)交纳部分、住房公积金(jīn)中的个人(rén)交(jiāo)纳部分(fēn)是(shì)税前(qián)列支(zhī)的。

3、计提的不(bù)可(kě)以企业所(suǒ)得税税前扣除。实际发生坏账的(de)，需(xū)要专项(xiàng)申报：企(qǐ)业发生(shēng)的与生产(chǎn)经(jīng)营相关的 、真实合理的资产(chǎn)损失 ，可以在(zài)企(qǐ)业所得税(shuì)税(shuì)前扣除(chú) 。

4、建筑(zhù)公(gōng)司收取工程预收款对应(yīng)的项(xiàng)目(mù)未开工，不(bù)具备收入确认条件(jiàn)，不(bù)需就(jiù)该预收款(kuǎn)预(yù)缴企业所得税。

5、应(yīng)该(gāi)申报(bào)缴纳增(zēng)值税。有(yǒu)其他处(chù)理(lǐ)办法 ，预付款没有开具发票(piào)的，计入(rù)预(yù)收账款，不(bù)需要缴纳(nà)税款 。增值税 是以商品(含(hán)应税劳务(wù))在流(liú)转(zhuǎn)过程中产生的增值(zhí)额(é)作(zuò)为计税依据而征(zhēng)收的一(yī)种流转税。

6 、费用列支是(shì)应纳税所得额的(de)递减(jiǎn)因素(sù)。在税法允许的范围(wéi)内 ，应(yīng)尽可能地列支当期费用，减少应(yīng)缴纳的所得税(shuì)，合法递(dì)延纳税(shuì)时间来获得税(shuì)收利(lì)益 。

房地产企业营改(gǎi)增后企(qǐ)业(yè)预付账款漏(lòu)记企业所(suǒ)得税应按(àn)企(qǐ)业所(suǒ)得税法第(dì)多少...

房(fáng)地产企(qǐ)业所得税(shuì)预缴税率(lǜ)房地产企业所(suǒ)得税提(tí)前预缴(jiǎo)的税率是25％。房(fáng)地(dì)产预缴所(suǒ)得税主要考虑预缴(jiǎo)的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会(huì)计学(xué)堂网、中国会计(jì)网显示，预收账(zhàng)款超(chāo)过3年征收企业(yè)所得税的法(fǎ)律依据有：《中华人民共和国企业所得税法(fǎ)》第十六(liù)条规定，超过三年(nián)的(de)预收账(zhàng)款(kuǎn)应当(dāng)在(zài)税前收入中调(diào)整，并且需要交纳(nà)增值税 。

每月(yuè)按预收账款账(zhàng)面(miàn)余额(é)的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流动资产(chǎn)\主营业务(wù)税金(jīn)及附加 贷 应交税费\营(yíng)业(yè)税，同时计提7%的(de)城建税(shuì)，3%的(de)教育费(fèi)附加 ，有些地方(fāng)还(hái)有2%的(de)地方(fāng)教育费附加。

台(tái)湾地区：台湾的企业所得税税率(lǜ)为25%。经税(shuì)收减免后(hòu)，本(běn)土公司税率(lǜ)中位数(shù)为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所得税计算方法(fǎ)扣除(chú)项目企业所得税(shuì)法定扣除项目是据以(yǐ)确定企业(yè)所得税应纳(nà)税所(suǒ)得额的项目。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万(wàn)元(yuán)的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所得(dé)税。

应按规(guī)定申请退(tuì)税(shuì)或抵(dǐ)扣(kòu)以(yǐ)后年(nián)度的应缴(jiǎo)企业所得税 上述建(jiàn)筑企业应(yīng)于本月进行第四季度(dù)企业所得税预缴(jiǎo)申报时将在(zài)外(wài)地预缴(jiǎo)的税(shuì)款填入(rù)预交申报(bào)表第(dì)十(shí)四(sì)行(xíng)，漏填(tián)、误填避免(miǎn)造成汇算清缴时无法办理(lǐ)抵减或(huò)者(zhě)退(tuì)税。

关于预付款纳税义务(wù)的介绍(shào)到此就结束(shù)了 ，不知(zhī)道你(nǐ)从中找到(dào)你需要的信息了吗 ？如果你还(hái)想了解更多这方面(miàn)的信(xìn)息(xī)，记得收藏关注本站 。

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