今天给各(gè)位分享预付款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其中也会对预付款(kuǎn)纳税义务进(jìn)行解释，如果能碰巧解决你现在(zài)面临的问题(tí)，别(bié)忘了(le)关(guān)注(zhù)本站(zhàn) ，现在开始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计(jì)处理及税(shuì)务(wù)风险规避问题
• 2、小企业(yè)会计准则中,如何要求对(duì)应收(shōu)及预付款(kuǎn)项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收(shōu)预付(fù)款,已交增值(zhí)税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可以税前(qián)列(liè)支吗?还是要作为(wèi)预付(fù)款?
• 5、房(fáng)地(dì)产(chǎn)企(qǐ)业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所(suǒ)得税(shuì)应按企业所得税法第多(duō)少(shǎo)...

有(yǒu)关(guān)大(dà)型设备(bèi)预付款(kuǎn)收据的会计(jì)处理及税务风险规(guī)避(bì)问题

1、抵扣通(tōng)常与(yǔ)付(fù)款时间没有关系，而(ér)是与什么发票(piào)有关。只(zhǐ)要(yào)是增(zēng)值税(shuì)发票，都可以抵扣 。对(duì)于(yú)预付款(kuǎn)，其并不是(shì)确(què)认交易完成实现收入的依据(jù) ，它不(bù)用开具销售(shòu)票据(jù)，只要开收据(jù)就好。

2、暂时(shí)入其他(tā)资产：如果(guǒ)预付(fù)货款(kuǎn)是(shì)用于(yú)支(zhī)付(fù)服务费用或购买(mǎi)固定资产等情况，则需(xū)要将预付款暂(zàn)时入(rù)其他资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到(dào)对方(fāng)打的收条，现(xiàn)在发票开来了(le)出纳不必要办理手(shǒu)续，会(huì)计直接根据发(fā)票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账款(kuǎn) 。

4、基(jī)于主观(guān)故(gù)意和客观(guān)原因 ，有时会(huì)误用(yòng)预付账款科目(mù)或利用该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷逃企业(yè)所得税(shuì)，一般来说有以下几种情形： (一(yī)) 购置机器设(shè)备 、购建厂房的预付款或预付在建(jiàn)工程款等(děng)误(wù)记入预付账(zhàng)款。

5、综上(shàng)2点，在(zài)工程建设(shè)中业主单位预付工(gōng)程款 ，建设方应该开(kāi)具发票；否则(zé)建设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业主可(kě)能涉嫌违反《发(fā)票管理办法》，双(shuāng)方都有税务风险的(de)。

小企业会计准则中,如何要求对应(yīng)收及预付款项坏账的会计处理(lǐ)?

小企业会计(jì)准则坏(huài)账应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计(jì)入营(yíng)业外支出 ，同时冲(chōng)减应收及预(yù)付款项。

按小企业会计准(zhǔn)则核算(suàn)的(de)企业(yè)发(fā)生的坏账(zhàng)损(sǔn)失应计入营业外支出(chū) 。

不是的，应收及预(yù)付款项的坏账损失(shī)应(yīng)当(dāng)于实际发生时计入营业外支(zhī)出，同时冲减应(yīng)收及预付款项。根据《小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收(shōu)及预付款项(xiàng)，是指小(xiǎo)企业在(zài)日常(cháng)生产经营活动中发生的各项(xiàng)债权。

2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交(jiāo)增值(zhí)税,企业(yè)所得税如何确认申报建(jiàn)筑监

根据查询(xún)企(qǐ)查查得知 。企业所得税收入的(de)确(què)认方法(fǎ)有按(àn)照开具发票明确认收入(rù)以及按(àn)照工程结(jié)算法确认(rèn)收入。按照工程结算法(fǎ)确(què)认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税(shuì) 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条例实施细(xì)则》(财政部令第51号)第八条规(guī)定，采(cǎi)取预(yù)收货款结(jié)算(suàn)方式的 ，其消费税纳税(shuì)义(yì)务发(fā)生时间为发(fā)出(chū)应税(shuì)消费品的当天。

同(tóng)时(shí)，按照提供(gōng)劳务估计总(zǒng)成本乘(ché凸面镜和凹面镜成像的特点是什么呢，凸面镜与凹面镜成像特点ng)以完工进度(dù)扣除以前纳税(shuì)期(qī)间(jiān)累计已确认劳务成(chéng)本后的金额，结转(zhuǎn)为当(dāng)期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应(yīng)按上(shàng)述规定确(què)认(rèn)收入，缴纳企业所得税(shuì) 。

因此，企业一次性收取(qǔ)的租金收(shōu)入 ，虽(suī)然(rán)没有开具增值税发票，但是纳税义务已经发生，需要按照取得的(de)租金收入缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的税款可(kě)以税前列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预付款是指在合同(tóng)履行(xíng)过程中(zhōng)，业主预付给承包商的款项(xiàng)，用于承包商在履(lǚ)行(xíng)合同(tóng)过程(chéng)中的(de)资金周转。而(ér)规费税金，则是(shì)指在合同履行(xíng)过(guò)程(chéng)中 ，承(chéng)包商需要(yào)支付(fù)的税(shuì)费(fèi) 、行(xíng)政(zhèng)费用和监理费用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前(qián)工(gōng)资扣除(chú)五险一金(jīn)养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育(yù)保(bǎo)险、失业保险 、公(gōng)积金中的个人交纳部(bù)分(fēn)、个人所得税后(hòu)，实际到手(shǒu)的工(gōng)资收入。社会保险(xiǎn)中的(de)个人交纳部(bù)分、住房公积金中的(de)个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的(de)不可以企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)税前扣除。实际发生坏账的(de)，需要专项申报：企(qǐ)业发生的与生产经营(yíng)相关的(de) 、真(zhēn)实合理的资(zī)产损失 ，可以在企业(yè)所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取工程预(yù)收款(kuǎn)对应的项目未开工，不具备收入确认条件，不需(xū)就(jiù)该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税。有其他处理办法 ，预付(fù)款没有开具发票的，计(jì)入预(yù)收(shōu)账款，不需要缴纳(nà)税(shuì)款 。增值税 是以商(shāng)品(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产生的增值额作为计(jì)税依据而(ér)征收的一种流(liú)转(zhuǎn)税(shuì)。

6 、费用(yòng)列(liè)支是应纳税所得额的递减因素。在税法允(yǔn)许的范围内 ，应尽可能地(dì)列支当期费用，减(jiǎn)少(shǎo)应(yīng)缴纳(nà)的(de)所得(dé)税，合法递延纳税时间来获(huò)得税收(shōu)利益 。

房地产企业营(yíng)改增后(hòu)企业预(yù)付(fù)账款(kuǎn)漏记企业(yè)所得税应按企业(yè)所(suǒ)得税法(fǎ)第多少...

房地产企(qǐ)业所得税(shuì)预(yù)缴税率房(fáng)地产企业所得税提前预缴的税率是(shì)25％。房地产预(yù)缴所得税(shuì)主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学(xué)堂网、中(zhōng)国会(huì)计网显(xiǎn)示(shì)，预收账款超过3年(nián)征收企业(yè)所得税的法律依据有(yǒu)：《中华人民共和(hé)国企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税法》第十六条(tiáo)规定，超过三(sān)年的预收账款应当在税前(qián)收(shōu)入(rù)中调整(zhěng)，并且需要交(jiāo)纳增(zēng)值税 。

每月(yuè)按预收账款账面余额(é)的5%计提(tí) ，计提(tí)时：借 其他流动(dòng)资产\主营业务(wù)税金及附加 贷 应交税费(fèi)\营业税，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附(fù)加 ，有些地方还有2%的地方(fāng)教育费附加(jiā)。

台湾地凸面镜和凹面镜成像的特点是什么呢，凸面镜与凹面镜成像特点区：台湾的企业所得税税率为(wèi)25%。经税收(shōu)减免后，本土公(gōng)司税率中位数(shù)为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所得(dé)税计算方法扣除项目企业所(suǒ)得税法定扣(kòu)除项目是据以确定企业(yè)所得税(shuì)应纳税所(suǒ)得额的项(xiàng)目。

对年应纳税(shuì)所(suǒ)得额超过100万元但不超过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入(rù)应纳税(shuì)所得(dé)额，按20%的(de)税率缴纳(nà)企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税(shuì)。

应按规定申请(qǐng)退税(shuì)或抵扣以(yǐ)后年度的应缴企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税(shuì) 上(shàng)述(shù)建筑企业(yè)应于(yú)本月(yuè)进行第(dì)四季度企业所得税预缴申报(bào)时将在外地预缴的税款填入预交(jiāo)申报表(biǎo)第(dì)十四行，漏填、误填避免(miǎn)造(zào)成(chéng)汇算清缴(jiǎo)时无(wú)法办理抵减或者退税。

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