今(jīn)天(tiān)给各位(wèi)分享预付款税法怎么(me)定性的 ，其中(zhōng)也会对(duì)预付款纳税义务(wù)进行解(jiě)释，如果能碰(pèng)巧解决你现在面临的问题，别忘了关注(zhù)本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款收据的会计处(chù)理(lǐ)及税务风(fēng)险(xiǎn)规(guī)避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收(shōu)及预付(fù)款项(xiàng)坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款(kuǎn),已(yǐ)交(jiāo)增值(zhí)税(shuì),企业(yè)所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交(jiāo)的(de)税款可以税(shuì)前列支吗?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后(hòu)企业预付账款漏记企业所得(dé)税应按企(qǐ)业所得税法(fǎ)第多少(shǎo)...

有关大型设备预付款收据(jù)的会计处(chù)理及税务风险规避问题

1、抵扣(kòu)通常(cháng)与付款时间没有关系，而是(shì)与(yǔ)明堂人形图的作者是谁，明堂人形图的作者是谁写的什么发(fā)票有关。只(zhǐ)要是增值税发(fā)票(piào)，都可以(yǐ)抵扣 。对于(yú)预(yù)付款，其并不是确认交易(yì)完(wán)成实现收入的(de)依据 ，它不用开(kāi)具销售票据，只要开收据(jù)就(jiù)好。

2、暂时入其他资(zī)产：如果预付(fù)货款是用于(yú)支付(fù)服务费(fèi)用或购买(mǎi)固定资产等情况，则需要将预付款(kuǎn)暂时入(rù)其他(tā)资(zī)产 ，待相关的支出发生(shēng)后再处理。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现(xiàn)在发票开来了出纳(nà)不必要办理手续，会计直接根据发(fā)票做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客观(guān)原因(yīn) ，有(yǒu)时会误用预(yù)付账款科(kē)目或利用该科目(mù)隐瞒利润推(tuī)迟纳税(shuì)、偷逃(táo)企业所得税，一般来(lái)说有以下几种情形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建(jiàn)厂房的预付款或预付在(zài)建工程款等误记入预(yù)付账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综上(shàng)2点，在工程(chéng)建设中业(yè)主单(dān)位预付工程款 ，建设方应该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可(kě)能(néng)涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企(qǐ)业会(huì)计准则(zé)中,如何要求对应收及(jí)预付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会计处理?

小企业(yè)会(huì)计准则坏账应(yīng)收及(jí)预付款项的坏账损失应当于实际发生时(shí)计入(rù)营业外(wài)支出 ，同时冲(chōng)减(jiǎn)应收及预付(fù)款项。

按小企业(yè)会计准则核算的企业发生的(de)坏账损失应计(jì)入(rù)营业外支出 。

不是的，应收(shōu)及(jí)预付款项的坏账(zhàng)损失(shī)应当于实际发生时(shí)计入营业外支出(chū)，同时冲减应收及(jí)预付款项(xiàng)。根据《小企业会计准(zhǔn)则》：第九(jiǔ)条 应收及预(yù)付款项，是指小企业在(zài)日常生(shēng)产经营活动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑(zhù)监(jiān)

根据查询企(qǐ)查查得知 。企(qǐ)业所(suǒ)得税收(shōu)入的(de)确认方法(fǎ)有按照开(kāi)具(jù)发票明确认收入以及按照(zhào)工程结算法确认收入(rù)。按照工程结(jié)算法确认收入 ，完工百分比(bǐ)法确认收(shōu)入。

消费(fèi)税 。根据(jù)查(chá)询华律网得知，《消费(fèi)税(shuì)暂行条例实(shí)施细则》(财政部令第51号)第(dì)八条规定，采取预(yù)收货(huò)款结算方式(shì)的(de) ，其(qí)消费(fèi)税(shuì)纳税(shuì)义务发生时间为发(fā)出(chū)应税消费品的当天。

同时，按(àn)照(zhào)提供(gōng)劳务估计(jì)总成本乘(chéng)以完工进度扣除以前纳税期间累计已确认劳(láo)务(wù)成本后的金额，结(jié)转为当期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因(yīn)此，企业一次性收取的租金(jīn)收入 ，虽然没有开具增值税发票，但(dàn)是纳(nà)税义务已经发生，需要(yào)按照取得的租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请(qǐng)问:所交的(de)税款可(kě)以(yǐ)税(shuì)前列支(zhī)吗?还是(shì)要作(zuò)为(wèi)预付款?

1、根(gēn)据(jù)我所(suǒ)了解(jiě)的(de)情况 ，预(yù)付款(kuǎn)是(shì)指在合(hé)同(tóng)履行(xíng)过程中，业(yè)主(zhǔ)预付给承包商的款项，用(yòng)于(yú)承包(bāo)商在履(lǚ)行合同过程中的资(zī)金(jīn)周(zhōu)转(zhuǎn)。而规费税金(jīn)，则是指在(zài)合同履(lǚ)行(xíng)过(guò)程中(zhōng) ，承(chéng)包商(shāng)需要支(zhī)付的(de)税(shuì)费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工(gōng)资指的是税前工资(zī)扣(kòu)除(chú)五险一金养老(lǎo)保险、医疗保险 、工伤保险、生育(yù)保险、失业保险 、公积金(jīn)中(zhōng)的个人交纳部(bù)分(fēn)、个(gè)人所得税后，实际到手的工资收入。社会保(bǎo)险中的(de)个人(rén)交纳部分、住房(fáng)公积(jī)金中的个人(rén)交纳部分是税前(qián)列支的(de)。

3、计提(tí)的(de)不可以企业所得税税(shuì)前扣除。实际发生(shēng)坏账的，需(xū)要专项申报：企业发生(shēng)的与生产(chǎn)经营相(xiāng)关(guān)的(de) 、真(zhēn)实合理的资产损失 ，可以(yǐ)在企业所得税税前扣(kòu)除(chú) 。

4、建筑公(gōng)司收取工(gōng)程(chéng)预收款(kuǎn)对(duì)应的项目未开工，不具备(bèi)收入(rù)确认条件，不需就该(gāi)预收款预缴企业所得税。

5、应(yīng)该(gāi)申报(bào)缴纳(nà)增值税。有其他(tā)处理(lǐ)办(bàn)法 ，预付款没有开具发票的，计入预收账款，不需要缴纳税(shuì)款(kuǎn) 。增(zēng)值(zhí)税(shuì) 是(shì)以商品(含应税劳务)在流(liú)转过程中产(chǎn)生(shēng)的增值额作为计(jì)税依据而征收(shōu)的(de)一种流转税。

6 、费用(yòng)列(liè)支是应纳税所(suǒ)得(dé)额的递(dì)减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列支当期(qī)费用，减(jiǎn)少应(yīng)缴纳的所得税，合法递延纳(nà)税(shuì)时(shí)间(jiān)来获(huò)得(dé)税收利(lì)益 。

房地产企业营改增后(hòu)企业预(yù)付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按(àn)企业所(suǒ)得税法第多少...

房(fáng)地产企业所得税预(yù)缴(jiǎo)税(shuì)率房(fáng)地产企业所得税提前预缴的税率是25％。房地产(chǎn)预(yù)缴所得税主要(yào)考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税(shuì)款=毛(máo)利*税率。

根(gēn)据查询会(huì)计(jì)学堂网、中国会计网显示，预收账款超过(guò)3年征收(shōu)企业所得(dé)税的法律依据有：《中华人(rén)民共和国企业所得税法》第十六条规定，超过三(sān)年的预收账款应(yīng)当在(zài)税(shuì)前(qián)收入中(zhōng)调整，并(bìng)且需要交纳增值税(shuì) 。

每(měi)月按预收账(zhàng)款账(zhàng)面余(yú)额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营(yíng)业务税金(jīn)及(jí)附加 贷 应交税费\营业(yè)税，同(tóng)时计(jì)提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育(yù)费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收(shōu)减免(miǎn)后，本土公(gōng)司税率中位(wèi)数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法(fǎ)扣除(chú)项目(mù)企业(yè)所(suǒ)得税法定(dìng)扣除(chú)项目(mù)是据以确定企业所(suǒ)得税应纳税所得(dé)额的项目。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的(de)部分 ，减(jiǎn)按50%计(jì)入应(yīng)纳税(shuì)所得额，按20%的(de)税率缴纳企业所得税(shuì)。

应按(àn)规定申请退税或抵扣以后年度的应缴企业所得税(shuì) 上述建筑企业应(yīng)于本月进行(xíng)第四(sì)季度企业(yè)所得税预缴申报时将(jiāng)在外地预缴的税款填(tián)入预交申报表第十四行，漏填、误填避免造成(chéng)汇算清(qīng)缴时无法办理抵减或(huò)者退税。

关(guān)于预付款(kuǎn)纳(nà)税义务的介绍到此(cǐ)就(jiù)结束了 ，不知(zhī)道你从(cóng)中(zhōng)找到(dào)你需要的信息了吗 ？如果你还想(xiǎng)了解更多(duō)这方面(miàn)的信息，记(jì)得收藏关注(zhù)本站 。

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