今天(tiān)给各(gè)位分享预(yù)付款税(shuì)法怎么定(dìng)性的 ，其中也(yě)会对(duì)预付款(kuǎn)纳税义务(wù)进行解(jiě)释，如果能(néng)碰(pèng)巧(qiǎo)解(jiě)决你现在面临的问题，别忘(wàng)了关注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付款收据的会计处理及税务风险(xiǎn)规(guī)避问题(tí)
• 2、小企业(yè)会计(jì)准则(zé)中,如何要求对(duì)应收及预付款(kuǎn)项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值(zhí)税,企业(yè)所得(dé)税如何(hé)确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款(kuǎn)可(kě)以税前列支吗(ma)?还(hái)是要作为预(yù)付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后企(qǐ)业预付(fù)账款漏记企业所得税应按(àn)企业(yè)所得税(shuì)法第多少...

有关(guān)大型(xíng)设(shè)备预付款收据的会(huì)计(jì)处理及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常与付款时(shí)间没有关(guān)系，而是(shì)与什么发票(piào)有关(guān)。只要是(shì)增值税发票，都(dōu)可以抵(dǐ)扣 。对于(yú)预付款(kuǎn)，其并不是(shì)确认交(jiāo)易完成实现(xiàn)收(shōu)入的依(yī)据 ，它不用开具销售(shòu)票据，只要(yào)开收据就好(hǎo)。

2、暂时(shí)入其他资产(chǎn)：如果预付(fù)货(huò)款是用于支(zhī)付服务费用(yòng)或购买固(gù)定(dìng)资产等情(qíng)况，则需要将预付(fù)款暂时入其他资(zī)产 ，待相关的支出发生后再(zài)处理。

3 、收到对方打的收条，现在发(fā)票开(kāi)来了出纳不必要办理手(shǒu)续，会(huì)计直接(jiē)根(gēn)据(jù)发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷(dài)”预付账(zhàng)款 。

4、基(jī)于主观故意和客观原因 ，有(yǒu)时会误用(yòng)预付账款科目或利用该科目(mù)隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃企业所(suǒ)得税，一般来(lái)说有以(yǐ)下几(jǐ)种情(qíng)形(xíng)： (一(yī)) 购置(zhì)机器(qì)设备 、购建厂房的预付款或(huò)预(yù)付(fù)在建工程(chéng)款等误记(jì)入预付账款。

5、综上2点，在工程建设(shè)中业主单位预付工程(chéng)款 ，建设方应该开具发(fā)票；否则建设(shè)方(fāng)可(kě)能涉嫌偷漏税，而(ér)业主(zhǔ)可能(néng)涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业(yè)会计准则中,如何要求对(duì)应收及预付款项坏账(zhàng)的(de)会(huì)计(jì)处理(lǐ)?

小企业(yè)会计准则坏账应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实(shí)际发生时计入(rù)营业外支出 ，同时(shí)冲减(jiǎn)应(yīng)收及(jí)预付款(kuǎn)项(xiàng)。

按小企业会(huì)计准则(zé)核算的企业发生的坏账损失(shī)应计(jì)入营(yíng)业外支出(chū) 。

不是的(de)，应收及预付款项的坏账损失应(yīng)当(dāng)于实(shí)际发生时计入(rù)营业外支出，同(tóng)时(shí)冲减应(yīng)收及预付款项。根(gēn)据《小企业会(huì)计准则》：第九条 应(yīng)收及预付款项，是指小企业在(zài)日常生产经营活动中发生的各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交(jiāo)增值税(shuì),企业所得税如(rú)何确(què)认申报建筑监

根据查(chá)询企查查得知(zhī) 。企(qǐ)业所得税收入的确(què)认方法有按照开具(jù)发(fā)票明确认(rèn)收入以及(jí)按(àn)照工程结(jié)算(suàn)法确认收入。按照(zhào)工程结算法确认收(shōu)入 ，完工(gōng)百分比法(fǎ)确认收入。

消费税 。根据查询华律网得(dé)知，《消费税(shuì)暂(zàn)行(xíng)条例实施细则(zé)》(财政部令第51号(hào))第八条规定，采取预收(shōu)货款结算方式(shì)的 ，其(qí)消费税(shuì)纳税(shuì)义务发(fā)生(shēng)时(shí)间为发出应税(shuì)消费品的当(dāng)天。

同(tóng)时，按(àn)照提供(gōng)劳(láo)务估计总成本乘以完工进度(dù)扣除(chú)以前纳税期间累计(jì)已确认(rèn)劳务成本后(hòu)的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预(yù)收收(shōu)入应按上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次性收取的租金(jīn)收入 ，虽然(rán)没有开具(jù)增值税发票(pià吴亦凡真的在牢里吗，吴亦凡为什么被关进牢里o)，但(dàn)是纳税义务已经发(fā)生，需要按照取得的租(zū)金收入(rù)缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗(ma)?还是要作为预付款?

1、根据我所了解(jiě)的情况(kuàng) ，预付款是(shì)指在合(hé)同履行过程中(zhōng)，业(yè)主预付(fù)给承(chéng)包商的款项，用于承包商(shāng)在履行(xíng)合同过程中(zhōng)的资金(jīn)周(zhōu)转。而规(guī)费税金，则是指在合同(tóng)履行(xíng)过程中 ，承包商需要支(zhī)付的税费 、行政费用和监理(lǐ)费(fèi)用等 。

2、税后工资(zī)指的是(shì)税前工资扣除五险一金养(yǎng)老保(bǎo)险(xiǎn)、医(yī)疗保(bǎo)险 、工伤保险、生(shēng)育保险(xiǎn)、失业(yè)保险 、公(gōng)积金中的(de)个人(rén)交(jiāo)纳部分、个人(rén)所得税后，实际(jì)到手的工资收入。社会保险中的个人(rén)交纳部分、住(zhù)房公(gōng)积(jī)金中的(de)个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企业所得税税(shuì)前扣除。实际发生(shēng)坏账(zhàng)的，需要专项申报(bào)：企业发生的与(yǔ)生产经(jīng)营相关(guān)的 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，可以(yǐ)在企(qǐ)业所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的(de)项目(mù)未开工，不(bù)具备(bèi)收入确认条(tiáo)件，不需(xū)就该预(yù)收款预缴(jiǎo)企业(yè)所得税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付(fù)款没有开具发票的(de)，计入预收账款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是(shì)以商品(含应税劳务)在(zài)流转(zhuǎn)过(guò)程中产生的增(zēng)值额作为计(jì)税依据(jù)而征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所得额的递减因素。在税(shuì)法允(yǔn)许的范围内 ，应尽可能(néng)地(dì)列支当期费用，减少应缴纳的所(suǒ)得(dé)税，合法递(dì)延纳税时间来获得税收利(lì)益(yì) 。

房地产企业(yè)营改增后(hòu)企业预付账款漏记(jì)企业所得税(shuì)应按(àn)企业(yè)所得税法第(dì)多少...

房(fáng)地产(chǎn)企业所得税预缴税(shuì)率房地产企业所得税(shuì)提前(qián)预缴的(de)税(shuì)率是25％。房地产预缴所得税(shuì)主(zhǔ)要(yào)考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中(zhōng)国会计网显示，预收(shōu)账款超过3年征收企业所(suǒ)得(dé)税的(de)法律依(yī)据有：《中华人(rén)民共和(hé)国企业所得税法》第十六(liù)条规(guī)定(dìng)，超(chāo)过三年(nián)的预收账款(kuǎn)应当在税前收(shōu)入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收(shōu)账款(kuǎn)账面余额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他流动资产\主营业务(wù)税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提(tí)7%的城(chéng)建税，3%的教(jiào)育费附加(jiā) ，有(yǒu)些地方还有2%的地方教育(yù)费附加。

台(tái)湾(wān)地(dì)区：台(tái)湾的企业所得税税率为(wèi)25%。经(jīng)税收减免后，本土公司(sī)税率中位数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算(suàn)方法扣除项目(mù)企业所得(dé)税法定(dìng)扣除项目是据以(yǐ)确(què)定企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)应纳税(shuì)所得额的项目。

对年应(yīng)纳(nà)税所得额超过100万元但不超过(guò)300万元的部分(fēn) ，减按(àn)50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)。

应按规定申请退税或(huò)抵扣以后年度的应缴(jiǎo)企业所得税 上述(shù)建筑企(qǐ)业应于本月进行第四季(jì)度企业所得税(shuì)预缴申报(bào)时(shí)将在(zài)外地预缴的税款填入预交申报表(biǎo)第十四行，漏(lòu)填(tián)、误填避免(miǎn)造成汇(huì)算(suàn)清(qīng)缴时无法办(bàn)理抵(dǐ)减或(huò)者退税。

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