科创板首(shǒu)批退市公司，正式确认(rèn)相对评价和绝对评价区别举例，相对评价和绝对评价区别举例现代教育技术！

　　4月21日晚间，*ST紫晶和*ST泽(zé)达分别发布公告称，其收到证(zhèng)监会下(xià)发的《行政(zhèng)处罚决定(dìng)书》，将被(bèi)实施重大违法强制退市，

　　与(yǔ)此同时，上交所也对两公(gōng)司(sī)下发拟(nǐ)终止公司股票上市的(de)事先(xiān)告知书，两家公司的股票自4月24日(rì)开市起(qǐ)停牌。

　　4月21日晚间，上海金融法(fǎ)院消息显(xiǎn)示，其收(shōu)到12名(míng)投资者共同起(qǐ)诉泽达易盛(shèng)、林应(yīng)等证券虚(xū)假陈述责任(rèn)纠(jiū)纷的申请，保荐券商东(dōng)兴证券及两名(míng)保代、天健会计师事务所、康达律师事务所(suǒ)均在被起(qǐ)诉名单中。

　　来(lái)看详(xiáng)情——

　　欺诈(zhà)发行+信披(pī)违法违规

　　*ST紫晶被罚3669万

　　首先来(lái)看*ST紫(zǐ)晶方面(miàn)的问(wèn)题(tí)：

　　证(zhèng)监会(huì)行政处罚(fá)决定(dìng)书显示，紫晶存储存在欺诈发行的问(wèn)题(tí)。紫晶存储于2019年4月3日披露招股书(shū)申报稿(gǎo)，同年10月获科创板(bǎn)上市委审议同(tóng)意(yì)发行上市，2020年(nián)3月在科创板上(shàng)市。

　　经查，紫晶存储(chǔ)《招股(gǔ)说明书》通(tōng)过(guò)虚构销售合同、伪(wěi)造物(wù)流单据和验(yàn)收(shōu)单(dān)据入账(zhàng)、安排(pái)资金回(huí)款、提前确(què)认收入等方(fāng)式虚增营业收入、利润。其(qí)中(zhōng)，2017年-2019年上半年分(fēn)别(bié)虚增利(lì)润21,62.71万元(yuán)、3903.63万元、2532.66万元，占当年利(lì)润(rùn)总额的35.82％、32.59％、137.33％。

　　同(tóng)时，紫晶存储《招股说明书》未按规定披(pī)露的(de)2016年末(mò)、2017年末以及2019年(nián)上半年末(mò)对外(wài)担保余额分别为1,000万元、1,000万(wàn)元、7,500.12万元。截至招股(gǔ)说明书签(qiān)署日(rì)，未按规(guī)定披露对外担(dān)保余额合(hé)计13,500.12万(wàn)元。

　　在上市后，紫晶(jīng)存储继续通(tōng)过前述财务造假方式虚增(zēng)营业收入(rù)、利(lì)润(rùn)。2019年虚增利润14529.07万元，占当(dāng)期报告记(jì)载的(de)利润(rùn)总额(é)绝对值的94.55％；2020年虚增利润16902.36万元，占当(dāng)期报告记载的利(lì)润总额绝对值的150.21％。另外，2019年(nián)-2020年报中仍存在(zài)未按规(guī)定(dìng)披(pī)露对(duì)外担保的(de)问(wèn)题。

　　最(zuì)终，证监(jiān)会对(duì)紫晶(jīng)存储(chǔ)责令改正，给予警(jǐng)告，并(bìng)处以3668.52万元罚款，对实(shí)控人郑(zhèng)穆、罗铁威分别(bié)处以(yǐ)2164.26万元、1803.55万(wàn)元(yuán)罚款。此外，郑穆被采取(qǔ)终身市场(chǎng)禁入(rù)措施，罗铁威被处(chù)10年市场禁入(rù)措(cuò)施(shī)，其他相(xiāng)关负责人也被处以罚款(kuǎn)、5年市(shì)场禁入等。

　　欺诈发行被(bèi)罚(fá)超8亿

　　实控人、财务总监终(zhōng)身市场禁(jìn)入

　　泽达易盛(shèng)方(fāng)面，行政处罚决定书显示，其(qí)于2019年6月披(pī)露招股(gǔ)书申报稿，2020年6月在科创板(bǎn)上市。

　　经查明(míng)，泽达易(yì)盛在公告的证券发(fā)行文(wén)件中隐瞒重要事实、编(biān)造(zào)重大虚假内容(róng)，2016年-2019年累计(jì)虚增营业(yè)收入(rù)34229.63万元，虚增利润18673.53万元(yuán)，且未如(rú)实披(pī)露关联交易、股(gǔ)权代(dài)持情况等。

　　在(zài)上市后，泽达易盛及其全资子公司浙江金淳、杭(háng)州畅鸿签订虚假(jiǎ)合(hé)同、开展虚假业务(wù)，2020年虚增利润8246.92万元(yuán)，占当(dāng)期报告记载的利润总(zǒng)额的88.97％；2021年虚增利润2665.78万元，占当期(qī)报告记载的利润总额的56.23％。此外(wài)，泽(zé)达易盛还(hái)存在(zài)虚增在(zài)建工程等问(wèn)题。

　　值(zhí)得关注的(de)是，对于欺(qī)诈(zhà)发行部分，证监会对泽达易盛处以非法所(suǒ)募集资(zī)金(jīn)金额20％的处罚，罚款金额高达8.1亿元(yuán)；紫晶存储则被罚款非法(fǎ)募(mù)集(jí)资金的3％，罚款金(jīn)额3068.52万(wàn)元。

　　合(hé)并其他违法事(shì)实计算，证监会最(zuì)终(zhōng)对泽达(dá)易盛处以8.6亿元罚款，对实(shí)控人、时任董事长(zhǎng)、总经(jīng)理林应处以3800万(wàn)元罚款，时任董事(shì)、副总经理、财务总监(jiān)、董事会(huì)秘书应岚被罚1300万元，二人均被采取终(zhōng)身市场(chǎng)禁入。

　　颇为诡异的是(shì)，在(zài)4月(yuè)21日市场全面大(dà)跌的行情下，两(liǎng)家公司均(jūn)有不同(tóng)幅度的上涨。*ST泽达(dá)股价大(dà)涨6.98％，报收4.14元/股(gǔ)；*ST紫晶(jīng)大涨3.42％，报收(shōu)2.42元/股。

　　截至2022年9月30日，*ST泽达A股股东(dōng)总户数为(wèi)6538户(hù)，户均持(chí)股(gǔ)市值14.62万元(yuán)；*ST紫晶A股(gǔ)股东总户数为12352户，户均(jūn)持股市值10.36万元(yuán)。

　　*ST泽达已被提起诉讼

　　中介机构一同被(bèi)诉

　　行政处(chù)罚“靴子落地(dì)”，两家(jiā)公司也(yě)进入到停牌及(jí)被终止上市的阶段。

　　4月21日盘后，*ST泽达、*ST紫(zǐ)晶双双发布公告(gào)称，公司触(chù)及(jí)《上海证(zhèng)券交易所科创板股票(piào)上市(shì)规则》第(dì)12.2.2条(tiáo)第（一）项(xiàng)规定的重大违法(fǎ)行为，将被实施重大(dà)违法(fǎ)强制退市。公(gōng)司股票自(zì)2023年4月24日(rì)（星期一）开市起停牌(pái)。

　　4月21日，两家公司均收到上交所下发的拟终止(zhǐ)公司股票(piào)上市的事(shì)先告知书(shū)。在收(shōu)到终止上市告知书后，两家公(gōng)司(sī)可以(yǐ)根据规定申请(qǐng)听证，提(tí)出陈述和申辩。交易所由上市委(wěi)员会就是否(fǒu)终止公司股票上市事宜(yí)进行审(shěn)议(yì)，并根据上市委员会的审核(hé)意见作出(chū)是(shì)否终(zhōng)止公司股票上市的决定。

　　根据相关规定，若股票(piào)被终止上市，自交易(yì)所公告对股票作出终止上市(shì)的(de)决定(dìng)之日后5 个交易日届满的下(xià)一交易日起，相(xiāng)关(guān)公(gōng)司股票复(fù)牌并(bìng)进(jìn)入退市整理期，并在股票简称前冠以(yǐ)“退市”标识，退市整理期(qī)的交易期限为15 个交易日。交易所将(jiāng)在(zài)退市整理期届满(mǎn)后5个(gè)交易日内对股(gǔ)票予以摘牌，股(gǔ)票最终终止(zhǐ)上市。

　　另外，4月21日晚间，上海金融(róng)法院官微发布消息显(xiǎn)示，其(qí)已于当日收(shōu)到12名投(tóu)资者共同起诉泽达易盛等证券虚(xū)假陈述责任纠纷(fēn)的申请。起诉投资(zī)者同(tóng)时申请适用普通代表人诉讼(sòng)程序审理案件。上海金融法(fǎ)院称，其将依法(fǎ)审查，及(jí)时公布进(jìn)展情况。

　　值得关(guān)注(zhù)的是，在投资者提起的(de)诉讼中，被告除了泽达相对评价和绝对评价区别举例，相对评价和绝对评价区别举例现代教育技术易盛及实控人、董监高等，中介机构东兴证券及两(liǎng)名保代（胡晓莉、陶晨亮）、天健(jiàn)会计师(shī)事(shì)务所、康达律师(shī)事务所也均在(zài)被(bèi)起诉之(zhī)列。

　　3月31日晚(wǎn)间，东(dōng)兴证券曾(céng)发布(bù)公告(gào)称，因(yīn)在执行泽达易盛(shèng)首次公开发行股票(piào)并在科创板上市(shì)项目中，涉嫌保荐、承销及持续(xù)督导等业务未勤(qín)勉(miǎn)尽责，证(zhèng)监会决定(dìng)对其公司(sī)立案。

　　4月21日(rì)，中证中小投资(zī)者服务(wù)中(zhōng)心公(gōng)告称，关注(zhù)到上海(hǎi)金融法(fǎ)院收(shōu)到12名投资者共同起诉(sù)泽达易盛等证券虚假陈述责任纠(jiū)纷的(de)申请，起诉投资者同(tóng)时申请适用(yòng)普通代表人诉讼程序审(shěn)理案件。泽达(dá)易盛是(shì)科创(chuàng)板(bǎn)首批被中国证监会立案调查(chá)公(gōng)司，根据《行政处罚决定书》，公司构成(chéng)欺(qī)诈发行(xíng)。

　　投(tóu)服中心将密(mì)切关注(zhù)诉讼进展，如上海金融法(fǎ)院后续受理并裁(cái)定适(shì)用普(pǔ)通(tōng)代表人诉讼，发(fā)布普通代表人诉讼(sòng)权利登记(jì)公告，拟相关法(fǎ)律法规公开征集(jí)并接(jiē)受50名以上（含50名）投资者特别授(shòu)权(quán)，申请(qǐng)参加普通(tōng)代表人诉(sù)讼(sòng)并申(shēn)请转换(huàn)特别代表人(rén)诉讼(sòng)。

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