今天(tiān)给各位分享(xiǎng)预付款税法怎么定性(xìng)的 ，其中也会(huì)对预付款纳税义(yì)务进(jìn)行解释(shì)，如果能碰巧解决你现(xiàn)在(zài)面临的问题，别忘了(le)关(guān)注本站 ，现在开始(shǐ)吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款(kuǎn)收据的会计处理(lǐ)及税(shuì)务风险规避(bì)问题
• 2、小企(qǐ)业(yè)会计(jì)准则中,如何要(yào)求(qiú)对应收(shōu)及预(yù)付(fù)款项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交(jiāo)增值税,企业(yè)所(suǒ)得税如何确(què)认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款?
• 5、房地(dì)产企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按企(qǐ)业(yè)所得(dé)税法第(dì)多少...

有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间没(méi)有关系，而是与什么发票有关。只(zhǐ)要是(shì)增值税发(fā)票(piào)，都可以抵(dǐ)扣 。对(duì)于预付款(kuǎn)，其(qí)并不是确认(rèn)交(jiāo)易完成实(shí)现收入的依(yī)据 ，它不用开具销售(shòu)票(piào)据，只要(yào)开收据就好。

2、暂时入其他(tā)资产：如果(guǒ)预付货(huò)款是用(yòng)于支(zhī)付服务费用(yòng)或购买固定资产等情(qíng)况，则需要将(jiāng)预付款暂时入其他资产 ，待(dài)相关(guān)的支出发生(shēng)后再处(chù)理(lǐ)。

3 、收到对(duì)方打的收条，现(xiàn)在发票开来了出纳不必要办理手续(xù)，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意(yì)和客观(guān)原因 ，有时(shí)会误用预付账(zhàng)款(kuǎn)科目或利用该科(kē)目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业(yè)所得税，一(yī)般来说(shuō)有(yǒu)以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建厂房的预付款或(huò)预付在建工程款(kuǎn)等误记入(rù)预(yù)付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工(gōng)程建设(shè)中业(yè)主单(dān)位(wèi)预付工程款 ，建设方应该(gāi)开具发(fā)票；否则建设方可能涉嫌偷漏(lòu)税(shuì)，而业主可能涉嫌(xián)违反《发(fā)票管理办(bàn)法(fǎ)》，双方都有税务风险的。

小企业会计准则中,如何(hé)要求对应收(shōu)及预付(fù)款(kuǎn)项坏(huài)账(zhàng)的会计处理?

小企业会计准则坏账应(yīng)收(shōu)及预付款项的坏账损失应当(dāng)于实际(jì)发生时(shí)计入营业外支出 ，同时(shí)冲(chōng)减应收及预付款项。

按小企业会计准则(zé)核算的企业发生的坏账损失(shī)应(yīng)计入营业外支(zhī)出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失应(yīng)当于实际发生时计入营业外支出，同(tóng)时冲减应收及(jí)预付款项(xiàng)。根据《小(xiǎo)企业会(huì)计(jì)准则》：第(dì)九条 应(yīng)收及预(yù)付款项(xiàng)，是指小(xiǎo)企业(yè)在日常生产经营活动中(zhōng)发生的各项债权。

2021年收预(yù)付款,已交增(zēng)值税(shuì),企(qǐ)业(yè)所得税如何确认申报建(jiàn)筑监

根据(jù)查询企查查(chá)得知 。企业(yè)所得税收入的确认方法(fǎ)有按照开具发票明确认收入以及(jí)按(àn)照工程结算法确认收入。按(àn)照工程结算(suàn)法确认收入(rù) ，完工百分比法确认(rèn)收入(rù)。

消费(fèi)税 。根据查(chá)询华律网得知(zhī)，《消费税暂行条(tiáo)例实施细则》(财政部令第51号)第(dì)八条规定，采取预收(shōu)货(huò)款结算方式的 ，其(qí)消费税纳(nà)税义务发生(shēng)时间(jiān)为发出应税消费品(pǐn)的(de)当天(tiān)。

同时，按照提供劳务估计(jì)总成本乘以完工(gōng)进度扣除以前纳(nà)税期(qī)间累计已确认劳务(wù)成本后的金额，结转为当期劳务(wù)成本。因(yīn)此 ，建(jiàn)筑企业的(de)预收收入(rù)应按上述规定(dìng)确认收入，缴纳企业(yè)所得(dé)税 。

因此，企(qǐ)业一(yī)次性收(shōu)取(qǔ)的租金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税义(yì)务已经发生，需要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我(wǒ)所了解的情况 ，预付款(kuǎn)是指在合同履行过程中，业主(zhǔ)预(yù)付给承包(bāo)商的款项，用(yòng)于承包商在(zài)履行合同过程(chéng)中的(de)资金周转。而规费税金，则是指在合同履(lǚ)行过程中 ，承包(bāo)商需要支(zhī)付的税(shuì)费 、行政费用和(hé)监理费用等(děng) 。

2、税后工资指的(de)是税前工资扣除五险一(yī)金养老保(bǎo)险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失(shī)业保险 、公(gōng)积金中的个人交纳部(bù)分(fēn)、个人(rén)所(suǒ)得税后，实际到手的工资收入(rù)。社会保险中的个人交纳(nà)部分、住(zhù)房公积金中的个人交纳部(bù)分是税前列支的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得税税前扣除。实际(jì)发生坏(huài)账的，需要专项申(shēn)报：企业(yè)发生的与(yǔ)生(shēng)产(chǎn)经营相关的 、真(zhēn)实合理的资产损失 ，可以在(zài)企业所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预收款对(duì)应的项目未开工(gōng)，不具(jù)备(bèi)收(shōu)入确认(rèn)条(tiáo)件(jiàn)，不需就该预(yù)收款预缴企业所得(dé)税。

5、应该(gāi)申报缴纳增(zēng)值税(shuì)。有(yǒu)其(qí)他处(chù)理办法 ，预(yù)付款没有开具(jù)发票的，计(jì)入预收账款，不(bù)需要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以商品(pǐn)(含应税(shuì)劳务)在流转过程(chéng)中产生的(de)增值额作为计(jì)税依据而征(zhēng)收的(de)一种流(liú)转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税所得(dé)额的递减因(yīn)素(sù)。在税法(fǎ)允许的范围(wéi)内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳(nà)的所得(dé)税，合法递延(yán)纳税时(shí)间来获得(dé)税收(shōu)利益 。

房地产(chǎn)企业营改增后企业预(yù)付账款(kuǎn)漏(lòu)记企业所(suǒ)得税应(yīng)按(àn)企业所得税法第多少(shǎo)...

房地产企业所得税预(yù)缴税(shuì)率房地(dì)产企业所得税提前预(yù)缴的税率(lǜ)是25％。房(fáng)地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据(jù)查询会计学堂(táng)网、中国会计(jì)网(wǎng)显示，预(yù)收账款超过(guò)3年征(zhēng)收企业(yè)所得税的法律依据有：《中华人民(mín)共和国企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税法》第十六条规(guī)定，超过(guò)三年的预收(shōu)账款应(yīng)当在(zài)税前收入中调(diào)整，并且(qiě)需(xū)要交纳增值税 。

每月按预收账款(kuǎn)账面余额(é)的5%计提(tí) ，计提时：借 其(qí)他流动资产\主营业务税(shuì)金及(jí)附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同时计提(tí)7%的城建税，3%的教育(yù)费附加(jiā) ，有些地方还(hái)有(yǒu)2%的地方教(jiào)育费附加(jiā)。

台湾地区：台湾的企业(yè)所(suǒ)得(dé)税税率为25%。经税收减(jiǎn)免后(hòu)，本土公(gōng)司(sī)税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业(yè)所得税计算(suàn)方法扣除项目企业(yè)所(suǒ)得(dé)税法定扣除项(xiàng)目是(shì)据以确定企业所(suǒ)得税应纳税所(suǒ)得(dé)额(é)的项目。

对年应纳税所得(dé)额超过100万(wàn)元但不超过300万元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳(nà)税所得额，按20%的(de)税率缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得税。

应按(àn)规定申请退(tuì)税或抵扣以后年(nián)度的应(yīng)缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税 上述建筑企业应于本月进行第(dì)四季度企业(yè)所得税(shuì)预缴申报(bào)时将在(zài)外地预缴(jiǎo)的税款(kuǎn)填入(rù)预交申(shēn)报表(biǎo)第十四行，漏填、误填避(bì)免造成汇算(suàn)清缴时无法(fǎ)办理抵减或者退税。

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