今天(tiān)给各位(wèi)分享预付款税(shuì)法怎(zěn)么(me)定性的 ，其中也会对预(yù)付款纳税义务进(jìn)行解释，如果能碰巧解(jiě)决(jué)你现在面临(lín)的问题(tí)，别忘了关注本(běn)站 ，现(xiàn)在(zài)开(kāi)始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款收据的会计处理及税(shuì)务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何要求对应(yīng)收及预付款(kuǎn)项坏账的(de)会计(jì)处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认(rèn)申报(bào)建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所(suǒ)交(jiāo)的税款(kuǎn)可以(yǐ)税前列支(zhī)吗?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增后(hòu)企业预付账款漏记企业所得(dé)税应按企业所得税法第多少...

有关大型设备(bèi)预付款收据(jù)的会计(jì)处理及税务(wù)风险规(guī)避问题

1、抵扣(kòu)通常与(yǔ)付款时间(jiān)没有(yǒu)关系，而是与什么发(fā)票有关。只(zhǐ)要是增值税发票，都可(kě)以(yǐ)抵扣 。对(duì)于预付款，其并(bìng)不是确认交易完成实现(xiàn)收(shōu)入的依据 ，它不用开具销售票据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时(shí)入其他资产：如果(guǒ)预付(fù)货款是用于支(zhī)付服务费用或购买固定(dìng)资产等情况，则(zé)需要(yào)将预(yù)付款暂时入其他资产 ，待相关(guān)的支(zhī)出发生后再处理。

3 、收到对(duì)方(fāng)打的收条，现在发票开来(lái)了出(chū)纳(nà)不必要办理(lǐ)手续，会计直(zhí)接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主观(guān)故意和(hé)客观原因 ，有时会(huì)误用预付账款科目或利(lì)用(yòng)该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器(qì)设备 、购建厂(chǎng)房的(de)预付款(kuǎn)或预付在建工程款等误(wù)记入预付账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中业(yè)主(zhǔ)单(dān)位预(yù)付工(gōng)程款 ，建设方(fāng)应(yīng)该开具发(fā)票(piào)；否则(zé)建设方可能涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小(xiǎo)企业会计准则中,如何(hé)要求(qiú)对应收及预付款项坏账的会计处理?

小企业(yè)会计准则坏账应收及预付款项的(de)坏账损失应(yīng)当(dāng)于实际发生时(shí)计(jì)入(rù)营业外(wài)支(zhī)出 ，同时(shí)冲减应收及预(yù)付(fù)款项。

按小企业(yè)会计准(zhǔn)则核算(suàn)的(de)企业发生的坏(huài)账损失应(yīng)计入营业外支出 。

不(bù)是的，应收(shōu)及预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损失应当于实(shí)际发生时计(jì)入营业外支(zhī)出，同时(shí)冲减应收及预(yù)付款项。根据《小(xiǎo)企业会计(jì)准则》：第九条 应收及预付(fù)款项，是指小(xiǎo)企业在(zài)日(rì)常(cháng)生产经营活动中发(fā)生的各项债权(quán)。

2021年收(shōu)预付(fù)款,已交(jiāo)增值(zhí)税,企业所得税如何确认申报建筑(zhù)监

根据查询企查查得知 。企业(yè)所(suǒ)得税收(shōu)入(rù)的(de)确认方法有按照开(kāi)具发票明确认(rèn)收入以及按照(zhào)工程结算法确认收入。按照工程结算(suàn)法确认收入(rù) ，完工百(bǎi)分比法确认收入。

消费税 。根据查询华(huá)律网得知(zhī)，《消费税(shuì)暂行条(tiáo)例(lì)实施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规定，采取预(yù)收货(huò)款结算(suàn)方(fāng)式的 ，其消费(fèi)税纳税义务(wù)发(fā)生(shēng)时(shí)间为发(fā)出应税消费品的当天(tiān)。

同时，按照提(tí)供劳务估计总成本乘以完工(gōng)进度扣除以(yǐ)前(qián)纳(nà)税期间累计已确认劳务成(chéng)本后的(de)金额，结转为当期(qī)劳(láo)务(wù)成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入应按上述规定确认(rèn)收入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没有(yǒu)开具增值(zhí)税发票，但是纳税义务已经发生，需(xū)要按照取得的(de)租金收入(rù)缴纳增(zēng)值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列(liè)支(zhī)吗(ma)?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解(jiě)的情(qíng)况 ，预付款是指在合同履行过程中，业(yè)主(zhǔ)预付给承(chéng)包商的款项，用于承包商(shāng)在履行合同过程中(zhōng)的资金周(zhōu)转(zhuǎn)。而规费税金，则是指(zhǐ)在(zài)合同履行(xíng)过程中(zhōng) ，承(chéng)包商需要支付的税费(fèi) 、行(xíng)政费用和监理费攻坚克难与攻艰克难有何区别呢，攻坚克难和攻坚克难有何区别用等 。

2、税(shuì)后工(gōng)资指(zhǐ)的是税前工资扣除五险一(yī)金养老保险、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生育保险、失业保(bǎo)险 、公积金中的个(gè)人交纳部分、个人所得税后，实际到手的(de)工资收入。社会保险中的个人交纳部分、住房公积金中(zhōng)的个人交纳(nà)部分是税前列(liè)支(zhī)的。

3、计提的不可以(yǐ)企业所得(dé)税税前扣除(chú)。实际发(fā)生坏账的，需要专项申报：企业(yè)发生的与生(shēng)产经营相(xiāng)关的 、真实合理的资产损失 ，可(kě)以在企(qǐ)业所得税税前扣(kòu)除(chú) 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预收款(kuǎn)对(duì)应的项目(mù)未开工(gōng)，不具备收入确(què)认(rèn)条(tiáo)件(jiàn)，不(bù)需就该预(yù)收款预缴企业所得税。

5、应该申报(bào)缴纳增值税。有(yǒu)其他(tā)处理办法(fǎ) ，预付款没(méi)有开具发票的，计入预收账款，不需(xū)要缴纳税款 。增值税(shuì) 是(shì)以(yǐ)商品(含应税(shuì)劳务)在流转过(guò)程中产生(shēng)的增值额(é)作为(wèi)计(jì)税依(yī)据(jù)而(ér)征(zhēng)收(shōu)的(de)一(yī)种流(liú)转(zhuǎn)税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所(suǒ)得额的递减因(yīn)素。在税法允许的范围内 ，应尽可(kě)能地列(liè)支当期(qī)费用(yòng)，减少(shǎo)应缴纳(nà)的所得税，合法递延(yán)纳税时间来获得(dé)税收(shōu)利益(yì) 。

房地产企业(yè)营改增后企业预(yù)付(fù)账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业所(suǒ)得(dé)税应(yīng)按(àn)企业(yè)所得税(shuì)法第(dì)多少...

房地产企业所得税预缴税率房地产企(qǐ)业所得税提前(qián)预缴的(de)税(shuì)率是(shì)25％。房地(dì)产预缴所得税主要考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率(lǜ)。

根据查(chá)询会计学堂网、中国会计网显示(shì)，预收(shōu)账款超过3年征收企业(yè)所得(dé)税的法律依据有：《中华人(rén)民共(gòng)和国企(qǐ)业所得税法》第十(shí)六条规定，超过三年的预收账款应(yīng)当在税(shuì)前(qián)收入(rù)中调(diào)整，并且需要交(jiāo)纳增(zēng)值税 。

每(měi)月按(àn)预收账(zhàng)款账面余(yú)额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他(tā)流动资产\主营业(yè)务税(shuì)金(jīn)及附加(jiā) 贷 应交税(shuì)费\营业税(shuì)，同时计提7%的城建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地(dì)方还有2%的地(dì)方(fāng)教育(yù)费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减免(miǎn)后，本土公司(sī)税(shuì)率中位(wèi)数为(wèi)20%，而(ér)跨国(guó)公司为18% 。企(qǐ)业(yè)所得税计算方(fāng)法扣(kòu)除项目企业(yè)所得税法(fǎ)定扣除(chú)项目是据以确定企业(yè)所得税应纳税所得额(é)的项目。

对年应纳税所(suǒ)得额超过100万元但(dàn)不超过300万元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的税率缴纳(nà)企业所得税。

应按规定申请退税或抵(dǐ)扣以后年度的应(yīng)缴企业所(suǒ)得税 上(shàng)述(shù)建筑(zhù)企(qǐ)业应于本月进行第四季度企业所得税(shuì)预(yù)缴申报(bào)时将在外地预缴的税款填入预交申(shēn)报表第十(shí)四行，漏填、误(wù)填(tián)避(bì)免造(zào)成汇算(suàn)清缴时无法办理抵(dǐ)减(jiǎn)或者退税。

关于预付款纳(nà)税义务的(de)介绍(shào)到此(cǐ)就结束了 ，不知(zhī)道(dào)你(nǐ)从(cóng)中找到(dào)你(nǐ)需要(yào)的(de)信(xìn)息了吗 ？如(rú)果你还(hái)想(xiǎng)了解更多这(zhè)方面的信息，记得(dé)收(shōu)藏关注本站(zhàn) 。

未经允许不得转载：成都工装公司_工装装修效果图_专注公装设计装修 - 无同之家装饰 攻坚克难与攻艰克难有何区别呢，攻坚克难和攻坚克难有何区别