今天给各位分享预付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也(yě)会对预付款纳税义务进行(xíng)解释，如果(guǒ)能碰(pèng)巧解(jiě)决(jué)你现在(zài)面临的问题(tí)，别忘了关注(zhù)本站 ，现在开始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款(kuǎn)收据(jù)的(de)会计处理及(jí)税务(wù)风(fēng)险规(guī)避问(wèn)题
• 2、小企业会(huì)计(jì)准则中,如何要求对(duì)应收及预付款项坏账的(de)会计(jì)处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何(hé)确(què)认(rèn)申报建(jiàn)筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税款可以税(shuì)前列支(zhī)吗?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、当兵至少要当几年才可以退伍呢，当兵至少当几年才能退伍="房(fáng)地产(chǎn)企业营改增后企业预(yù)付账款漏记企(qǐ)业所得(dé)税应按(àn)企业所得(dé)税法(fǎ)第(dì)多少...">房地产企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记(jì)企(qǐ)业所得税(shuì)应按企业(yè)所得税法第多少(shǎo)...

有关(guān)大型设备预付款(kuǎn)收(shōu)据的会计处理及税务风险(xiǎn)规(guī)避问题

1、抵扣通常与付款时间没有(yǒu)关系(xì)，而(ér)是与(yǔ)什(shén)么(me)发(fā)票有关(guān)。只要是(shì)增值税发(fā)票，都可以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确(què)认交易完成实现收入(rù)的依据 ，它不(bù)用开(kāi)具(jù)销售票据，只要开收(shōu)据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资(zī)产：如果预付货款是用于支付服务费用(yòng)或(huò)购买固定资产等情况，则(zé)需要(yào)将预付(fù)款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待相关的(de)支出(chū)发生后(hòu)再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的(de)收条，现(xiàn)在发票开来了出纳不必要办(bàn)理手续，会计直(zhí)接根据(jù)发(fā)票(piào)做分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预(yù)付账(zhàng)款 。

4、基于主观(guān)故意(yì)和客观原因 ，有(yǒu)时会误用预付账款科目或(huò)利用该(gāi)科(kē)目(mù)隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企业(yè)所得税，一(yī)般来说有以下几种情形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建厂(chǎng)房的预付款或预付在(zài)建(jiàn)工程款(kuǎn)等(děng)误(wù)记入预(yù)付账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设(shè)中业主单位预付工(gōng)程款 ，建设方应该开(kāi)具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而(ér)业(yè)主可能涉嫌(xián)违反《发票管理办法》，双方都有税务(wù)风险的。

小企业(yè)会计准则中(zhōng),如何要(yào)求对应收及预付(fù)款项坏账(zhàng)的(de)会计处理?

小企(qǐ)业会计准则坏账(zhàng)应收(shōu)及预付款项的坏账损失应当于实际发生(shēng)时计入营业外支(zhī)出 ，同时冲减应收(shōu)及预付款(kuǎn)项。

按小企业会计(jì)准则核算的企业发生的坏账损失应计入营业(yè)外支出 。

不是(shì)的，应收(shōu)及(jí)预付(fù)款项的(de)坏账损失应当于实际发生时计(jì)入营业(yè)外支出，同时冲减(jiǎn)应收及预(yù)付款项。根(gēn)据《小企(qǐ)业会计(jì)准则》：第九条 应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款项，是(shì)指小企业在日常生产经营活动中(zhōng)发生的各(gè)项债权。

2021年收预(yù)付(fù)款,已交增值税,企业所得税如何确认(rèn)申(shēn)报(bào)建筑监

根据查询企查查得知 。企业所得税(shuì)收入(rù)的确(què)认方法有按照开具发票明确(què)认收入(rù)以及按照工程结(jié)算法确(què)认收入。按照工程结算法确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根据查询(xún)华律(lǜ)网得知，《消(xiāo)费(fèi)税暂行条例实施细则》(财(cái)政部令第51号)第八(bā)条规定，采取预收货款结算方(fāng)式的 ，其消费税纳税义(yì)务发生时间为发出应税消费品(pǐn)的(de)当天。

同时，按照(zhào)提供(gōng)劳务(wù)估计总成(chéng)本乘以完(wán)工进度扣除以前纳(nà)税期间累计已(yǐ)确(què)认劳(láo)务成本(běn)后的金额，结转为当期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入应按上述规定确认(rèn)收入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此，企业一次性收取的租(zū)金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税义务已经发生(shēng)，需要按照(zhào)取得的租金收入缴纳(nà)增值(zhí)税。

...请问:所交的税款可以税前(qián)列支(zhī)吗?还是要(yào)作(zuò)为(wèi)预(yù)付(fù)款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是(shì)指在合同(tóng)履行过程中(zhōng)，业主(zhǔ)预付给承包商的款项，用于承包(bāo)商在履(lǚ)行合同过程中的资金周(zhōu)转。而规费(fèi)税金，则是指在合(hé)同履行(xíng)过(guò)程中 ，承(chéng)包商需要支付的税费 、行(xíng)政费用和监理(lǐ)费用(yòng)等 。

2、税后(hòu)工资指的是(shì)税前工资扣(kòu)除五险一金养老保险、医疗保(bǎo)险(xiǎn) 、工伤保(bǎo)险、生育(yù)保险(xiǎn)、失业保险 、公积金(jīn)中的个人(rén)交纳(nà)部分、个人所(suǒ)得税后，实际到(dào)手的工资收入。社会保(bǎo)险中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部分、住(zhù)房公积金中的个人(rén)交纳部分是(shì)税前列支的。

3、计提(tí)的不可以(yǐ)企业所得税税前扣除。实际发生坏(huài)账的(de)，需(xū)要专项申(shēn)报：企业发生的与生产(chǎn)经营(yíng)相关的 、真实合理(lǐ)的资产损失(shī) ，可(kě)以在(zài)企(qǐ)业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司(sī)收取(qǔ)工程预收款对(duì)应的项(xiàng)目(mù)未开工，不(bù)具备收入确(què)认条件，不(bù)需就(jiù)该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税。有其他处理办法(fǎ) ，预付(fù)款没有开具发票的(de)，计入预收账款(kuǎn)，不需要缴纳税(shuì)款 。增值税 是(shì)以商(shāng)品(pǐn)(含应税劳务(wù))在流转过(guò)程(chéng)中产(chǎn)生的增值额作(zuò)为计税依据而征收的一种(zhǒng)流(liú)转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应纳税所(suǒ)得(dé)额的递(dì)减因素。在税(shuì)法允许的范围内 ，应(yīng)尽可能地列支当(dāng)期(qī)费(fèi)用(yòng)，减(jiǎn)少应(yīng)缴纳(nà)的所(suǒ)得税(shuì)，合法递延纳税时间来获得税收利益 。

房(fáng)地产企业(yè)营改增后企业预付账款漏记企业所得(dé)税应按企业所(suǒ)得税(shuì)法第多少...

房地产企业所得税预(yù)缴(jiǎo)税率房地产企业(yè)所得税提(tí)前预缴的税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要考(kǎo)虑(lǜ)预缴(jiǎo)的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据(jù)查(chá)询(xún)会计学(xué)堂网、中国会计网(wǎng)显示(shì)，预(yù)收账款超过3年征收企业所得税的(de)法(fǎ)律依据有(yǒu)：《中(zhōng)华人民共和(hé)国企业所得税法》第十(shí)六条规定(dìng)，超过(guò)三年的预(yù)收账款应当在(zài)税前收入中调整，并且(qiě)需要交(jiāo)纳增值税(shuì) 。

每月按(àn)预收账款账面(miàn)余额的5%计提(tí) ，计提时：借(jiè) 其(qí)他(tā)流(liú)动资产\主营业务税金及附加(jiā) 贷(dài) 应交税(shuì)费\营业税(shuì)，同时计提7%的城建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有(yǒu)些地方(fāng)还有2%的地方教育费附加(jiā)。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后(hòu)，本土(tǔ)公(gōng)司税率中位数为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企(qǐ)业所得税计算方(fāng)法(fǎ)扣除项(xiàng)目企业(yè)所得税(shuì)法定扣(kòu)除项(xiàng)目是据以确定(dìng)企业所得税(shuì)应纳税所得额的项目。

对年应(yīng)纳税所得额超过(guò)100万元但不(bù)超过(guò)300万元的部分 ，减按(àn)50%计(jì)入应(yīng)纳税所得额，按20%的(de)税(shuì)率缴纳企业所得(dé)税。

应(yīng)按(àn)规定申请退税或(huò)抵扣以后年(nián)度的应缴企(qǐ)业所得税 上述建筑(zhù)企(qǐ)业(yè)应于(yú)本月进行(xíng)第(dì)四季(jì)度企(qǐ)业所得税预缴(jiǎo)申报时将在外地预缴的(de)税款填入预交申报表第十四行，漏填、误填避免造成汇算清(qīng)缴时无法(fǎ)办理抵减或者(zhě)退税。

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