今(jīn)天给各位(wèi)分享预付款税法(fǎ)怎(zěn)么定性的 ，其中也(yě)会对预(yù)付(fù)款纳税义务进行解释，如(rú)果能碰巧解(jiě)决你现在(zài)面临的问题，别忘了关注本站(zhàn) ，现在开始(shǐ)吧！

本(běn)文(wén)目录一(yī)览：

• 1 、有关大(dà)型设(shè)备(bèi)预付款收据的(de)会(huì)计处理及税(shuì)务(wù)风(fēng)险规避问题
• 2、小企业会计准则(zé)中,如(rú)何要求对应收及(jí)预付款项坏账的(de)会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预(yù)付款(kuǎn),已交增值(zhí)税(shuì),企业(yè)所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以(yǐ)税(shuì)前列支吗?还是(shì)要(yào)作为(wèi)预(yù)付款?
• 5、房地(dì)产企(qǐ)业营改增后企(qǐ)业(yè)预付账(zhàng)款漏记企(qǐ)业(yè)所得税应(yīng)按企业所得(dé)税法第多少(shǎo)...

有关大型设(shè)备预付(fù)款收据的会计(jì)处理(lǐ)及税(shuì)务风险规避(bì)问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时(shí)间没有关系(xì)，而是与(yǔ)什么发票有(yǒu)关。只要是增值税(shuì)发票，都可以抵扣(kòu) 。对于预付款，其并不是确认交易(yì)完成实现收入的依据 ，它不用开具销(xiāo)售票据，只要(yào)开收据就好。

2、暂时(shí)入(rù)其他资(zī)产：如果预付货(huò)款(kuǎn)是用于支付服务费用或(huò)购(gòu)买固定资(zī)产(chǎn)等(děng)情况，则需要将预付款暂时入其(qí)他(tā)资产 ，待相关的支出发生(shēng)后再处理。

3 、收到对(duì)方打(dǎ)的收条，现在发票(piào)开(kāi)来了(le)出纳不(bù)必(bì)要办理手续，会计直(zhí)接根据发(fā)票做分录(lù)：“借(jiè) ”有关科目(mù)“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故(gù)意和客观原因 ，有时会误用预付账款科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所(suǒ)得税，一般(bān)来说有以下(xià)几种情形(xíng)： (一) 购置(zhì)机器设(shè)备 、购建厂房的(de)预付款或预付(fù)在建工(gōng)程(chéng)款(kuǎn)等误记入预付账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综上(shàng)2点(diǎn)，在工程建(jiàn)设中(zhōng)业主单位预付工程款 ，建设(shè)方应该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可(kě)能涉嫌违(wéi)反《发票管理办法》，双(shuāng)方都有税务风(fēng)险的。

小企(qǐ)业会(huì)计准则中,如何要求对应(yīng)收及预(yù)付(fù)款项坏(huài)账的会计(jì)处(chù)理?

小企业会计准则坏(huài)账应收及预付款项的坏(huài)账损失应当(dāng)于(yú)实际发生时计(jì)入营业外支出 ，同时冲减应收及预(yù)付款(kuǎn)项。

按(àn)小企业(yè)会计准则核算的企业发生的坏账损(sǔn)失应计入(rù)营业外支出 。

不是(shì)的，应收及预付款项的(de)坏(huài)账损失应当(dāng)于实际(jì)发生时计(jì)入营业外支(zhī)出，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收及预付款项。根据(jù)《小企业会计(jì)准则》：第九条 应收及预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)，是指小企业(yè)在日常生产经(jīng)营活(huó)动(dòng)中发(fā)生的各项债权。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税(shuì),企业所得税如何确认申报建筑监

根据(jù)查询企查查得(dé)知 。企业(yè)所得(dé)税收(shōu)入的确认方法(fǎ)有按照开具发票明确认收入以及按照工程结算法确认收入。按照工程结算法(fǎ)确认收入 ，完(wán)工百分(fēn)比法(fǎ)确认收入(rù)。

消(xiāo)费(fèi)税 。根据查询华(huá)律网得(dé)知(zhī)，《消费(fèi)税暂行条例实施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规定，采唐山大地震和汶川大地震哪个严重取预收货(huò)款结(jié)算方式的 ，其消费税纳税义务发生时(shí)间为发出应税消(xiāo)费品的当(dāng)天。

同时，按照(zhào)提供(gōng)劳务估(gū)计总成本(běn)乘以完工进度扣除以前(qián)纳税期间(jiān)累(lèi)计已(yǐ)确(què)认(rèn)劳(láo)务成本后的金(jīn)额，结转为(wèi)当期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企业的预收收(shōu)入应(yīng)按上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳(nà)企业(yè)所得税 。

因此，企业一次性(xìng)收取的租金收入 ，虽(suī)然没有开具增值税(shuì)发票，但是纳税义务已(yǐ)经发生，需要按照取(qǔ)得的租金(jīn)收入缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。

...请(qǐng)问:所交的税(shuì)款(kuǎn)可以税前列(liè)支吗?还是(shì)要作为预付款?

1、根(gēn)据我所了解的情况 ，预付款是指在合(hé)同履行过程中，业主预付给(gěi)承包(bāo)商的(de)款(kuǎn)项，用于(yú)承(chéng)包商在履(lǚ)行(xíng)合同过程(chéng)中的资金(jīn)周转(zhuǎn)。而规(guī)费税金，则(zé)是指在合同履行过程(chéng)中 ，承(chéng)包商需要支付的税费 、行政(zhèng)费用和监理费用(yòng)等 。

2、税后(hòu)工资(zī)指的是税前工资扣(kòu)除(chú)五险一金养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险(xiǎn)、生育保(bǎo)险(xiǎn)、失(shī)业保险 、公积金中的个人交(jiāo)纳部分、个人所得税(shuì)后，实(shí)际到手的(de)工资收入。社会(huì)保险中的(de)个人交纳部分、住房(fáng)公积金(jīn)中的个人(rén)交纳部(bù)分是税前列(liè)支的(de)。

3、计提(tí)的(de)不可以企业所得税税(shuì)前扣除(chú)。实际发生(shēng)坏(huài)账的，需要专项申报：企业发生的(de)与生产经营(yíng)相关的 、真实(shí)合理的资产损(sǔn)失 ，可以在(zài)企业所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑(zhù)公司收(shōu)取工程预收款对应的项目未(wèi)开工，不具备收入确(què)认条件(jiàn)，不需就该(gāi)预收款预缴(jiǎo)企业所得(dé)税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税。有(yǒu)其他(tā)处理办法 ，预付款没(méi)有开具发票的(de)，计(jì)入预收账(zhàng)款，不需要缴纳(nà)税(shuì)款(kuǎn) 。增值税 是(shì)以商品(含应税劳务(wù))在流转过(guò)程中产生的(de)增值额作(zuò)为(wèi)计税依据(jù)而征收的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支(zhī)是应纳(nà)税(shuì)所得额的递减因(yīn)素(sù)。在税法允许的范围(wéi)内(nèi) ，应尽(jǐn)可能地列(liè)支当(dāng)期费(fèi)用，减少应缴纳的所得税，合(hé)法(fǎ)递(dì)延纳税时间来获得(dé)税(shuì)收利(lì)益 。

房(fáng)地产(chǎn)企业营改增后企业预付账款漏(lòu)记(jì)企业所得税(shuì)应(yīng)按企业所(suǒ)得(dé)税法第多少(shǎo)...

房地产企业所得税预缴税率房地产企业(yè)所得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所(suǒ)得(dé)税(shuì)主要考虑预缴(jiǎo)的毛利(lì)率(lǜ) ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率(lǜ)。

根据(jù)查询会计学堂网、中国(guó)会计网显示，预收(shōu)账款超过3年征(zhēng)收(shōu)企业所得(dé)税的法律依据(jù)有：《中华人民共和(hé)国(guó)企业所(suǒ)得(dé)税法》第(dì)十六条规定，超过三年的预收账(zhàng)款应当(dāng)在(zài)税前收入中调整(zhěng)，并且需(xū)要交纳(nà)增值税 。

每月按(àn)预收账款账面余额的5%计提(tí) ，计提时：借 其他流动(dòng)资产(chǎn)\主营业务(wù)税(shuì)金及(jí)附加(jiā) 贷 应交税(shuì)费\营业税，同时计(jì)提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些地方(fāng)还有2%的地方教育(yù)费附加。

台湾地区：台湾(wān)的(de)企业所得税税率为(wèi)25%。经税收(shōu)减(jiǎn)免后，本(běn)土公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)计算方法扣(kòu)除项(xiàng)目企业所得税法定扣除项目(mù)是据以确(què)定企业(yè)所得税应纳税所(suǒ)得额(é)的项目。

对(duì)年应纳税(shuì)所得额超(chāo)过100万元(yuán)但不超过300万元(yuán)的(de)部分 ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得额(é)，按(àn)20%的税(shuì)率缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得(dé)税。

应按规定申请退税或(huò)抵扣以后年度的应缴企(qǐ)业所得税 上(shàng)述(shù)建筑企业应(yīng)于本月进(jìn)行第四季度企(qǐ)业所(suǒ)得税预缴申(shēn)报时将(jiāng)在外地预缴的税款填入预交申报(bào)表(biǎo)第十四行(xíng)，漏填、误(wù)填避免造成汇算清缴时无法办理抵减或者(zhě)退(tuì)税。

关于预付款(kuǎn)纳税(shuì)义务的(de)介(jiè)绍到此(cǐ)就结束了 ，不(bù)知道你从中找到你需要的信息了吗 ？如(rú)果你还想了解(jiě)更多这(zhè)方面的信息，记得(dé)收(shōu)藏(cáng)关(guān)注本(bě唐山大地震和汶川大地震哪个严重n)站 。

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