今天给各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中(zhōng)也(yě)会对预付款(kuǎn)纳(nà)税(shuì)义务进行解释(shì)，如果(guǒ)能碰巧解决你现在面临的(de)问题，别忘了关注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文(wén)目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付款(kuǎn)收据(jù)的会计处(chù)理(lǐ)及税(shuì)务风(fēng)险规(guī)避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及预付(fù)款项坏(huài)账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业所(suǒ)得税(shuì)如何确认(rèn)申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问(wèn):所交的税(s闺蜜说他老公特别大怎么回复，闺蜜说他老公特别大怎么安慰huì)款(kuǎn)可以(yǐ)税前列支吗(ma)?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地产企业营(yíng)改(gǎi)增(zēng)后企业预付账(zhàng)款漏记企业所得税应按企业所(suǒ)得税法第多少...

有关(guān)大(dà)型设备预付款收据的(de)会计处(chù)理(lǐ)及税务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与(yǔ)付款时间没有(yǒu)关系，而是与什么发票有(yǒu)关。只要是增值税发票(piào)，都可以抵(dǐ)扣 。对于预(yù)付款，其并不是(shì)确认交(jiāo)易完成实现(xiàn)收(shōu)入(rù)的依据(jù) ，它不用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时(shí)入(rù)其他资产(chǎn)：如果预付货(huò)款是用于支付服(fú)务(wù)费(fèi)用或(huò)购(gòu)买固定资产等(děng)情(qíng)况，则需要将预付(fù)款暂时入(rù)其(qí)他资(zī)产(chǎn) ，待相关(guān)的支(zhī)出发生后(hòu)再处理。

3 、收到(dào)对方打的收条，现在发票开来(lái)了出纳不必要(yào)办理手续，会计直接根据发票做分录(lù)：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于(yú)主(zhǔ)观故意和客观原因 ，有时(shí)会(huì)误用预付账款科目或利用该(gāi)科目隐瞒利(lì)润推迟纳(nà)税(shuì)、偷逃(táo)企业所得(dé)税，一(yī)般(bān)来说(shuō)有以下几(jǐ)种情形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购(gòu)建厂房的预付款或预付在建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程建设中业主(zhǔ)单位(wèi)预(yù)付工程(chéng)款 ，建(jiàn)设方应(yīng)该开(kāi)具(jù)发票；否则(zé)建设方可能涉嫌(xián)偷(tōu)漏税，而业主(zhǔ)可(kě)能涉嫌违反《发(fā)票管理(lǐ)办(bàn)法》，双方都(dōu)有税务(wù)风险的。

小企(qǐ)业(yè)会计准则中,如何要求对应收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项坏账的会计处(chù)理?

小企业会计准则坏账应收及预(yù)付款项的坏账损失应当于(yú)实际发生时计入营业外(wài)支出 ，同(tóng)时冲减应收(shōu)及预付(fù)款(kuǎn)项。

按小企业(yè)会计准则核算(suàn)的企业发(fā)生(shēng)的坏账损失应计入营业外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支(zhī)出，同时冲减应收(shōu)及预付款项。根据(jù)《小企业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指小企业(yè)在日常生产经营活动中(zhōng)发生的各项债权(quán)。

2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业所得税如何确(què)认申(shēn)报建(jiàn)筑监

根据(jù)查询企(qǐ)查(chá)查得知(zhī) 。企业所(suǒ)得税收(shōu)入的确认方法有按(àn)照开具发(fā)票明确认收入以及按照工程结算法确认收入。按照工程结(jié)算法(fǎ)确(què)认收入 ，完工(gōng)百(bǎi)分比法确认收入。

消费税 。根(gēn)据查询(xún)华律(lǜ)网得知，《消费(fèi)税暂行条例实(shí)施细则(zé)》(财政(zhèng)部(bù)令第51号(hào))第(dì)八条规(guī)定，采取预收货款结算方式的 ，其消(xiāo)费税纳税(shuì)义务发生时间为发(fā)出(chū)应税消(xiāo)费品的当天。

同时，按照(zhào)提供劳务估计总成本(běn)乘以完(wán)工进(jìn)度扣除以前(qián)纳税期间累计(jì)已确认(rèn)劳务成本后的金额，结转为当(dāng)期劳务(wù)成(chéng)本。因(yīn)此 ，建(jiàn)筑企业(yè)的(de)预(yù)收收(shōu)入应(yīng)按(àn)上述规定(dìng)确认收入(rù)，缴纳(nà)企业所得税 。

因此，企业一次性收取的(de)租金收入 ，虽然(rán)没有开具增值税发(fā)票，但(dàn)是纳税义务已经发生，需要按照取得的租(zū)金收入缴纳(nà)增值(zhí)税。

...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列支吗(ma)?还是要作为(wèi)预(yù)付款?

1、根据(jù)我所(suǒ)了(le)解的情况 ，预付款是指(zhǐ)在合同履行过程中，业主预付给(gěi)承包商的(de)款项，用于承(chéng)包商(shāng)在履行合同过程中(zhōng)的资金周(zhōu)转。而(ér)规费税金，则(zé)是指(zhǐ)在合同履行过(guò)程中(zhōng) ，承包商需要支付的税(shuì)费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资(zī)指(zhǐ)的是税前工资扣除五险(xiǎn)一金养(yǎng)老保险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育(yù)保险(xiǎn)、失(shī)业保险 、公积金中的个(gè)人交纳部(bù)分(闺蜜说他老公特别大怎么回复，闺蜜说他老公特别大怎么安慰fēn)、个人(rén)所得税后，实际到手的工(gōng)资收入。社会保险中(zhōng)的(de)个(gè)人交纳部(bù)分、住(zhù)房(fáng)公积(jī)金中(zhōng)的(de)个人交纳部(bù)分(fēn)是税前(qián)列支的。

3、计提的(de)不可(kě)以企业所得税税前(qián)扣除(chú)。实(shí)际发生坏账(zhàng)的(de)，需要(yào)专项申报：企业发生的(de)与生产经营相关的 、真实合(hé)理的(de)资产损失 ，可以在企业(yè)所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收(shōu)款对应(yīng)的项目未(wèi)开工，不具备收入确认条件，不需(xū)就该预收(shōu)款预缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税。

5、应(yīng)该申(shēn)报缴纳增(zēng)值税。有其他处理办法 ，预付款没有开(kāi)具发(fā)票的，计入预收(shōu)账款，不(bù)需要缴纳税款 。增值(zhí)税 是以商品(含应税劳(láo)务(wù))在(zài)流(liú)转过程中产生(shēng)的增(zēng)值额(é)作为计(jì)税依据而征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费(fèi)用(yòng)列支是应纳税(shuì)所(suǒ)得额的递减因素(sù)。在税法允(yǔn)许的范围内 ，应尽(jǐn)可能地列(liè)支当期费用，减少应缴纳(nà)的所得税，合法递(dì)延纳(nà)税时间(jiān)来获得税收(shōu)利(lì)益 。

房地产企(qǐ)业营(yíng)改增后企业(yè)预付(fù)账(zhàng)款漏记企业所得税应按企业所得税法第(dì)多少...

房地(dì)产(chǎn)企业(yè)所得税预缴税率房地产企业所得(dé)税提前预缴的税(shuì)率(lǜ)是(shì)25％。房(fáng)地(dì)产预缴所得税主要(yào)考虑(lǜ)预缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛(máo)利*税率(lǜ)。

根据查询(xún)会计(jì)学堂(táng)网、中国会计网显(xiǎn)示(shì)，预收账(zhàng)款(kuǎn)超过(guò)3年征收(shōu)企业所(suǒ)得税的法律依(yī)据有：《中华人民共和国企业(yè)所得(dé)税法(fǎ)》第十六条规定，超(chāo)过三年的预收账款应(yīng)当在税前收入中调(diào)整，并(bìng)且需要交纳增值税 。

每月(yuè)按预收账款账面余额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流动资产\主营业务税金(jīn)及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税(shuì)，同时计提7%的城建税，3%的教育(yù)费附加 ，有(yǒu)些地方(fāng)还有2%的地(dì)方(fāng)教育(yù)费附(fù)加(jiā)。

台湾(wān)地区：台(tái)湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公司税(shuì)率中位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法(fǎ)扣除项目企业所得税法定扣除项目是据以确定企(qǐ)业(yè)所得税应纳(nà)税所得额的项目。

对年应纳税(shuì)所得额(é)超过100万元(yuán)但不超(chāo)过300万元的部分(fēn) ，减按50%计入应纳(nà)税所得(dé)额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所得税。

应按(àn)规定申请退税或抵扣以后年度的(de)应缴企业所得税 上述建筑(zhù)企业应于本(běn)月进行(xíng)第(dì)四季度(dù)企业所得税预(yù)缴申报时将在外地预缴的税款填入预交(jiāo)申报(bào)表(biǎo)第(dì)十(shí)四行，漏填、误(wù)填(tián)避免造成(chéng)汇算清缴时(shí)无(wú)法办理抵减或(huò)者退税。

关(guān)于预(yù)付款纳税义务的介绍到此(cǐ)就结束了 ，不知道你从中找到你需要的信息了吗 ？如果你还想了解更多这方面的信息，记得收藏关注本站 。

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