今天(tiān)给各位(wèi)分(fēn)享预付款税法怎么定性的 ，其中也会(huì)对预付款纳(nà)税义(yì)务进行(xíng)解(jiě)释，如果能碰巧(qiǎo)解决(jué)你现在面(miàn)临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧(ba)！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预付款收(shōu)据的会(huì)计处(chù)理及税(shuì)务风险规避问题(tí)
• 2、小企业会计(jì)准则中,如(rú)何要(yào)求对(duì)应(yīng)收及预付款项(xiàng)坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年(nián)收(shōu)预付款,已交增值税(shuì),企业所得(dé)税如何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所交的(de)税款可以税(shuì)前列支吗?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房(fáng)地产(chǎn)企业营改增后企业预付账款漏记企业(yè)所得税应按(àn)企业所得税法第多少(shǎo)...

有关大(dà)型设(shè)备预付款收据的(de)会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没有关系(xì)，而是与什么发票有关。只要(yào)是增值(zhí)税发票，都可以抵扣 。对于预(yù)付款，其并不是确认交易完成实现收入的依据 ，它不用开具销(xiāo)售票据，只要(yào)开收据(jù)就好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果预付货(huò)款是用(yòng)于支付服务(wù)费用或购买(mǎi)固定资产等情(qíng)况(kuàng)，则需要将预付(fù)款暂(zàn)时入其他资产 ，待相(xiāng)关的(de)支出(chū)发(fā)生后(hòu)再处理。

3 、收到对(duì)方(fāng)打的收条(tiáo)，现在发票开来了出纳不必要(yào)办理手续，会计直接根据(jù)发票(piào)做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主(zhǔ)观故意和(hé)客观原因 ，有时会误用预付账款(kuǎn)科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃企业所(suǒ)得税，一(yī)般来(lái)说有(yǒu)以(yǐ)下几种情(qíng)形(xíng)： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建厂房(fáng)的(de)预付款或预付在(zài)建工程款(kuǎn)等误记入(rù)预付账(zhàng)款。

5、综上(shàng)2点，在工程(chéng)建设中业(yè)主单位预付(fù)工程款(kuǎn) ，建设方应(yīng)该开具发(fā)票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业(yè)主可能(néng)涉(shè)嫌违反(fǎn)《发票管理办法》，双方(fāng)都有税务风险的。

小企业会计(jì)准(zhǔn)则坏账应收及预付款项的坏(huài)账(zhàng)损(sǔn)失应(yīng)当于实际发生时计入(rù)营业外(wài)支出 ，同(tóng)时冲减应(yīng)收及预付款(kuǎn)项。

按小企业会计准则核算的企(qǐ)业发生的坏账(zhàng)损失应计入营(yíng)业外支出 。

不是的，应收及预付(fù)款项(xiàng)的坏账损失应(yīng)当于实(shí)际发生时计入营业外支(zhī)出，同时(shí)冲减应收及(jí)预付款项。根据《小企业会计(jì)准则》：第九条 应(yīng)收及(jí)预付款项，是指小企(qǐ)业在日常生产经营活动中(zhōng)发生的各项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业所(suǒ)得税如(rú)何确认申报建筑监

根据查询企查查得知 。企业(yè)所得(dé)税收入的确认方法(fǎ)有按照开具发票(piào)明确认(rèn)收入以及按照工程(chéng)结算法确认收(shōu)入。按照(zhào)工程结算法确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根(gēn)据查(chá)询华律(lǜ)网得知，《消费税(shuì)暂行(xíng)条例实(shí)施细则》(财政部令第(dì)51号(hào))第八条规定，采取预收货款结算(suàn)方(fāng)式的(de) ，其消费税纳税义务发生时间为发出应(yīng)税消费(fèi)品的当天。

同(tóng)时，按照提供劳务估(gū)计总成本(běn)乘以(yǐ)完工进度扣除以前(qián)纳税期间累计已确(què)认(rèn)劳务(wù)成本后的金额(é)，结转为当期劳务成(chéng)本。因此(cǐ) ，建(jiàn)筑企业(yè)的预收收入应按上述规定确认收(shōu)入，缴(jiǎo)纳企业所得(dé)税 。

因此(cǐ)，企业一次(cì)性收(shōu)取的租金收(shōu)入 ，虽然没有开(kāi)具增值税发票，但是纳税义务已经发生，需(xū)要按照取得(dé)的租金收(shōu)入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所(suǒ)交的(de)税款可以税前(qián)列支吗?还是(shì)要作(zuò)为预付款?

1、根据我所(suǒ)了(le)解的情况 ，预付款是指在合同履行过程(chéng)中，业主预付给承包商的(de)款项，用于承包商在履行合同过(guò)程中的资金周转。而规费税金(jīn)，则(zé)是(shì)指(zhǐ)在合同履行过程中 ，承包商需要(yào)支付的税费 、行政(zhèng)费用和(hé)监理(lǐ)费用等(děng) 。

2、税后工资(zī)指的是税前工资扣除五险一(yī)金(jīn)养老保险、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生育(yù)保险(xiǎn)、失业(yè)保险 、公积金中(zhōng)的个人交纳(nà)部分、个(gè)人所得税(shuì)后，实际(jì)到手的工资(zī)收入。社会保(bǎo)险(xiǎn)中(zhōng)的个人(rén)交纳部分、住房(fáng)公积金(jīn)中的(de)个人(rén)交纳(nà)部分(fēn)是(shì)税前列支的。

3、计(jì)提的(de)不可(kě)以(yǐ)企业所得税税前扣除。实际发生(shēng)坏账的，需要专项申报(bào)：企(qǐ)业发生的与生(shēng)产经营相关(guān)的 、真实合理的(de)资产(chǎn)损失 ，可以在(zài)企业所得税(shuì)税(shuì)前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程(chéng)预收款对(duì)应的项目未开工(gōng)，不(bù)具备收入确认(rèn)条件，不需就该预收款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税。有其他处(chù)理办(bàn)法 ，预付款没有开(kāi)具发票的，计(jì)入预(yù)收账款，不需要缴纳税款 。增值(zhí)税 是以商(shāng)品(含应税劳务)在(zài)流转过程(chéng)中产生的(de)增值额作为(wèi)计税依(yī)据而征收的一种流转税。

6 、费用(yòng)列(liè)支是(shì)应(yīng)纳税所得额的递减因素(sù)。在税法允许的范围内 ，应尽可能地(dì)列(liè)支当期费用，减少应(yīng)缴纳的(de)所得税，合(hé)法(fǎ)递延纳(nà)税时间(jiān)来获得税收(shōu)利益 。

房地产企(qǐ)业营改增后(hòu)企业(yè)预付账(zhàng)款漏记企业所(suǒ)得(dé)税应按企业所得税法第多少...

房(fáng)地产企(qǐ)业所得税预缴税率房地产企业(yè)所得税提(tí)前(qián)预缴的税率(lǜ)是25％。房地产预(yù)缴(jiǎo)所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根(gēn)据查询会计学堂网、中国(guó)会计(jì)网显(xiǎn)示，预收账(zhàng)款超过3年征收企业(yè)所得税的法律依据有：《中(zhōng)华人民(mín)共(gòng)和国(guó)企业所得税法》第十六条规定，超(chāo)过三年的预(yù)收账款应当在(zài)税前收入中(zhōng)调整(zhěng)，并且需要交纳增值税 。

每月(yuè)按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营(yíng)业务税金(jīn)及(jí)附加 贷 应交税费(fèi)\营业税，同时计提(tí)7%的城建(jiàn)税(shuì)，3%的教育费(fèi)附加(jiā) ，有(yǒu)些(xiē)地方(fāng)还有(yǒu)2%的地方教育费附加。

台(tái)湾地区：台湾的企业所得税税率(lǜ)为(wèi)25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公司税(shuì)率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所得税计算方法扣除项目企业所得税法定(dìng)扣除项目(mù)是据以确定(dìng)企(qǐ)业所得税应纳税所得额(é)的项目。

对年应(yīng)纳税所(suǒ)得额超(chāo)过100万元但不(bù)超过(guò)300万(wàn)元(yuán)的部分 ，减按50%计入(rù)应(yīng)纳税所得额，按(àn)20%的(de)税率缴纳(nà)企业所(suǒ)得税。

应按(àn)规定申请退税或抵扣以后年度的(de)应缴企(qǐ)业(yè)所得(dé)税 上述建筑企业(yè)应于本月进行(xíng)第四季度企业(yè)所(suǒ)得(dé)税预缴申(shēn)报(bào)时将在外(wài)地预(yù)缴(jiǎo)的税款填入预交申报表第(dì)十四(sì)行，漏(lòu)填、误填避免造成汇算(suàn)清缴时无法办理抵减或者退税(shuì)。

关于预付(fù)款(kuǎn)纳(nà)税(shuì)义务(wù)的介(jiè)绍到此就结束(shù)了(le) ，不知道(dào)你从(cóng)中(zhōng)找(zhǎo)到你需要的信(xìn)息了吗 ？如(rú)果(guǒ)你还想了解更多这方面(miàn)的信息，记得收(shōu)藏关注本站 。

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