今天给(gěi)各位分享预付(fù)款税法怎么定性的 ，其(qí)中也会(huì)对(duì)预付款纳税义(yì)务进(jìn)行解释，如果能碰(pèng)巧解决你现(xiàn)在面临的问题，别(bié)忘了关注本(běn)站(zhàn) ，现(xiàn)在开始(shǐ)吧(ba)！

本(běn)文(wén)目录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备(bèi)预付款收据的(de)会计处理(lǐ)及税务风(fēng)险规(guī)避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计(jì)准则中,如何(hé)要求(qiú)对(duì)应收及预(yù)付款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值(zhí)税(shuì),企业所得税如何确(què)认(rèn)申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的(de)税款可(kě)以税(shuì)前列(liè)支吗?还是要作为预付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房地(dì)产企业(yè)营改增(zēng)后企业(yè)预付账款漏记企业所得税应(yīng)按企业所得(dé)税法第多少(shǎo)...

有关(guān)大型(xíng)设(shè)备预付款收据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣(kòu)通常与付款时间(jiān)没有关系(xì)，而是与什么发票有关。只要是(shì)增(zēng)值(zhí)税发(fā)票，都可以抵扣(kòu) 。对于(yú)预(yù)付(fù)款，其并(bìng)不是(shì)确认(rèn)交(jiāo)易完成实(shí)现收入(rù)的依据 ，它不用开具销售(shòu)票(piào)据(jù)，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时入其他资产：如果(guǒ)预(yù)付货款(kuǎn)是用于(yú)支付服(fú)务费用或(huò)购(gòu)买固定(dìng)资(zī)产等情况，则需要将预付款暂时入其他资(zī)产 ，待相关的支出发生后再(zài)处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现(xiàn)在(zài)发票开(kāi)来了出纳(nà)不(bù)必要办理手续，会计直(zhí)接根据(jù)发票做分(fēn)录：“借 ”有(yǒu)关科(kē)目(mù)“贷”预(yù)付账款(kuǎn) 。

4、基(jī)于主观故意(yì)和客观原(yuán)因 ，有时会(huì)误用(yòng)预付账款科目(mù)或利用该(gāi)科目隐瞒(mán)利润推迟纳税(shuì)、偷逃(táo)企业所得税，一般来(lái)说有以下几种情形： (一) 购置机器(qì)设备 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预付在建工程款等误(wù)记(jì)入(rù)预付账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业(yè)主单位预(yù)付(fù)工程款 ，建(jiàn)设方应(yīng)该开具(jù)发票(piào)；否则建(jiàn)设方可(kě)能涉嫌偷漏税，而业主可能(néng)涉嫌违反《发票管理(lǐ)办(bàn)法》，双方都有(yǒu)税(shuì)务风险的(de)。

小企业会(huì)计准则(zé)中,如何要求对(duì)应(yīng)收(shōu)及预付款项坏账的会计处理?

小企业会计准则(zé)坏账应(yīng)收及(jí)预(yù)付款项的坏账(zhàng)损失应(yīng)当于(yú)实际发生(shēng)时计入(rù)营业外支出 ，同时(shí)冲减应收(shōu)及(jí)预付款(kuǎn)项。

按(àn)小企业会计准则(zé)核算(suàn)的企业发(fā)生的坏账损失应计入(rù)营业外支出(chū) 。

不(bù)是(shì)的，应收(shōu)及预付款项(xiàng)的坏账损失应当(dāng)于实际发生(shēng)时计入(rù)营业(yè)外支出，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。根据(jù)《小(xiǎo)企业会计准则》：第九条 应收及(jí)预付款项，是指小企业在日常生产(chǎn)经营活动中发生的各项(xiàng)债权。

2021年收预(yù)付(fù)款,已交增值税,企业所得税如何确认申(shēn)报建筑(zhù)监

根据(jù)查询企查查得知 。企业(yè)所得税收入的确认方法有按照(zhào)开具发票明确认收入以(yǐ)及按照(zhào)工程结算法确(què)认(rèn)收入(rù)。按(àn)照工程结(jié)算法确(què)认收入 ，完工(gōng)百(bǎi)分比(bǐ)法(fǎ)确认收入。

消费税(shuì) 。根据(jù)查询(xún)华律网得知(zhī)，《消费(fèi)税暂(zàn)行条例实施细则》(财政部令第51号)第(dì)八条规定，采(cǎi)取预(yù)收货款结算方式的 ，其消(xiāo)费税纳税义务(wù)发(fā)生时(shí)间为发出应(yīng)税消费品(pǐn)的当天。

同时，按照(zhào)提供劳务估计总(zǒng)成本乘以完(wán)工进度扣(kòu)除以前纳税期间累计已确认劳务成本后(hòu)的(de)金额(é)，结(jié)转为(wèi)当期劳(láo)务成本。因此 ，建筑企业的预(yù)收收入应按上述规定确认(rèn)收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性(xìng)收取(qǔ)的(de)租金(jīn)收入 ，虽然没有开具(jù)增值税(shuì)发票，但是(shì)纳税义务已(yǐ)经发(fā)生(shēng)，需要按照取得的租金收入缴(jiǎo)纳(nà)增值(zhí)税。

...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税款可以税(shuì)前列支吗(ma)?还是(shì)要作(zuò)为(wèi)预付(fù)款?

1、根据我所了解(jiě)的情况(kuàng) ，预付款(kuǎn)是(shì)指在合(hé)同履行过程(chéng)中，业(yè)主预付(fù)给承包商的款(kuǎn)项(xiàng)，用于承包(bāo)商在履行合同过程中的资金(jīn)周转。而规费税金，则(zé)是(shì)指在合同履行过程中(zhōng) ，承(chéng)包商(shāng)需要(yào)支付的税费(fèi) 、行政(zhèng)费用(yòng)和监理费用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前(qián)工资扣除五险一金养(yǎng)老(lǎo)保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保(bǎo)险(xiǎn)、失(shī)业保险 、公积金中的(de)个(gè)人交纳部(bù)分、个人所得税后(hòu)，实际(jì)到手的工资收入。社会保险中的(de)个人交纳(nà)部分(fēn)、住房(fáng)公积金中的(de)个人交纳(nà)部(bù)分是税(shuì)前列支的。

3、计提(tí)的不可以企业所得(dé)税税前扣除。实际发生坏账的，需要专项申报(bào)：企业(yè)发生(shēng)的与(yǔ)生产(chǎn)经营相关的(de) 、真(zhēn)实(shí)合理的资产损(sǔn)失 ，可以在企业所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收(shōu)取工程预(yù)收款对(duì)应的项目未开工，15个工作日是多长时间 15个工作日包括周六周日吗不具备(bèi)收(shōu)入确认条(tiáo)件，不需就该预(yù)收款预(yù)缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有(yǒu)其他处(chù)理(lǐ)办法 ，预付款没有开具发票(piào)的，计入预(yù)收账款，不(bù)需要缴纳税款 。增值(zhí)税 是(shì)以商(shāng)品(含应税劳务)在流(liú)转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的(de)一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因素。在税法允许(xǔ)的范(fàn)围内 ，应尽可能地列支当期(qī)费用，减少应缴纳的所得税，合法递(dì)延纳税(shuì)时间来获得税(shuì)收利(lì)益 。

房地产企业(yè)营(yíng)改增后(hòu)企(qǐ)业预付(fù)账款(kuǎn)漏(lòu)记企业(yè)所得(dé)税应按企业(yè)所得税法第多少...

房地产(chǎn)企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)预缴税率房地产(chǎn)企业所得(dé)税提前预缴的税率是25％。房地(dì)产预缴所得税(shuì)主要考虑(lǜ)预缴的(de)毛(máo)利率 ，缴(jiǎo)税款=毛(máo)利(lì)*税率。

根据(jù)查询(xún)会计学堂网、中国会计(jì)网显示，预收账款(kuǎn)超过3年征收企业所得税的(de)法(fǎ)律依据(jù)有：《中华人民共和国企业所得税法》第十六条规定(dìng)，超(chāo)过(guò)三年的预收账款应当在税前收(shōu)入中(zhōng)调(diào)整，并且需(xū)要交纳增值税 。

每月按(àn)预收(shōu)账款(kuǎn)账(zhàng)面余额(é)的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流动资产\主(zhǔ)营业(yè)务税金及(jí)附(fù)加 贷 应交税(shuì)费\营业税，同时计(jì)提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还(hái)有2%的(de)地方教育费(fèi)附(fù)加(jiā)。

台湾(wān)地区(qū)：台(tái)湾(wān)的企业所得税税率为(wèi)25%。经税收减(jiǎn)免后(hòu)，本土公司税率(lǜ)中(zhōng)位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企(qǐ)业所得税计算方法扣(kòu)除项目企业所得税法定扣除项目是据以确(què)定企(qǐ)业所得(dé)税应纳税所得额的项目。

对(duì)年应纳税(shuì)所得额超过100万元(yuán)但不超过300万(wàn)元(yuán)的部分 ，减按(àn)50%计(jì)入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按(àn)规定申(shēn)请(qǐng)退税或(huò)抵扣(kòu)以后年(nián)度的应缴企(qǐ)业(yè)所得(dé)税 上(shàng)述建筑企业应于本月进行第四季度企业所得税(shuì)预缴申报时将(jiāng)在(zài)外地(dì)预缴的税款填入预交申报表第十四(sì)行(xíng)，漏填、误填避免(miǎn)造成(chéng)汇算清(qīng)缴时无法办(bàn)理(lǐ)抵(dǐ)减或者退税。

关于预(yù)付(fù)款纳税义务的介(jiè)绍到此就结束了 ，不知道你从中找(zhǎo)到(dào)你需(xū)要的信息了吗 ？如(rú)果(guǒ)你还想了解更多这方面的信(xìn)息，记(jì)得收(shōu)藏(cáng)关(guān)注本(běn)站 。

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