今天给各位分享预付款(kuǎn)税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会对预付款纳(nà)税义务进行解(jiě)释，如(rú)果(guǒ)能(néng)碰巧解决你现在面临的问题(tí)，别忘了关注本站(zhàn) ，现在(zài)开始(shǐ)吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的(de)会计处(chù)理(lǐ)及税务风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业(yè)会计准则中,如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得税如(rú)何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以(yǐ)税前列支吗(ma)?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地(dì)产企(qǐ)业营改增(zēng)后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所(suǒ)得税应按企(qǐ)业(yè)所得税法(fǎ)第多(duō)少...

有关大型设(shè)备预(yù)付款收据(jù)的会(huì)计处(chù)理及税务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣通(tōng)常与付款(kuǎn)时间没有关系(xì)，而是与什么发票有关。只要(yào)是增值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于(yú)预付款，其并不(bù)是确认交易(yì)完成实现收入的依据 ，它不用开(kāi)具销售票据，只要开收据(jù)就好。

2、暂(zàn)时入其他资(zī)产：如果预付货(huò)款(kuǎn)是用于(yú)支付服务费用或购买固定资(zī)产等情(qíng)况，则(zé)需要将(jiāng)预付款暂时入其他资(zī)产 ，待相关的支出发生(shēng)后再处(chù)理(lǐ)。

3 、收到(dào)对方打的收条，现(xiàn)在发票开来了出纳不(bù)必要(yào)办理手(shǒu)续，会(huì)计(jì)直接根据(jù)发票做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和(hé)客(kè)观原因 ，有时会误用预付(fù)账款科目或利用该科(kē)目隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以(yǐ)下(xià)几种情形： (一) 购(gòu)置(zhì)机(jī)器设(shè)备 、购建(jiàn)厂房的预付款或预付在建工程款等(děng)误(wù)记入预付账款(kuǎn)。

5、综(zōng)上(shàng)2点，在工(gōng)程建设(shè)中业主(zhǔ)单(dān)位预付工程款 ，建设(shè)方应该开具(jù)发票；否则建设方(fāng)可能涉嫌偷(tōu)漏税，而(ér)业主可能(néng)涉嫌违反《发(fā)票管理办(bàn)法(fǎ)》，双(shuāng)方(fāng)都有税务风险的。

小企业会计准则(zé)中,如何要求(qiú)对应(yīng)收及预付款项(xiàng)坏账的会计(jì)处理?

小企业(yè)会计准则坏(huài)账应收及(jí)预(yù)付款项的坏账损(sǔn)失(shī)应当于实际发生时计入营业外支出(chū) ，同时冲减应收(shōu)及预付款项。

按(àn)小(xiǎo)企业会计准则核(hé)算(suàn)的企业发(fā)生的坏账损失应计(jì)入(rù)营(yíng)业外(wài)支出 。

不是的，应收及(jí)预付款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损失应当(dāng)于实际发(fā)生时(shí)计入营业外(wài)支出(chū)，同时冲减应(yīng)收及预(yù)付款项。根据《小企(qǐ)业会计(jì)准则》：第九条 应收及预付款项，是指小企业在日常生产(chǎn)经营活动中发生(shēng)的各项债权。

2021年收(shōu)预付(fù)款,已交增值税,企业所得税如何确(què)认申报(bào)建筑监

根据查询企查查得知 。企业所得税收入(rù)的确认方法有按照(zhào)开具(jù)发(fā)票明确认收入以及按(àn)照工程结算法确认收入。按照(zhào)工程结算法确(què)认(rèn)收入(rù) ，完(wán)工百分比法(fǎ)确认收入。

消费(fèi)税 。根据(jù)查询华(huá)律网得知(zhī)，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令(lìng)第(dì)51号)第八条规(guī)定，采取预收货(huò)款结(jié)算方(fāng)式(shì)的 ，其(qí)消费税纳税义务(wù)发生时(shí)间为发出(chū)应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以(yǐ)完工(gōng)进度扣除以前(qián)纳税期间(jiān)累(lèi)计已确认(rèn)劳(láo)务(wù)成本后的金(jīn)额，结(jié)转为当期劳务(wù)成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收(shōu)收入应按(àn)上(shàng)述规(guī)定确认收入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没有(yǒu)开具增值税发票(piào)，但是纳税义(yì)务已经发生，需要按照取(qǔ)得(dé)的租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交的税(shuì)款可以税(shuì)前列支吗?还是(shì)要作(zuò)为预(yù)付款?

1、根(gēn)据我(wǒ)所了解的情况 ，预付款是指在(zài)合(hé)同履行过程中，业主预付给承包商的款项，用于承包商在履行合(hé)同过(guò)程中的资金(jīn)周(zhōu)转。而规费税(shuì)金(jīn)，则是指在合同履行过程中 ，承包商需要支(zhī)付(fù)的(de)税费 、行政(zhèng)费(fèi)用和(hé)监理(lǐ)费(fèi)用等 。

2、税后工资指的(de)是税前工资扣(kòu)除(chú)五险一金养老保险(xiǎn)、医(yī)疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失业保险 、公积(jī)金中(zhōng)的个人(rén)交纳部分、个人所得税后，实际到手的(de)工(gōng)资收入。社会保(bǎo)险(xiǎn)中的个人交纳部分(fēn)、住房公积金中的个人交纳部分是税前(qián)列支的(de)。

3、计提的不可(kě)以企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)税前(qián)扣除(chú)。实际发生(shēng)坏账的(de)，需(xū)要(yào)专项申报(bào)：企业发生的与生(shēng)产经营相关(guān)的 、真实合理的资产损(sǔn)失 ，可(kě)以(yǐ)在企业所得(dé)税税前(qián)扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工程预(yù)收款对应的项目未开工(gōng)，不具(jù)备(bèi)收入确认条件，不需(xū)就(jiù)该预(yù)收款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申报(bào)缴纳增值税。有其(qí)他处理办(bàn)法 ，预付款没有(yǒu)开具发票的，计入预收账款，不需要(yào)缴纳税款(kuǎn) 。增值(zhí)税 是(shì)以商品(pǐn)(含应税劳(láo)务)在流转过(guò)程中产生的增值额(é)作为计税依(yī)据而征收的一种流转税。

6 、费(fèi)用列(liè)支是应纳(nà)税所得额的递(dì)减因(yīn)素。在(zài)税法允(yǔn)许(xǔ)的范围(wéi)内 ，应尽可(kě)能地列支当期费(fèi)用(yòng)，减(jiǎn)少(shǎo)应(yīng)缴纳的所得税，合法(fǎ)递延(yán)纳(nà)税时间来获得税收利益 。

房地产企业(yè)营改(gǎi)增后企业预付(fù)账款漏记企(qǐ)业所得税应按企业所得(dé)税(shuì)法第多少(shǎo)...

房地(dì)产企(qǐ)业所得税(shuì)预(yù)缴税率房地产(chǎn)企业所得税提(tí)前预缴的税率(lǜ)是25％。房地(dì)产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款(kuǎn)=毛利(lì)*税(shuì)率。

根据(jù)查询(xún)会计学堂网、中(zhōng)国会计(jì)网显示，预(yù)收(shōu)账款超(chāo)过(guò)3年征(zhēng)收企(qǐ)业(yè)所得税的(de)法律(lǜ)依据有：《中华人(rén)民共和(hé)国企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)法》第(dì)十六条规(guī)定，超(chāo)过(guò)三年的预(yù)收(shōu)账款应(yīng)当在税前收入中调整，并且(qiě)需要交纳增值税 。

每(měi)月(yuè)按预(yù)收(shōu)账款账面(miàn)余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动(dòng)资产\主营业务税金及附(fù)加 贷 应交税费\营业税，同时(shí)计提7%的城建税，3%的教育(yù)费附加 ，有(yǒu)些地(dì)方还有2%的地方教育(yù)费附加。

台湾(wān)地区：台湾的企(qǐ)业所(suǒ)得税税率为25%。经税收减免后，本土公司税(shuì)率中(zhōng)位数(shù)为20%，而(ér)跨(kuà)国公司(sī)为(wèi)18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业所(suǒ)得税法(fǎ)定(dìng)扣除项目(mù)是据(jù)以确定(dìng)企(qǐ)业所得税应纳(nà)税所得(dé)额的项目。

对年(nián)应纳税(shuì)所得额超过100万(wàn)元但不超过300万元的部分(fēn) ，减(jiǎn)按50%计入(rù)应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业(yè)所得税。

应(yīng)按规定申(shēn)请退税或抵(dǐ)扣以后年度的应(yīng)缴企业所得税 上述建筑企业应(yīng)于(yú)本(běn)月进行第四季度企业所得税预缴(jiǎo)申报(bào)时将(jiāng)在外地(dì)预(yù)缴的税款填入(rù)预(yù)交申报表第十四行(xíng)，漏填、误填避(bì)免(miǎn)造成汇算(suàn)清缴时唯物主义者和唯心主义者什么意思，唯心主义者是啥无法(fǎ)办理抵减或者退税。

关于预付款纳税义务的介绍到此就结束了 ，不知(zhī)道你从中(zhōng)找到你需要(yào)的信(xìn)息了(le)吗 ？如果你还(hái)想(xiǎng)了解更(gèng)多这(zhè)方(fāng)面的信息，记得收藏关注本(běn)站 。

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