今天给各位分享预付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其(qí)中(zhōng)也会对预付(fù)款纳税义务进行解释，如(rú)果能碰巧解决你现在面临的问题，别(bié)忘了关注本站 ，现在(zài)开始吧！

本文(wén)目(mù)录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预(yù)付款(kuǎn)收据的(de)会(huì)计(jì)处理及税务风险规避(bì)问(wèn)题(tí)
• 2、小企业会(huì)计准(zhǔn)则中(zhōng),如何(hé)要求对应(yīng)收及预付款项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税(shuì)如(rú)何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税(shuì)前列支(zhī)吗?还是要作为预付款?
• 5、房地(dì)产(chǎn)企(qǐ)业(yè)营改增后企业预付账(zhàng)款漏记企业(yè)所得(dé)税(shuì)应按企(qǐ)业所得(dé)税法第多少...

有关大型设备(bèi)预付款收据的(de)会计处(chù)理(lǐ)及税务(wù)风险规(guī)避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时间没有关(guān)系(xì)，而是(shì)与什(shén)么发票有(yǒu)关。只(zhǐ)要是增值税(shuì)发票，都(dōu)可(kě)以抵扣 。对于预付款，其(qí)并不(bù)是确认交易完(wán)成实现收入(rù)的依据 ，它不用开具销售(shòu)票据(jù)，只要开收据就好。

2、暂时(shí)入(rù)其(qí)他资产：如果预(yù)付货款是用于支(zhī)付服务费用或购(gòu)买固定资产等情况，则需要(yào)将预付款暂时入其他资产(chǎn) ，待(dài)相(xiāng)关的(de)支出发生(shēng)后再处(chù)理。

3 、收(shōu)到(dào)对方打的收条，现在发票(piào)开来了出纳不必要办理手续，会(huì)计(jì)直接根据发票做(zuò)分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预(yù)付账款(kuǎn) 。

4、基(jī)于(yú)主观故意和客观原(yuán)因 ，有(yǒu)时(shí)会误用(yòng)预付账(zhàng)款科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃(táo)企业所得税，一般来说有以下(xià)几种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建厂房的预(yù)付(fù)款(kuǎn)或预付在建工(gōng)程款等(děng)误记(jì)入预付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程(chéng)建设(shè)中业主(zhǔ)单位预付工程款 ，建设方应该开具发票(piào)；否则(zé)建设方可(kě)能涉嫌(xián)偷漏税(shuì)，而业主可能(néng)涉嫌违反《发票管(guǎn)理办法》，双方都有税务(wù)风险的。

小企业会(huì)计(jì)准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的(de)会(huì)计处理?

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则坏(huài)账应收及(jí)预付款(kuǎn)项的坏(huài)账损失应(yīng)当于实际发生(shēng)时计入营(yíng)业外支(zhī)出(chū) ，同时(shí)冲减应收及预(yù)付(fù)款项(xiàng)。

按(àn)小企业会计(jì)准则核(hé)算的企业发生的坏(huài)账(zhàng)损(sǔn)失应计入营业外支出 。

不是的，应收及预付款项的(de)坏账损失(shī)应当于实际(jì)发(fā)生(shēng)时计(jì)入(rù)营业外支出，同(tóng)时冲减应收及(jí)预付(fù)款项。根据《小企业(yè)会(huì)计准则(zé)》：第九条 应收及(jí)预(yù)付款项，是指小企业在(zài)日(rì)常生(shēng)产(chǎn)经营活动中发(fā)生的各(gè)项债权(quán)。

2021年收(shōu)预付款,已119出警收费吗 119出警收费标准是多少交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认申报建筑(zhù)监(jiān)

根据查询(xún)企查查得知 。企业(yè)所得税(shuì)收入的确认(rèn)方法有(yǒu)按照开具发票(piào)明确认收(shōu)入以及按照工程结算法(fǎ)确认收入。按照工(gōng)程(chéng)结(jié)算法确认收(shōu)入 ，完工百分比(bǐ)法确(què)认收入。

消费税(shuì) 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规(guī)定，采取预收货款结算方式的 ，其消费税(shuì)纳税义(yì)务(wù)发生时间(jiān)为发(fā)出应税消费品(pǐn)的当天。

同时(shí)，按(àn)照(zhào)提供劳务估(gū)计(jì)总成本(běn)乘以完工(gōng)进度(dù)扣除以前纳税期间累计已确认(rèn)劳务成(chéng)本后的金额，结转为当期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑(zhù)企业的(de)预收收入应(yīng)按上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳企业(yè)所得税 。

因此，企业一次性收取的(de)租金收入(rù) ，虽(suī)然没有开具增值税发票，但是纳税义务已经发生(shēng)，需要按照(zhào)取(qǔ)得的租金(jīn)收(shōu)入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交的税(shuì)款可以税(shuì)前列支吗(ma)?还是(shì)要(yào)作为预(yù)付款?

1、根据我(wǒ)所了解的(de)情况 ，预付款是指在合同履(lǚ)行过程(chéng)中(zhōng)，业(yè)主预付给承包商的(de)款项，用(yòng)于承包(bāo)商(shāng)在履行(xíng)合同(tóng)过程中的资(zī)金周转。而规费税金，则是指在合同履行过程(chéng)中 ，承包商(shāng)需要支付的税费 、行政费(fèi)用和(hé)监理(lǐ)费用等 。

2、税后工(gōng)资指(zhǐ)的是税前工资扣除(chú)五险一金养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失业(yè)保(bǎo)险 、公积金中的(de)个人交纳部(bù)分、个人(rén)所(suǒ)得税(shuì)后，实际到(dào)手的工资收入。社会保险(xiǎn)中(zhōng)的(de)个人交纳部分、住房公积金中的个人交纳部分(fēn)是(shì)税前列支(zhī)的。

3、计提(tí)的不可以企业所(suǒ)得(dé)税税前扣除。实际发生(shēng)坏账的，需要专项申报：企业(yè)发生的与生产经营相关的 、真实(shí)合理(lǐ)的资产损(sǔn)失 ，可以在企业所(suǒ)得税税(shuì)前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项目未开工，不(bù)具备收入确认条件，不需就该预收款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申报缴纳(nà)增值税。有(yǒu)其他处理(lǐ)办法 ，预付款没有开具发票的，计(jì)入预收账款，不需要(yào)缴纳税款(kuǎn) 。增(zēng)值税(shuì) 是以商品(pǐn)(含(hán)应税劳(láo)务)在(zài)流转过程(chéng)中产生的增值额(é)作为计税(shuì)依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所得额的递减因(yīn)素。在税法允许(xǔ)的(de)范围(wéi)内 ，应(yīng)尽(jǐn)可能地列支当期费(fèi)用，减(jiǎn)少应缴纳的所得税，合法递(dì)延纳(nà)税时间来获得税收(shōu)利益(yì) 。

房地(dì)产企业(yè)营改增后企(qǐ)业预付账(zhàng)款漏记企业所得税应(yīng)按企业所得税法第多少...

房地产企业(yè)所得(dé)税预缴税(shuì)率房地产企业所得税提前(qián)预缴(jiǎo)的税率(lǜ)是25％。房(fáng)地产预缴所得税主要考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查(chá)询会计学(xué)堂网、中国(guó)会计网显(xiǎn)示，预收账款超过3年征收企业所得(dé)税的(de)法律依据有：《中华人民共和国企业所得税法》第十六条规(guī)定(dìng)，超过(guò)三年的预收账款应当在(zài)税前收入中调整，并且(qiě)需要交(jiāo)纳增值税(shuì) 。

每月按(àn)预收账款账面余额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其(qí)他流动资(zī)产\主(zhǔ)营业务税金(jīn)及附(fù)加 贷 应(yīng)交税费\营(yíng)业税(shuì)，同时计提7%的城建税，3%的教育费附(fù)加 ，有些地(dì)方还有2%的地(dì)方(fāng)教(jiào)育费附加。

台(tái)湾地区：台(tái)湾(wān)的企业所得(dé)税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位(wèi)数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所得税计算方法扣(kòu)除项(xiàng)目企业所得税(shuì)法定扣除项目是据以确定(dìng)企业(yè)所(suǒ)得税应(yīng)纳税所得额(é)的项目。

对(duì)年应纳(nà)税所得额超过(guò)100万元但不超过300万元的部(bù)分 ，减(jiǎn)按50%计(jì)入(rù)应纳税所(suǒ)得额，按20%的(de)税率缴纳企业(yè)所得税。

应(yīng)按规定申请退税或抵扣以后(hòu)年(nián)度的应缴企(qǐ)业所得税(shuì) 上(shàng)述建筑企业应于本(běn)月进行第四季度企业所得(dé)税预(yù)缴(jiǎo)申报(bào)时将在外地预缴的税款填入预(yù)交申报表第十四行，漏填、误填避免造(zào)成汇算清缴时无(wú)法办理抵减或(huò)者退(tuì)税。

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