今天给各(gè)位分享预付款税法(fǎ)怎(zěn)么定性的 ，其中(zhōng)也会对预付款纳税义务进行(xíng)解(jiě)释，如果能碰巧解决你现在面(miàn)临(lín)的问(wèn)题，别忘了关注(zhù)本站(zhàn) ，现在(zài)开始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备(bèi)预付款收(shōu)据的会计(jì)处(chù)理及(jí)税务风险规(guī)避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求(qiú)对(duì)应收及(jí)预付款项(xiàng)坏(huài)账(zhàng)的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何(hé)确认申(shēn)报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可以税(shuì)前列支吗?还是要(yào)作为预(yù)付款?
• 5、房(fáng)地(dì)产企业(yè)营改(gǎi)增后企业预(yù)付账款漏记企业所得税应按企业所得(dé)税法第多少...

有关大型设(shè)备预付款收据的会计(jì)处理及税务风(fēng)险规避(bì)问(wèn)题

1、抵扣(kòu)通常与付款(kuǎn)时(shí)间没有关系(xì)，而(ér)是与什么发票有关。只要(yào)是增值税发(fā)票，都可以抵扣(kòu) 。对于预(yù)付(fù)款，其并不是确认交易完成实现收入(rù)的依据 ，它不用开具(jù)销售票据(jù)，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时入其他资(zī)产：如果预付货款是用于(yú)支付服务费用或(huò)购买(mǎi)固定(dìng)资产等情况，则需要将预付款暂(zàn)时入其他资产(chǎn) ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对(duì)方(fāng)打(dǎ)的收条，现在发票开来(lái)了(le)出纳(nà)不必要办理(lǐ)手(shǒu)续，会计(jì)直接根据发票做分录：“借(jiè) ”有关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故(gù)意和客观原因(yīn) ，有时(shí)会误用预(yù)付账(zhàng)款科目或(huò)利用(yòng)该科目隐(yǐn)瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃(táo)企(qǐ)业所得税(shuì)，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂(chǎng)房的(de)预付款或(huò)预付在(zài)建(jiàn)工(gōng)程(chéng)款等误记入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工(gōng)程建(jiàn)设中业主单位预付(fù)工程款 ，建设方应(yīng)该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业(yè)主可能涉嫌违反《发票管理(lǐ)办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准则中(zhōng),如(rú)何要(yào)求对应收及预(yù)付(fù)款项坏(huài)账的会计处理?

小企业会计(jì)准(zhǔn)则坏账应收及(jí)预付款项(xiàng)的坏账损失(shī)应(yīng)当于实际发生(shēng)时计入(rù)营业外支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预付(fù)款项。

按小(xiǎo)企业会计准则核算的企业发(fā)生的坏账损失应计入营业外支(zhī)出 。

不是的，应收(shōu)及预付款(kuǎn)项的(de)坏(huài)账损失(shī)应(yīng)当于实际(jì)发生时计入营(yíng)业外支出，同时冲减应收及(jí)预(yù)付款项。根(gēn)据《小企业会计准则(zé)》：第九条 应收及预付款项，是指小企业在(zài)日(rì)常生产(chǎn)经营活(huó)动中发生的各项债权(quán)。

2021年(nián)收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得(dé)税如何确认申报(bào)建筑监(jiān)

根据查询企查查(chá)得(dé)知(zhī) 。企业所得税收(shōu)入的确认方法(fǎ)有按照开具发票明确认收入(rù)以及(jí)按照工程结(jié)算法确(què)认收(shōu)入(rù)。按照工程(chéng)结(jié)算法确认收入 ，完(wán)工百分(fēn)比(bǐ)法确认收(shōu)入。

消费税(shuì) 。根据(jù)查询华律网得知，《消费税(shuì)暂(zàn)行条(tiáo)例(lì)实施细则(zé)》(财政部(bù)令第51号)第(dì)八条(tiáo)规定(dìng)，采取预收货款结(jié)算方式的 ，其消费税(shuì)纳税(shuì)义务发(fā)生时间(jiān)为发出应(yīng)税消费(fèi)品(pǐn)的当天。

同(tóng)时(shí)，按照提供劳务(wù)估(gū)计总成本乘(chéng)以完工进度扣(kòu)除以(yǐ)前纳税期间累计已确认劳务成本后(hòu)的(de)金额，结(jié)转为当期劳务(wù)成本(běn)。因此 ，建筑企业的(de)预收(shōu)收入应按上述规定(dìng)确认收入，缴纳(nà)企业所得税 。

因(yīn)此，企业(yè)一次性收取(qǔ)的租金收入 ，虽然没有开(kāi)具增值税发票，但是纳税义务已经发生(shēng)，需要(yào)按照取得的租金(jīn)收入(rù)缴纳增值税。

...请(qǐng)问(wèn):所(suǒ)交的税款可(kě)以税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款?

1、根据我(wǒ)所了解(jiě)的情况 ，预付款是指在合同(tóng)履行过程(chéng)中(zhōng)，业(yè)主预付给承包(bāo)商(shāng)的款项(xiàng)，用于(yú)承(chéng)包商(shāng)在履行合同(tóng)过程中的资金(jīn)周转。而(ér)规(guī)费税金，则是(shì)指在(zài)合同履行过程中(zhōng) ，承(chéng)包商需要(yào)支付的税费 、行政费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后(hòu)工资指的是税前工资(zī)扣(kòu)除(chú)五险(xiǎn)一金(jīn)养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育(yù)保险、失业保险 、公积金中的个人交纳(nà)部分、个人所得税(shuì)后(hòu)，实(shí)际(jì)到手(shǒu)的工(gōng)资收入。社会保险中的个(gè)人交纳部分、住房公(gōng)积金(jīn)中的个人交(jiāo)纳部(bù)分是税(shuì)前(qián)列支的。

3、计提的不(bù)可以企业所得税(shuì)税(shuì)前(qián)扣(kòu)除(chú)。实际发生(shēng)坏账的，需要专项申报：企业发生的与生产经(jīng)营相关的 、真(zhēn)实合理的资产损失(shī) ，可以在企业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司(sī)收取工(gōng)程预收(shōu)款(kuǎn)对应的项(xiàng)目未开工，不具(jù)备收入(rù)确认条件(jiàn)，不需(xū)就(jiù)该预收(shōu)款预缴企业所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有其他处(chù)理办法(fǎ) ，预付款没有开具发(fā)票的(de)，计入(rù)预收账款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增值税 是以(yǐ)商(shāng)品(含应税(shuì)劳务)在(zài)流转过(guò)程中(zhōng)产生的(de)增值额作为计税(shuì)依(yī)据而征(zhēng)收的(de)一种流转税。

6 、费用列支是应纳(nà)税所得额(é)的递减(jiǎn)因(yīn)素。在税(shuì)法允许的(de)范围内(nèi) ，应(yīng)尽可(kě)能地(dì)列(liè)支当(dāng)期(qī)费用(yòng)，减(jiǎn)少应缴纳的所得(dé)税，合法递延(yán)纳税时间来获得税(shuì)收利益 。

房地产企业营改增(zēng)后企业(yè)预付(fù)账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)应(yīng)按企业所得税法第多少...

房地(dì)产(chǎn)企业所(suǒ)得税(shuì)预缴税率房地产企业所得税提前预缴的(de)税率是25％。房地产预(yù)缴所得税主要考(kǎo)虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率(lǜ)。

根据查(chá)询会计(jì)学(xué)堂网、中国会计网显示，预收账款超过3年征(zhēng)收企业(yè)所得税的法(fǎ)律(lǜ)依据有：《中(zhōng)华人民共和(hé)国企业所得税法》第十六条规定，超过(guò)三(sān)年的预收账(zhàng)款(kuǎn)应当(dāng)在税前(qián)收入(rù)中(zhōng)调(diào)整，并且需要交纳增值税 。

每月(yuè)按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流(liú)动资产\主营业(yè)务(wù)税(shuì)金(jīn)及附加 贷 应交税费\营业(yè)税，同(tóng)时计提7%的(de)城建(jiàn)税，3%的教育费附加(jiā) ，有些地(dì)方还有(yǒu)2%的地方教育费附加。

台湾地区：台(tái)湾的企业所得税税率为25%。经税(shuì)收减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所得税计算方(fāng)法(fǎ)扣(kòu)除(chú)项目企业所得(dé)税法定扣除项目是据(jù)以确(què)定企(qǐ)业所得税(shuì)应(yīng)纳税(shuì)所得(dé)额的项目。

对年应纳税(shuì)所得额超过100万元但(dàn)不超过300万(wàn)元(yuán)的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税(shuì)所得额，按20%的税(shuì)率缴纳企业所得税。

应(yīng)按规(guī)定申请退税或抵扣以后(hòu)年度的应缴企业(yè)所(suǒ)得(dé)税 上(shàng)述(shù)建(jiàn)筑(zhù)企业(yè)应于本月进行第四季度企业所得税(shuì)预缴申(shēn)报时将在(zài)外地预缴的(de)税款填入预(yù)交申报表第十四(sì)行，漏填(tián)、误填(tián)避(bì)免造成汇算清缴时无法办理(lǐ)抵减或者退税。

关于预付款纳税义务的介(jiè)绍到此就结束了 ，不知道你从中找到你需要(yào)的信息(xī)了(le)吗(ma) ？如果你(nǐ)还想了解更多(duō)这(zhè)方面的信息，记得收藏关注(zhù)本站 。

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