今(jīn)天给各(gè)位分享预付款税法怎(zěn)么定性的 ，其(qí)中(zhōng)也会对预付款纳税义(yì)务进行解释，如果能(néng)碰(pèng)巧解决你现在面临的问题，别(bié)忘了(le)关注本站 ，现(xiàn)在(zài)开(kāi)始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业(yè)会计准则中,如何要求对(duì)应(yīng)收及预付款项坏账的(de)会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增值税(shuì),企(qǐ)业所得税如何(hé)确(què)认申(shēn)报建筑(zhù)监(jiān)
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还(hái)是要作为预(yù)付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后企业预(yù)付账款漏记(jì)企业所得税应按企(qǐ)业所得税法第多少...

有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付(fù)款时(shí)间没有关(guān)系，而(ér)是与什么发(fā)票有(yǒu)关。只(zhǐ)要是增值(zhí)税发票，都(dōu)可(kě)以抵扣 。对于预(yù)付款，其并不是(shì)确认交(jiāo)易完成(chéng)实(shí)现收入的依据 ，它不用开具销售票据，只(zhǐ)要开收(shōu)据就好。

2、暂时入其他资(zī)产(chǎn)：如果预付货(huò)款是用于支(zhī)付服务费用或购(gòu)买(mǎi)固(gù)定资产(chǎn)等情况(kuàng)，则需要将预付(fù)款暂时入其(qí)他资产 ，待相关的支(zhī)出发(fā)生后再处理。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现在(zài)发票开(kāi)来了出纳不(bù)必要办理手续，会计直接根据(jù)发票做(zuò)分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有(yǒu)时会(huì)误用预付账款科目或(huò)利用该科目隐瞒利(lì)润推迟(chí)纳(nà)税、偷逃企业(yè)所得(dé)税，一般来说(shuō)有以下几种情(qíng)形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的(de)预付款(kuǎn)或预付在建(jiàn)工程款等误记入预(yù)付账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业主单位(wèi)预付工程(chéng)款 ，建设方应该开具发票；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏税，而业主可(kě)能涉嫌违反《发票(piào)管(guǎn)理办法》，双(shuāng)方(fāng)都有税务风险(xiǎn)的(de)。

小企业(yè)会计准则(zé)中(zhōng),如何要求(qiú)对应(yīng)收及预付款项坏账的会计(jì)处理(lǐ)?

小(xiǎo)企业(yè)会(huì)计准则坏(huài)账应(yīng)收及(jí)预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于(yú)实(shí)际发生时计入(rù)营业外支出 ，同时冲减应收及预(yù)付款项。

按小企业(yè)会计准则(zé)核算的企业发生的坏账损失应计入(rù)营业外支出 。

不是的，应(yīng)收及(jí)预(yù)付款项(xiàng)的坏账损失应(yīng)当于实际(jì)发生(shēng)时计入营业外(wài)支(zhī)出(chū)，同时冲减应收及(jí)预付款项。根据《小企业(yè)会(huì)计(jì)准(zhǔn)则》：第九条 应收(shōu)及预付款(kuǎn)项，是指(zhǐ)小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)在(zài)日常生产(chǎn)经营活(huó)动(dòng)中发(fā)生的各(gè)项(xiàng)债权。

2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得税如何确(què)认申(shēn)报建筑监

根据查(chá)询(xún)企查(chá)查得知 。企(qǐ)业所得税收入的确认方法有按照开具发票(piào)明确(què)认收入(rù)以及按照工(gōng)程(chéng)结算法确(què)认(rèn)收入。按照工程结算(suàn)法确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税(shuì) 。根据查询(xún)华律网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政(zhèng)部(bù)令第51号)第八(bā)条规定，采(cǎi)取预收货款(kuǎn)结算方式(shì)的 ，其消费税(shuì)纳(nà)税义(yì)务发生(shēng)时间为发(fā)出应税消费品的当(dāng)天。

同(tóng)时，按照提供劳务估计(jì)总成本乘以完工进(jìn)度扣(kòu)除以(yǐ)前纳税期间累计(jì)已确认劳务成本(běn)后的金额(é)，结(jié)转为(wèi)当期劳务成本。因此(cǐ) ，建(jiàn)筑企业的(de)预(yù)收收入(rù)应按上(shàng)述(shù)规定确认(rèn)收(shōu)入，缴纳(nà)企业所得税(shuì) 。

因此，企(qǐ)业一次性收取的租金收入 ，虽然(rán)没有开具增值(zhí)税发票，但是纳税(shuì)义务已经发(fā)生，需要(yào)按(àn)照取(qǔ)得的租金收入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交的(de)税款(kuǎn)可以税前列支吗(ma)?还是(shì)要作为(wèi)预付款(kuǎn)?

1、根(gēn)据我(wǒ)所了解(jiě)的情(qíng)况 ，预付款是(shì)指(zhǐ)在(zài)合(hé)同履行过(guò)程中，业主预付给承包商的(de)款项，用于承(chéng)包商在履行合同(tóng)过程中(zhōng)的资金周转(zhuǎn)。而规(guī)费税(shuì)金，则是指(zhǐ)在(zài)合同履行过(guò)程中 ，承包商需(xū)要支付的税费 、行(xíng)政费用和(hé)监理费用等 。

2、税后工(gōng)资指的是税前工资扣除五险一金(jīn)养老保(bǎo)险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险(xiǎn)、生育(yù)保险(xiǎn)、失业保险 、公积(jī)金中的个人交纳部分、个人所得税后，实际(jì)到(dào)手的工资(zī)收入。社会(huì)保险(xiǎn)中(zhōng)的(de)个人交纳部分、住(zhù)房公积金中的个人交纳部(bù)分(fēn)是税(shuì)前列支的。

3、计提的不可(kě)以企业(yè)所得税税(shuì)前扣除。实际发生坏账的，需要(yào)专(zhuān)项申报(bào)：企业(yè)发生的(de)与生产经营相关的 、真实合理的资产(chǎn)损失 ，可以在企(qǐ)业所得(dé)税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工程(chéng)预收(shōu)款(kuǎn)对应的项(xiàng)目(mù)未开工(gōng)，不具备收入确认条件，不需就(jiù)该(gāi)预(yù)收(shōu)款预缴企业(1兆等于多少mb流量，1G等于多少MByè)所得(dé)税(shuì)。

5、应该申报(bào)缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付(fù)款没有(yǒu)开具(jù)发票(piào)的(de)，计入预(yù)收账款(kuǎn)，不需要缴纳税(shuì)款 。增值税 是以商品(含应税(shuì)劳务(wù))在流转(zhuǎn)过程中产生的(de)增(zēng)值额作为计(jì)税依据(jù)而征收的一(yī)种流转税(shuì)。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所得额的(de)递减因素。在税法允许的范围(wéi)内 ，应尽(jǐn)可(kě)能地列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合(hé)法递延纳(nà)税时间来获得税收利(lì)益 。

房地(dì)产企业(yè)营改增后企(qǐ)业(yè)预(yù)付账(zhàng)款(kuǎn)漏记(jì)企业所得税(shuì)应(yīng)按企业所得(dé)税法第多少...

房地产企业所得税预缴税率房地产企业所得税提前(qián)预缴的税率是25％。房地产预缴所得税(shuì)主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查(chá)询会计(jì)学堂网、中国会计网显示，预收(shōu)账款超过(guò)3年征(zhēng)收企业所得(dé)税的法律依据有：《中华人民共和国(guó)企(qǐ)业所得税法》第十六条规定，超过三年的预收账款应(yīng)当在税前收入中调(diào)整，并且需(xū)要交纳增值税 。

每(měi)月(yuè)按(àn)预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流(liú)动资产\主营业务税金及附(fù)加 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附(fù)加(jiā) ，有些地方(fāng)还(hái)有2%的地方(fāng)教育费附加(jiā)。

台(tái)湾地区：台湾的企业所得税税率为(wèi)25%。经税收减免后，本土公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方(fāng)法扣除项(xiàng)目企业所得税(shuì)法定扣(kòu)除项目是据以确定企(qǐ)业所得税应纳税所得额(é)的(de)项目。

对年应(yīng)纳税所(suǒ)得额(é)超过100万元但不超过300万元的部(bù)分 ，减按(àn)50%计入应纳(nà)税所得额，按20%的税率缴纳(nà)企业(yè)所得(dé)税。

应按规定申请退(tuì)税(shuì)或抵扣以(yǐ)后年度的应(yīng)缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税 上述建筑(zhù)企业应于本月进行第四季度企业所(suǒ)得税预缴申报时将在外(wài)地预缴(jiǎo)的税(shuì)款填入预交(jiāo)申报表第十四行，漏(lòu)填(tián)、误填避免造成汇算清(qīng)缴时无法办理抵减或者退税。

关于预付款纳(nà)税义(yì)务的(de)介绍到此就结束了 ，不知道你从中找(zhǎo)到你需(xū)要的信息(xī)了吗 ？如果你还想(xiǎng)了解(jiě)更多这方面的信息，记得收藏关注本站 。

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