今天给各位(wèi)分享预(yù)付款税(shuì)法怎么定性的 ，其中也会(huì)对预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧(qiǎo)解决你现在面临(lín)的(de)问(wèn)题(tí)，别忘了关(guān)注(zhù)本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本(běn)文(wén)目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理及税务风(fēng)险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会计(jì)准则中,如何(hé)要求对应收(shōu)及预付款项坏账(zhàng)的会(huì)计处(chù)理?
• 3、2021年(nián)收预付(fù)款,已交增值(zhí)税,企(qǐ)业所得税如何确认申报(bào)建(jiàn)筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以税前列(liè)支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预(yù)付(fù)账款漏记企业所得税应按企(qǐ)业所得税(shuì)法(fǎ)第多少...

有关(guān)大型(xíng)设(shè)备预付款(kuǎn)收据的(de)会计处理及税(shuì)务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没(méi)有(yǒu)关系，而是与什么发(fā)票有关。只要是增(zēng)值税发票，都可(kě)以抵(dǐ)扣(kòu) 。对(duì)于预付款(kuǎn)，其并不是确(què)认(rèn)交易完(wán)成实现收入的依据 ，它(tā)不用(yòng)开(kāi)具(jù)销售(shòu)票据，只要开收据(jù)就好。

2、暂时入(rù)其他资产：如果预付货款是用于支付服务费(fèi)用或购(gòu)买固定资产等情况，则(zé)需(xū)要将(jiāng)预付款暂时入其他(tā)资产(chǎn) ，待相关(guān)的支出发生(shēng)后再(zài)处理。

3 、收到对方打的收条，现(xiàn)在发票(piào)开(kāi)来了出纳不必要办(bàn)理手续，会计直接根据发票(piào)做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基(jī)于(yú)主观故意和客观(guān)原因 ，有(yǒu)时会误用预付账款科目或利用该科目(mù)隐瞒(mán)利(lì)润推迟纳税、偷(tōu)逃企(qǐ)业(yè)所得税，一般来说有(yǒu)以下几种情形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建厂房(fáng)的预付款(kuǎn)或预(yù)付在建(jiàn)工(gōng)程款等(děng)误记入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设(shè)中业主单(dān)位预付工程款 ，建设方(fāng)应该开(kāi)具发票；否则(zé)建(jiàn)设方(fāng)可能涉嫌偷(tōu)漏税，而(ér)业主可能涉(shè)嫌违反(fǎn)《发(fā)票管理办法》，双方都有(yǒu)税务风险的。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求(qiú)对应收及预付款项坏账(zhàng)的会计处理?

小企业(yè)会计准则坏账应收及(jí)预付(fù)款项的(de)坏账损失应(yīng)当于实际发生时计入营业外支出 ，同(tóng)时冲(chōng)减应(yīng)收及预付款项。

按小(xiǎo)企业会计准则(zé)核算的企(qǐ)业发生的坏账损失应计(jì)入营(yíng)业外支出(chū) 。

不是的，应收及预付款项(xiàng)的坏(huài)账损失应(yīng)当于(yú)实际发生时计入营(yíng)业外支(zhī)出，同时冲减(jiǎn)应(yīng)收及预付款项。根(gēn)据(jù)《小企业会计准则(zé)》：第九条 应收及预(yù)付款项(xiàng)，是指(zhǐ)小企业在日常生产(chǎn)经营活动(dòng)中发生的各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交增(zēng)值(zhí)税,企业(yè)所(suǒ)得税如何确认申报建筑监

根据查询企查查得知 。企业(yè)所得税收入的确认方法有按(àn)照开具发(fā)票明确(què)认收(shōu)入以及按照工(gōng)程结算法确(què)认(rèn)收入(rù)。按照工程结(jié)算(suàn)法确认收(shōu)入 ，完(wán)工百分比(bǐ)法确认收入。

消费税 。根据查询(xún)华律(lǜ)网得知，《消费税暂行(xíng)条(tiáo)例实(shí)施(shī)细(xì)则》(财(cái)政部令第51号(hào))第八条规定，采取预收货款(kuǎn)结(jié)算(suàn)方式的(de) ，其消(xiāo)费(fèi)税纳税(shuì)义(yì)务发生(shēng)时间为发出应税消费品的当天。

同时，按(àn)照提供劳务估计平安喜乐后面一句是啥，平安喜乐后面一句是什么总(zǒng)成本乘以完工进度扣(kòu)除(chú)以前纳税期间累计已确认劳务成(chéng)本后的(de)金额，结转为当期劳务成本(běn)。因此(cǐ) ，建筑企业的预收收(shōu)入应按上(shàng)述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此，企业一次性(xìng)收取的租金收入 ，虽然没有开(kāi)具增(zēng)值税发(fā)票，但是纳税义务(wù)已经(jīng)发生，需(xū)要按(àn)照(zhào)取得的租金(jīn)收入(rù)缴纳(nà)增(zēng)值税。

...请问(wèn):所交的税款可以税前(qián)列(liè)支吗?还是要(yào)作(zuò)为(wèi)预付(fù)款?

1、根据(jù)我所了解的情况 ，预付款是指在合同履行过程中，业主预(yù)付(fù)给承(chéng)包(bāo)商的款项，用于承(chéng)包商在(zài)履行合同过程中的(de)资金周转。而规费税金，则(zé)是指在合同履行过程(chéng)中 ，承包商需(xū)要支付(fù)的税费(fèi) 、行(xíng)政费(fèi)用和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是税(shuì)前工(gōng)资扣(kòu)除五险一金养(yǎng)老保险、医(yī)疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公积金(jīn)中的个人(rén)交纳部分(fēn)、个(gè)人所得税(shuì)后，实际到手的工资收入(rù)。社(shè)会(huì)保(bǎo)险中(zhōng)的个人交纳部分、住房公积金中的个人(rén)交纳部(bù)分是税前列支的。

3、计提的不可以(yǐ)企业所得税税前扣除。实际发生(shēng)坏账(zhàng)的(de)，需要专项申报：企业发生的与(yǔ)生(shē平安喜乐后面一句是啥，平安喜乐后面一句是什么ng)产(chǎn)经营相关的 、真(zhēn)实合理的(de)资产损失 ，可以在企业所(suǒ)得税税前(qián)扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预收款对应的(de)项目未开工，不(bù)具备收入(rù)确认条(tiáo)件，不需就该预收款预缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税(shuì)。

5、应该(gāi)申报缴纳(nà)增(zēng)值税。有(yǒu)其他处理办法(fǎ) ，预付款(kuǎn)没(méi)有开具发(fā)票的，计(jì)入预收账款(kuǎn)，不(bù)需(xū)要缴(jiǎo)纳税款(kuǎn) 。增值(zhí)税 是以商品(含应税劳务)在流转过(guò)程中产生的增值(zhí)额作为计(jì)税依(yī)据而征收的(de)一种流转税(shuì)。

6 、费用列支是应(yīng)纳税(shuì)所得额的(de)递减因素。在税法允许的(de)范围内 ，应尽可能地列(liè)支当期费(fèi)用(yòng)，减少(shǎo)应缴(jiǎo)纳的所得税，合(hé)法递延纳(nà)税时(shí)间来获得税(shuì)收利益 。

房地产企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)应按企业(yè)所得税法第多少...

房(fáng)地产企业所得(dé)税预缴税(shuì)率房地(dì)产企(qǐ)业所(suǒ)得税提前(qián)预缴的税率是25％。房(fáng)地产预缴所得税(shuì)主(zhǔ)要考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛(máo)利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会(huì)计(jì)网显示(shì)，预收账款(kuǎn)超过3年征收企业所得税(shuì)的法律依据(jù)有：《中(zhōng)华人民(mín)共和国企业所得税法(fǎ)》第(dì)十六(liù)条规定，超过(guò)三年的预收账款应当在税前收入中调整，并且需要交纳增(zēng)值税 。

每(měi)月按预收账(zhàng)款账面余额的(de)5%计提(tí) ，计提(tí)时：借 其他流动资产\主营业(yè)务税金及附加 贷(dài) 应(yīng)交税(shuì)费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加(jiā) ，有些地方(fāng)还有(yǒu)2%的地方教育(yù)费(fèi)附加。

台湾地区：台(tái)湾的(de)企业所得税税率(lǜ)为25%。经税(shuì)收减免后(hòu)，本土(tǔ)公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得(dé)税计(jì)算方法扣(kòu)除项目企业所(suǒ)得税(shuì)法定扣除项(xiàng)目是据以确定企业所得税应纳税(shuì)所得额的项目。

对年应纳税所得额超(chāo)过(guò)100万元但不超(chāo)过300万元的部分 ，减按(àn)50%计入(rù)应纳平安喜乐后面一句是啥，平安喜乐后面一句是什么税所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得(dé)税。

应按规定申请退税或抵扣(kòu)以后年度的应缴企业所(suǒ)得(dé)税 上(shàng)述建筑企业应(yīng)于本(běn)月进行(xíng)第四季度企业(yè)所得税预(yù)缴申报时(shí)将(jiāng)在外地预缴的税款填入预交申(shēn)报表第十四行，漏填、误填避(bì)免造成汇(huì)算清缴时(shí)无法办(bàn)理抵减或者退税。

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