日(rì)前，财政部(bù)会计司、国务(wù)院国资委财(cái)管运行(xíng)局、证(zhèng)监(jiān)会会计部有关负责人就(jiù)《国有企业、上市公司选(xuǎn)聘会计(jì)师事务所管(guǎn)理办法(fǎ)》（财会〔2023〕4号，以下(xià)简称(chēng)《选聘办法》）有关(guān)问题(tí)，回答了记者提问(wèn)。

　　问：制定《选(xuǎn)聘办法》的背(bèi)景是什么(me)？

　　答：审计质量关乎公(gōng)众(zhòng)利(lì)益。企业(yè)通(tōng)过规范(fàn)的流程、科学(xué)的评价，选聘(pìn)专业胜任能力强、执业(yè)质量高的会计师事务所，有利于保证审计报告的质量。当前，国有企业、上市(shì)公司(sī)选聘会(huì)计师事务所相关(guān)工作尚(shàng)存在(zài)制度(dù)不完善、流程不规范等问题，制约(yuē)审计质量的提高。一是会计师事务所选聘流程亟待规范。部分企(qǐ)业(yè)选聘会计师(shī)事(shì)务所时，未明确具体评分标准。二是恶性竞争(zhēng)现象仍有发生。个(gè)别企业在(zài)招标过(guò)程(chéng)中简单把低价作为选聘的(de)首(shǒu)要(yào)条件，个别会计(jì)师(shī)事(shì)务所(suǒ)以远低(dī)于项目(mù)成本为代价(jià)承接业务，引发恶性竞争，导致审计资源投入不足，审计质量难以得到有效保证。三是(shì)会计师事务所(suǒ)轮换政策有(yǒu)待健全(quán)完善。各类国(guó)企做(zuò)法不一，执行(xíng)尺度不一，亟需(xū)形(xíng)成统一(yī)规范的(de)轮换制度(dù)，实现轮换年限和审计(jì)成(chéng)本、审计风(fēng)险之间的合理(lǐ)平衡。四是审(shěn)计委员会责(zé)任有待进(jìn)一步(bù)压实(shí)。

　　《国务院办公厅(tīng)关于进一(yī)步规范财(cái)务审计秩序 促(cù)进注(zhù)册(cè)会计师行(xíng)业健(jiàn)康发展(zhǎn)的意(yì)见(jiàn)》（国(guó)办发〔2021〕30号，以下简称国办(bàn)发30号文(wén)）明确要求推进以质量为导向(xiàng)的会(huì)计师事务所(suǒ)选聘机制建设。为落实上述(shù)要求(qiú)，保护会(huì)计师事务所和利(lì)益相(xiāng)关(guān)方(fāng)的合法权益，规范国有企业、上(shàng)市公司选(xuǎn)聘(pìn)会计师事务所(suǒ)行为，促进公平竞(jìng)争，推动提升(shēng)审计质量，财(cái)政部会同国(guó)务院(yuàn)国资(zī)委、证监会制定印发了《选聘办(bàn)法》。

　　问：《选聘办法》起草(cǎo)发布经历了哪些过程？

　　答：2021年7月国办发30号文印发后，我(wǒ)们即启动(dòng)了《选聘办法》的制定(dìng)工作，开展(zhǎn)了针(zhēn)对性的(de)调(diào)查(chá)研(yán)究，会同国务院国资委、证监会起草了《选聘办(bàn)法》讨论稿，在征求相关单位意(yì)见、组织专(zhuān)家专题(tí)研讨(tǎo)基础上(shàng)，形成了征求(qiú)意见(jiàn)稿(gǎo)。

　　2022年4月(yuè)2日，我们印发了《财政部办公厅关于征求(qiú)〈国有企(qǐ)业(yè)、上市公司选聘(pìn)会计师(shī)事务所(suǒ)管理办法(fǎ)（征求意见稿）〉意见的函》（财办会〔2022〕10号(hào)），面向社会公众(zhòng)征求意(yì)见，共收到书面反馈65份，合计反馈意见319条。反馈(kuì)意(yì)见总体认为，《选聘办法》重点突出(chū)、内容全面、指(zhǐ)导性强、可操作性高，有助于推进(jìn)建立以质量(liàng)为(wèi)导向的(de)会计师事(shì)务所选聘机制，有助于规范国有(yǒu)企业、上市公司(sī)选聘(pìn)会计师事务(wù)所(suǒ)行为，促进注册会计师行业的公平竞争，提升审计质量。同时，部分(fēn)反馈意(yì)见提出了一些具(jù)体(tǐ)的修(xiū)改(gǎi)建议。我们对所有反(fǎn)馈(kuì)意见(jiàn)进(jìn)行了(le)认(rèn)真梳理，并充分吸收采(cǎi)纳。在反复研(yán)讨、征求相关部门意见(jiàn)的基(jī)础上(shàng)，对征(zhēng)求意(yì)见稿作(zuò)了进(jìn)一(yī)步修改完善。

　　问：《选(xuǎn)聘(pìn)办法》的主(zhǔ)要内容是(shì)什么(me)？

　　答(dá)：《选聘办法》主要包含五方面内容：一(yī)是总体说明，主要包括制定依据、适用的企(qǐ)业范围、适用的选(xuǎn)聘事项等。二是选(xuǎn)聘重(zhòng)点流(liú)程规范(fàn)，对选聘决策机构、选聘(pìn)方式、公(gōng)开选聘的重点环节(jié)、评价要素、质量(liàng)管理水(shuǐ)平和审计费用的(de)分值权重(zhòng)、具体(tǐ)评分标准、最高(gāo)限价、审计费用浮动等事项进行规定。三(sān)是会计师事务(wù)所轮换、项(xiàng)目(mù)合伙人和注(zhù)册会计(jì)师轮(lún)换(huàn)、信(xìn)息披露等重点(diǎn)事项规范。四是监督检(jiǎn)查。五是附则。

　　从具体内容看，主要对四(sì)方面内容进行了(le)规范：

　　一是遏制恶性(xìng)竞争，突出质(zhì)量(liàng)导向(xiàng)。《选聘办法》规定，质量管(guǎn)理水平的分(fēn)值权重应(yīng)不(bù)低于40％，审(shěn)计费用报(bào)价的分值权(quán)重应不(bù)高(gāo)于15％。要求将(jiāng)所有会计师事务所(suǒ)的(de)报价平均值作为选聘基准价，并给出了审计费用报价得分公式。评价要素(sù)至(zhì)少(shǎo)应当包括审计费用(yòng)报价(jià)、事务(wù)所资质条件、执业记录(lù)、质量管(guǎ宝鸡市属于哪个省份城市啊，宝鸡市属于哪个省份哪个市n)理水(shuǐ)平(píng)、工(gōng)作方案(àn)、人力及其他(tā)资源配备(bèi)、信息安全管理、风险(xiǎn)承担(dān)能力水平等。

　　二是完善轮换规定，强(qiáng)化独立性要求。《选(xuǎn)聘(pìn)办法》规(guī)定，国有企业（含国有控股上市公司(sī)）连续聘用同(tóng)一会(huì)计师(shī)事务所的时间不(bù)超(chāo)过8年，确有需(xū)要的，可(kě)按(àn)规定延长至不超(chāo)过10年，之后须(xū)开(kāi)展轮换。为(wèi)做好平稳过(guò)渡(dù)，《选聘办法》规定(dìng)了衔接方式，如果(guǒ)国有企业当前执行(xíng)的轮换规定(dìng)与《选聘办法》存在(zài)不(bù)一(yī)致、或者没(méi)有规定的，由(yóu)履行出资人职(zhí)责的(de)机构(gòu)统筹安排(pái)，两(liǎng)年内完成衔接工作。对于审计项目合(hé)伙人(rén)和签(qiān)字(zì)注(zhù)册会计师，《选聘办法》规定了不同情形下的轮换要求和冷(lěng)却期制度(dù)。

　　三(sān)是促进公(gōng)平竞争。根据《注册会计师法(fǎ)》等法律规定(dìng)，会计师事务(wù)所承接(jiē)业务不受行政(zhèng)区域、行业限制，各(gè)类会(huì)计师事务所是平等经营主体，依法执(zhí)业受法律保护。《选聘办法》指标公(gōng)开、规则明(míng)确，设定的各项标(biāo)准适用于中国境(jìng)内(nèi)依法成立的所有会计(jì)师事务所，一视同仁。明确要求企业在选聘会计(jì)师事务所过程中，应当保障选聘工作公(gōng)平、公正(zhèng)进(jìn)行。企(qǐ)业采用公开(kāi)选聘方式的，应当公开选聘信(xìn)息、评价要素和评(píng)分标准，保证合理(lǐ)的准备应(yīng)聘时(shí)间，公示选聘结果。明确(què)要求企业不得以不合理(lǐ)的条(tiáo)件(jiàn)限(xiàn)制或者排(pái)斥潜在(zài)拟应聘(pìn)会计师事务所，不得为个(gè)别(bié)会计师事务所量身定制选聘条件。

　　四是压(yā)实审(shěn)计委员会责任。《选聘(pìn)办法》明确，审计(jì)委员(yuán)会的(de)职责包括：制定(dìng)选聘会计师事务所(suǒ)的(de)政策、流(liú)程及相(xiāng)关内部(bù)控制制度，提议(yì)启动选聘工作(zuò)、审议选(xuǎn)聘文件、确定评价要素和具体评分标(biāo)准、监督选聘过程、提(tí)出拟聘任会(huì)计(jì)师事(shì)务(wù)所和审计费用(yòng)建议，监督及(jí)评估(gū)会(huì)计师(shī)事务所(suǒ)审计工作，定期向董事会提交会计师事(shì)务(wù)所履职情(qíng)况(kuàng)报告和审计委员会监督情况报告等。审计(jì)委(wěi)员(yuán)会应当重点关注的事项包括：企业可能(néng)存在不合理变更会计师(shī)事务所(suǒ)的(de)情形、聘任胜(shèng)任能(néng)力不足的会(huì)计(jì)师事务所、审计独(dú)立性存(cún)疑、审计费用(yòng)变动较(jiào)大(dà)、轮换会(huì)计师事务所和主(zhǔ)要人(rén)员(yuán)等(děng)。

　　问：如何做(zuò)好《选聘(pìn)办法(fǎ)》的贯彻实施(shī)工作？

　　答：《选聘办法》是落实国办发30号文的重(zhòng)要制(zhì)度(dù)安(ān)排，各级财政部门、国(guó)有(yǒu)资产监督管理(lǐ)机(jī)构、证券监督管理机构(gòu)应当高度(dù)重视，进一步增(zēng)强责任意识(shí)，精心组(zǔ)织，周密部署，确保《选(xuǎn)聘办法》的有(yǒu)效实施。一是加大(dà)宣(xuān)传和指导(dǎo)力度，从企业和会(huì)计(jì)师事(shì)务(w宝鸡市属于哪个省份城市啊，宝鸡市属于哪个省份哪个市ù)所(suǒ)两个层面(miàn)做好培训，做好过渡期(qī)衔接工作。各地可结合本地区实际(jì)情况进(jìn)一步探(tàn)索(suǒ)选聘(pìn)会计师事务(wù)所具体(tǐ)指(zhǐ)引，指导企业规范选聘。二是(shì)加大监督检(jiǎn)查力度(dù)，切实(shí)做好事中事(shì)后监管，对违(wéi)反规定的企业和会计师(shī)事(shì)务所要依法严(yán)肃处理。三是各(gè)级财政部(bù)门、国有资产监督管理(lǐ)机构、证券监督管(guǎn)理机构要加强沟通协调，健全(quán)完善(shàn)工作(zuò)机制，密切(qiè)协作(zuò)，形成合力，认(rèn)真做好贯彻实施《选聘办法》的各(gè)项工作(zuò)。

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