今天(tiān)给各位分享(xiǎng)预付款税(shuì)法怎么定性的 ，其中也会对预付款(kuǎn)纳税义务进行解释(shì)，如果能碰巧解(jiě)决你(nǐ)现在面临(lín)的(de)问题(tí)，别(bié)忘(wàng)了关注(zhù)本站(zhàn) ，现(xiàn)在开始吧(ba)！

本文目(mù)录(lù)一览(lǎn)：

• 1 、有(yǒu)关大(dà)型设(shè)备预付款收据的会计处理及(jí)税(shuì)务风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如何要求(qiú)对(duì)应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增(zēng)值税,企业所(suǒ)得税如何确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税(shuì)款(kuǎn)可(kě)以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后(hòu)企(qǐ)业预付账款(kuǎn)漏(lòu)记企业所得税应按企业所得税法第多(duō)少(shǎo)...

有关大型设备(bèi)预(yù)付款收据的会计(jì)处理及税(shuì)务风险规(guī)避问题(tí)

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间没(méi)有关(guān)系，而(ér)是(shì)与(yǔ)什么(me)发票有关。只(zhǐ)要是增(zēng)值税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预(yù)付款(kuǎn)，其并不(bù)是确认(rèn)交(jiāo)易完成实(shí)现(xiàn)收(shōu)入的依据 ，它不用(yòng)开具销售(shòu)票据，只要开收据(jù)就好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果预(yù)付货(huò)款是用于支付服(fú)务费用或购买固定资产等情况，则(zé)需(xū)要(yào)将预付款暂时入其他资产 ，待相关(guān)的支出发生(shēng)后再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的(de)收(shōu)条，现在发(fā)票开(kāi)来了出纳不必要办理手续，会(huì)计(jì)直(zhí)接根据发票做分(fēn)录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付(fù)账款(kuǎn) 。

4、基于(yú)主观故意和客(kè)观原因 ，有时会误用预付账款科目或(huò)利(lì)用该科目(mù)隐瞒利润推迟纳(nà)税(shuì)、偷逃企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税，一般来(lái)说有(yǒu)以下(xià)几种情形： (一(yī)) 购置机器设备 、购(gòu)建(jiàn)厂房的(de)预付款或预付在(zài)建(jiàn)工程标致307如何更换玻璃水喷头 标致是合资还是国产(chéng)款等误记入预(yù)付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工(gōng)程建(jiàn)设中业主(zhǔ)单(dān)位预(yù)付工程款 ，建(jiàn)设方应该开(kāi)具发票；否则(zé)建设(shè)方可能涉嫌偷漏税，而业(yè)主可能涉(shè)嫌违反《发票管理办法》，双(shuāng)方都有税务风险的(de)。

小企业会(huì)计(jì)准则中,如何(hé)要(yào)求(qiú)对应收及预付(fù)款项坏(huài)账的(de)会计处理?

小(xiǎo)企业会(huì)计准(zhǔn)则坏账应收及预付款项(xiàng)的坏(huài)账损失应当于实际(jì)发生时计入营(yíng)业外(wài)支出(chū) ，同时冲减应收及(jí)预付款项。

按(àn)小企业会(huì)计准则核算的企(qǐ)业发生的坏账损失应计(jì)入(rù)营业外支出 。

不是的，应(yīng)收(shōu)及(jí)预付款项的(de)坏账损失应当于实际发(fā)生(shēng)时(shí)计入营业外支出(chū)，同时冲(chōng)减(jiǎn)应收(shōu)及预付款项。根(gēn)据《小(xiǎo)企业会计准则(zé)》：第九条(tiáo) 应收及预付款项(xiàng)，是(shì)指(zhǐ)小(xiǎo)企业(yè)在日常(cháng)生产经营活动中(zhōng)发(fā)生的各项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值(zhí)税,企业所得税如何(hé)确认申报建筑监

根据查(chá)询企查查得知 。企业所得税(shuì)收入的(de)确认方法有(yǒu)按照(zhào)开具发票(piào)明确(què)认收(shōu)入(rù)以及按照工程结算法确认(rèn)收入。按(àn)照工程结(jié)算法(fǎ)确认(rèn)收入 ，完工百(bǎi)分比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根(gēn)据查询(xún)华(huá)律网得知，《消(xiāo)费税暂行条例(lì)实施(shī)细则》(财政部令第(dì)51号)第(dì)八(bā)条规定，采取预收(shōu)货款结算方式的 ，其消费税纳税义务(wù)发生(shēng)时间为(wèi)发出应税消费品的当天(tiān)。

同(tóng)时，按(àn)照(zhào)提供(gōng)劳务估计总(zǒng)成本乘(chéng)以(yǐ)完(wán)工(gōng)进度扣除以前纳(nà)税期间累计(jì)已确认劳务成本(běn)后的金额，结转为(wèi)当期劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企业(yè)的(de)预收收入应按上述规定确认收(shōu)入，缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得(dé)税(shuì) 。

因此(cǐ)，企(qǐ)业一次性收取的租金(jīn)收入 ，虽然没有开(kāi)具增(zēng)值税发票，但是纳税义务已经发生(shēng)，需要(yào)按照(zhào)取得(dé)的租金收(shōu)入缴纳增值税。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支(zhī)吗?还是要作为预(yù)付款?

1、根(gēn)据(jù)我所(suǒ)了解(jiě)的情况 ，预付(fù)款是指在合同履(lǚ)行过程中，业主(zhǔ)预(yù)付给承包商的(de)款项，用于承包商在履行合(hé)同(tóng)过程中的资金周转(zhuǎn)。而规费税(shuì)金(jīn)，则(zé)是指在合同履行过(guò)程(chéng)中 ，承包商需(xū)要支付的税(shuì)费 、行政费用和(hé)监理费用等(děng) 。

2、税(shuì)后工(gōng)资指(zhǐ)的是(shì)税前工(gōng)资扣除五(wǔ)险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失业保(bǎo)险 、公积金中的个人交(jiāo)纳(nà)部(bù)分、个人所得税后，实际到手的工(gōng标致307如何更换玻璃水喷头 标致是合资还是国产)资收入。社会保险中的个人(rén)交纳部分、住房公积金中的个人交纳部分是税前(qián)列支的。

3、计提的不可以企业(yè)所得税税前扣(kòu)除(chú)。实际(jì)发生(shēng)坏账(zhàng)的(de)，需(xū)要专项申报：企(qǐ)业发生的与生产经营相关的(de) 、真(zhēn)实合理(lǐ)的(de)资产损(sǔn)失 ，可(kě)以在企(qǐ)业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预收款对(duì)应的项目(mù)未开工，不具(jù)备(bèi)收(shōu)入确认条件，不需就(jiù)该预收款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税。有其他处理办法 ，预(yù)付款(kuǎn)没有开(kāi)具发票的，计入预收账款，不需要(yào)缴纳税款 。增值(zhí)税 是以商品(含(hán)应税劳务)在流转过程中(zhōng)产生的增(zēng)值额作为计(jì)税(shuì)依据(jù)而征收的一(yī)种流(liú)转(zhuǎn)税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所(suǒ)得额的递减因素。在税法允许(xǔ)的范围内 ，应尽(jǐn)可能地(dì)列支当期费用，减少应缴(jiǎo)纳的所得税，合法递延纳税时(shí)间来获(huò)得(dé)税收利(lì)益 。

房地(dì)产企业营改(gǎi)增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得税应按企业所得税法第多(duō)少...

房(fáng)地产企业所得税(shuì)预缴税率房地产企业所得税提前预缴(jiǎo)的(de)税率是25％。房地产预缴所得(dé)税主要考(kǎo)虑(lǜ)预缴的毛(máo)利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查(chá)询会(huì)计学(xué)堂网、中国会计网显(xiǎn)示(shì)，预(yù)收(shōu)账(zhàng)款超过3年征(zhēng)收企业所(suǒ)得税的法律依据有：《中华(huá)人民共标致307如何更换玻璃水喷头 标致是合资还是国产和国(guó)企(qǐ)业所得税法》第十六条规(guī)定，超过三年的(de)预(yù)收(shōu)账款(kuǎn)应当在税前收入中调(diào)整(zhěng)，并(bìng)且需(xū)要交纳增值(zhí)税 。

每(měi)月按预收账(zhàng)款账面余额的5%计提(tí) ，计提时(shí)：借 其他(tā)流动资(zī)产\主营业务(wù)税金及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有(yǒu)些地(dì)方(fāng)还(hái)有2%的(de)地方教育(yù)费附加。

台湾(wān)地区：台(tái)湾的企(qǐ)业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公(gōng)司税率中(zhōng)位数为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企(qǐ)业所得税(shuì)计(jì)算方法扣除项目(mù)企业(yè)所得税法定扣除项目(mù)是据以确定(dìng)企业所得税应(yīng)纳税所得额的(de)项目。

对年应纳税所得额超过100万(wàn)元但(dàn)不(bù)超过300万元(yuán)的部分 ，减(jiǎn)按50%计(jì)入应纳税(shuì)所得额(é)，按20%的税(shuì)率缴纳企(qǐ)业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以后年(nián)度的应缴企业所得税 上述建筑企业应于本月(yuè)进行(xíng)第四季度企(qǐ)业所得税(shuì)预缴申报时将在外(wài)地预缴(jiǎo)的税款填入预交申报表第十四(sì)行，漏填、误填避免造成汇(huì)算清缴时无(wú)法办理抵(dǐ)减或(huò)者退税。

关于预付款纳税义务的(de)介绍到此就结(jié)束(shù)了 ，不知(zhī)道你从中找到你需(xū)要的信息了吗 ？如果你还想了解更(gèng)多这方(fāng)面的信(xìn)息，记得(dé)收藏关(guān)注本(běn)站 。

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