今(jīn)天给各(gè)位分享(xiǎng)预付款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其(qí)中也会对(duì)预付款纳(nà)税义务进(jìn)行(xíng)解释(shì)，如果(guǒ)能碰巧解决你(nǐ)现(xiàn)在(zài)面临的问题，别忘了关(guān)注本站 ，现在开始吧！

本文(wén)目录(lù)一(yī)览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预(yù)付款收据(jù)的会计处理及(jí)税务(wù)风(fēng)险规避问题
• 2、小企业(yè)会计准则中,如何(hé)要(yào)求(qiú)对应收及预付(fù)款项(xiàng)坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值税(shuì),企业所(suǒ)得税如(rú)何确认(rèn)申(shēn)报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税(shuì)款(kuǎn)可以税前列支吗?还(hái)是要作为(wèi)预付(fù)款?
• 5、房地(dì)产企业营(yíng)改(gǎi)增后企业预(yù)付账(zhàng)款漏记企业所得税应(yīng)按企业所得(dé)税法第多少...

有(yǒu)关大(dà)型(xíng)设备预付款收据的会计(jì)处理及税务风险规避问(wèn)题

1、抵扣通常(cháng)与(yǔ)付款时间没有(yǒu)关(guān)系(xì)，而是与什么发票有关。只要是增(zēng)值(zhí)税(shuì)发票，都(dōu)可(kě)以抵扣(kòu) 。对(duì)于(yú)预付款，其(qí)并(bìng)不是确认交易(yì)完(wán)成(chéng)实现收入(rù)的依据(jù) ，它(tā)不用(yòng)开具销售票据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如(rú)果预付货款是用于支付服务费(fèi)用或购买固定资(zī)产等情况，则需要将(jiāng)预付(fù)款暂时入其他资产 ，待(dài)相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发(fā)票开来了出纳不必要办理手(shǒu)续(xù)，会计直接根据发(fā)票(piào)做分录(lù)：“借 ”有关科目(mù)“贷(dài)”预付(fù)账款 。

4、基(jī)于主(zhǔ)观故意和客观原因 ，有时(shí)会误用(yòng)预(yù)付(fù)账(zhàng)款科(kē)目或(huò)利用该科目隐(yǐn)瞒利(lì)润推迟(chí)纳税、偷(tōu)逃企业所得税，一(yī)般来说有以下几种情形： (一(yī)) 购(gòu)置机器(qì)设(shè)备(bèi) 、购建(jiàn)厂房的预付款或预付(fù)在(zài)建(jiàn)工(gōng)程款等误记(jì)入预付账款。

5、综(zōng)上(shàng)2点，在(zài)工(gōng)程建设中(zhōng)业主单位(wèi)预付(fù)工程款 ，建设方(fāng)应该(gāi)开具发票(piào)；否则建(jiàn)设方(fāng)可能涉(shè)嫌偷漏(lòu)税，而业主(zhǔ)可(kě)能涉(shè)嫌违反《发票(piào)管理办法》，双方都有税务风险的。

小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?

小企业会计准(zhǔn)则坏账应收及预付款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损失(shī)应当于实(shí)际发(fā)生时(shí)计入营业外(wài)支出(chū) ，同(tóng)时冲减应收及预(yù)付款项。

按小企业会(huì)计准则(zé)核算(suàn)的企业发生的坏账损(sǔn)失(shī)应计(jì)入营业外支出(chū) 。

不是的，应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失(shī)应当于实际(jì)发(fā)生时计(jì)入(rù)营业外支出，同时冲(chōng)减应收(shōu)及预(yù)付款项。根据《小企业(yè)会计(jì)准(zhǔn)则》：第九(jiǔ)条 应(yīng)收及预付款项(xiàng)，是指小企业在日常生产经(jīng)营活动中发生的各项债权(quán)。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得(dé)税如何确认(rèn)申(shēn)报(bào)建筑监

根据查询(xún)企(qǐ)查查得知 。企业所得(dé)税收入的确认方法有按照开具发票明确认收入以(yǐ)及(jí)按(àn)照工(gōng)程结(jié)算法确认收入(rù)。按照(zhào)工程结算法确(què)认收入 ，完工百分比(bǐ)法确认收入(rù)。

消费税 。根据查(chá)询华律网得知，《消费(fèi)税暂行条例实施(shī)细则》(财政部令(lìng)第51号)第八条规(guī)定，采(cǎi)取预收货(huò)款结(jié)算方式的 ，其消(xiāo)费(fèi)税纳税义务发生时间(jiān)为发出应税(shuì)消费品的(de)当天。

同(tóng)时(shí)，按照提供劳务估(gū)计总成本(běn)乘以完工进度扣除以(yǐ)前纳税(shuì)期间累(lèi)计已确认劳务(wù)成本后(hòu)的(de)金额，结转为当(dāng)期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收(shōu)入应按上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业(yè)一次性收取的(de)租(zū)金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是(shì)纳(nà)税义务(wù)已(yǐ)经发生，需要按照取得的租金收入缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。

...请问:所(suǒ)交的税款可以税前(qián)列(liè)支吗?还(hái)是要作(zuò)为预(yù)付款?

1、根据我所了解(jiě)的情(qíng)况(kuàng) ，预付款是指在(zài)合同履行过(guò)程中，业主预付给承包商的款项，用于承包商在履行合同过程中的资(zī)金周(zhōu)转(zhuǎn)。而规费税金，则是(shì)指在合同履(lǚ)行过程(chéng)中 ，承包商需要支(zhī)付的税费 、行政费(fèi)用(yòng)和监理费用等(děng) 。

2、税后工资(zī)指的是税前工资扣(kòu)除五险(xiǎn)一金养(yǎng)老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公(gōng)积金中的个人(rén)交纳部(bù)分(fēn)、个人所得税后，实际到(dào)手的工资收入(rù)。社(shè)会保险中(zhōng)的个(gè)人(rén)交纳部分(fēn)、住房公积金中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的(de)不可以企业(yè)所得税税前扣(kòu)除。实(shí)际发(fā)生(shēng)坏账的(de)，需要专项申(shēn)报：企(qǐ)业发(fā)生的与生产经营相(xiāng)关的(de) 、真实(shí)合理的资产损(sǔn)失 ，可(kě)以(yǐ)在企业(yè)所得税税前扣除(chú) 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预(yù)收(shōu)款对(duì)应(yīng)的项(xiàng)目(mù)未(wèi)开(kāi)工(gōng)，不具备收入确(què)认(rèn)条件，不(bù)需就该预收(shōu)款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应(yīng)该申报(bào)缴纳增值(zhí)税。有其他处理(lǐ)办法 ，预付款没有开具(jù)发票的(de)，计入预收(shōu)账款，不(bù)需要(yào)缴纳税(shuì)款(kuǎn) 。增(zēng)值税 是以商品(pǐn)(含(hán)应税劳务)在流转过(guò)程中产生的增值额作为计税(shuì)依据而征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得(dé)额的递减因素(sù)。在税(shuì)法允许的范(fàn)围内 ，应(yīng)尽可(kě)能地列支当(dāng)期费用(yòng)，减少应缴纳的(de)所得税，合(hé)法递延(yán)纳税时间来(lái)获得税(shuì)收利益 。

房地产企业营改增后企业预付账款漏记企业所得税应按企业所得(dé)税(shuì)法第多少...

房(fáng)地产企业(yè)所得税预缴税(shuì)率房地产企业(yè)所得税提(tí)前预(yù)缴的税(shuì)率是25％。房地(dì)产预缴(jiǎo)所得税(shuì)主要考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根据查询会计(jì)学堂网、中国会计(jì)网显(xiǎn)示，预收账款超过3年征收企(qǐ)业所得(dé)税的法律依据有：《中华人民共和国企业所得税法》第十六条规(guī)定，超过三(sān)年的预(yù)收账款应当(dāng)在税前收入中调整，并且需要交纳(nà)增值税 。

每月(yuè)按预收账款账(zhàng)面余额的5%计(jì)提 ，计提时(shí)：借 其他流动资产\主(zhǔ)营业(yè)务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计(jì)提7%的城(chéng)建(jiàn)税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地(dì)方还有2%的地(dì)方(fāng)教育费附加。

台湾地(dì)区：台湾的企业所得税税率(lǜ)为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公司税率中(zhōng)位数为(wèi)20%，而跨(kuà)国(guó)公司(sī)为18% 。企业所得(dé)税计算方法扣除项(xiàng)目企业所得税法定(dìng)扣除项(xiàng)目是据以确定(dìng)企业所得税应(yīng)纳税所(suǒ)得额的项(xiàng)目。

对(duì)年应纳税所得额(é)超(chāo)过100万(wàn)元但不超过300万(wàn)元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳(nà)税所得额(é)，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所得税(shuì)。

应(yīng)按规定申请退税或抵扣以后(hòu)年度(dù)的应缴企业(yè)所得(dé)税(shuì) 上述建筑企业应(yīng)于本月进行第四(sì)季度企业所得税预缴申报(bào)时(shí)将在外地(dì)预缴的(de)税款填(tián)入预交申(shēn)报表第十四行(xíng)，漏填(tián)、误填避免造成汇算(suàn)清缴时无法办理(lǐ)抵减或者(zhě)退(tuì)税。

关于预付(fù)款纳税义(yì)务的(de)介绍到此就(jiù)结束了 ，不知道你从中找(zhǎo)到你需(xū)要(yào)的信息(xī)了吗 ？如果你还想(xiǎng)了解(jiě)更多这方面的信息，记得收藏关(guān)注本站 。

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