今(jīn)天(tiān)给(gěi)各位分(fēn)享预付款税法怎么(me)定性的 ，其中也会对预付款纳(nà)税义务进行解释(shì)，如果(guǒ)能碰巧解(jiě)决你现在面(miàn)临的问题，别忘(wàng)了关注本站 ，现在开始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预(yù)付款收据的会计(jì)处理及税务风险规避问题
• 2、小企业(yè)会计准则中(zhōng),如何要求(qiú)对应(yīng)收及预付(fù)款项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值税(shuì),企业(yè)所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税款可(kě)以税前列(liè)支吗(ma)?还是要(yào)作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账(zhàng)款(kuǎn)漏(lòu)记企(qǐ)业所得税(shuì)应按(àn)企业所得税法第(dì)多(duō)少...

有关大型(xíng)设(shè)备(bèi)预付款收据的(de)会(huì)计处理及(jí)税务(wù)风险规避问(wèn)题

1、抵扣通(tōng)常与付(fù)款时间没有(yǒu)关系，而(ér)是与什么发票有关。只要是增值税(shuì)发票，都可以(yǐ)抵扣 。对(duì)于预付款，其并不是确(què)认交(jiāo)易(yì)完成实现收入(rù)的(de)依据 ，它(tā)不用开具(jù)销售票据，只要开收据就(jiù)好(hǎo)。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果(guǒ)预付货款是用于支(zhī)付服务(wù)费(fèi)用或(huò)购买固(gù)定资产等情况，则需要将预付款暂(zàn)时入其他资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到(dào)对方打的收条，现在(zài)发(fā)票开来了出纳不(bù)必要(yào)办(bàn)理(lǐ)手续(xù)，会计直(zhí)接根据发票(piào)做(zuò)分录(lù)：“借 ”有关科(kē)目“贷(dài)”预(yù)付(fù)账款 。

4、基于(yú)主观故意和客(kè)观(guān)原(yuán)因(yīn) ，有(yǒu)时会误用(yòng)预付账款科目或利用该科目隐(yǐn)瞒利(lì)润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所得税，一般来说有以(yǐ)下几种情(qíng)形： (一) 购置机器设(shè)备 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预付在建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工程款 ，建设方应该开具发票；否则建设方可(kě)能涉嫌偷(tōu)漏(lòu)税，而业主可能(néng)涉嫌违(wéi)反《发票管(guǎn)理办法》，双方都有(yǒu)税务风险的(de)。

小企业会计准则中(zhōng),如何要求对应收及(jí)预付(fù)款项坏账(zhàng)的会计(jì)处理?

小企业(yè)会计(jì)准则(zé)坏账应收(shōu)及预(yù)付(fù)款项(xiàng)的坏账(zhàng)损(sǔn)失应当于实际发(fā)生时计入(rù)营(yíng)业(yè)外(wài)支出 ，同(tóng)时冲减应收及预付款项。

按小企业会计准则核算的(de)企(qǐ)业发生的坏(huài)账损失应计入营业外支出 。

不是的，应收及(jí)预付(fù)款项的坏账损失应当于实(shí)际发生时计(jì)入营业(yè)外支出，同(tóng)时冲(chōng)减应收(shōu)及预(yù)付(fù)款项(xiàng)。根据(jù)《小企业会(huì)计准则(zé)》：第(dì)九条 应(yīng)收(shōu)及(jí)预付款项，是指小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)在日常生(shēng)产经营活动中发生的(de)各项债权(quán)。

2021年收预付(fù)款,已交增值税,企(qǐ)业(yè)所得(dé)税如何确认申报(bào)建筑(zhù)监(jiān)空调匹数越大越费电吗，30平米客厅2匹空调够用吗h2>

根据查询企查查得知(zhī) 。企(qǐ)业所得(dé)税收入(rù)的确认方法(fǎ)有按照开具发(fā)票(piào)明确认收入以及(jí)按照工程结算法确(què)认收入。按照工程结算法确认收入 ，完(wán)工百(bǎi)分比法确认收入。

消费税 。根据查询(xún)华律(lǜ)网得(dé)知，《消费税(shuì)暂行(xíng)条例实施(shī)细则》(财(cái)政部令(lìng)第(dì)51号)第八条规定，采取预收货款(kuǎn)结算(suàn)方式的 ，其消(xiāo)费税纳税义务发生时间为发出应税消(xiāo)费品的当天。

同时，按照提供(gōng)劳(láo)务(wù)估计总(zǒng)成本(běn)乘以完工进度扣除(chú)以(yǐ)前纳税期间累(lèi)计(jì)已确认劳务成本后的金额，结转为(wèi)当期劳务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入应按上(shàng)述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收(shōu)取的租(zū)金收入 ，虽然没(méi)有开具增(zēng)值税发票，但是纳(nà)税义(yì)务已经(jīng)发生，需要(yào)按照取得的租金收入(rù)缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。

...请问:所交的税款可以税(shuì)前(qián)列(liè)支(zhī)吗?还是要作(zuò)为预付款?

1、根(gēn)据我所了(le)解的情况 ，预付款(kuǎn)是指(zhǐ)在合同履(lǚ)行过程中，业(yè)主预付给承包(bāo)商的款项，用于承包商(shāng)在履行合同过(guò)程中的(de)资金周(zhōu)转。而规费税金，则是指在(zài)合同履行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费(fèi)用和监理费(fèi)用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前工资(zī)扣除五险一金养老保险、医疗保(bǎo)险 、工(gōng)伤(shāng)保险、生育保险、失业保险 、公(gōng)积金中的(de)个(gè)人交(jiāo)纳(nà)部分(fēn)、个人所(suǒ)得税后，实际到手(shǒu)的工资收入。社(shè)会保险中的个人(rén)交(jiāo)纳部分、住房公积金中的个(gè)人(rén)交纳部分是税前列支的。

3、计提的不(bù)可以企业所得税税前扣除。实际发生(shēng)坏账的，需要专项申报：企业发(fā)生的与生产经营(yíng)相关(guān)的 、真实(shí)合理的资(zī)产(chǎn)损失(shī) ，可以(yǐ)在企业所(suǒ)得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取工程(chéng)预收款对应(yīng)的项目未开工，不具备收入确认条件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报(bào)缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票的，计入(rù)预收账款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以(yǐ)商品(pǐn)(含(hán)应税劳务)在流(liú)转过程中产生(shēng)的增值额作为计税依据而征收的一种流(liú)转税。

6 、费用列(liè)支(zhī)是应纳(nà)税所(suǒ)得(dé)额的递(dì)减(jiǎn)因素。在(zài)税(shuì)法允许的范(fàn)围(wéi)内 ，应尽可能(néng)地列(liè)支(zhī)当(dāng)期费用，减少(shǎo)应缴纳的所得税，合(hé)法递延纳(nà)税时间来获得税收利益 。

房地(dì)产企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得税应按企业所得税法(fǎ)第多少...

房地产企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)预(yù)缴税率(lǜ)房地产企业所得税提(tí)前预缴的税率是(shì)25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根据查询(xún)会计(jì)学堂网、中(zhōng)国会计(jì)网显示(shì)，预收账(zhàng)款超(chāo)过(guò)3年征收企业所得税的法律(lǜ)依据有：《中华(huá)人(rén)民(mín)共和国企业所得税法》第十六条规定，超过三(sān)年的预收账款应当在税(shuì)前收入中调整(zhěng)，并(bìng)且需要交纳(nà)增值税(shuì) 。

每月(yuè)按预收账款账(zhàng)面余额(é)的5%计提(tí) ，计(jì)提(tí)时：借(jiè) 其(qí)他流(liú)动资产\主(zhǔ)营业务税金(jīn)及附加 贷 应交税费\营业(yè)税，同时计提7%的(de)城建(jiàn)税(shuì)，3%的(de)教(jiào)育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育(yù)费附(fù)加(jiā)。

台湾地区：台湾的(de)企(qǐ)业所得税税率为25%。经税(shuì)收(shōu)减免后，本土公司税率中位数为(wèi)20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企(qǐ)业所得税计算方法扣除项目(mù)企业所得税法定扣(kòu)除项目是据以确定企业所得(dé)税应(yīng)纳(nà)税所(suǒ)得(dé)额的项目。

对年应纳税(shuì)所得(dé)额超过(guò)100万元但不超(chāo)过300万元的部(bù)分(fēn) ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得额(é)，按20%的税率缴纳企业所(suǒ)得税。

应按(àn)规定(dìng)申(shēn)请退税或抵扣(kòu)以后年度的应缴(jiǎo)企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得(dé)税 上(shàng)述建筑企(qǐ)业应于本月进行(xíng)第四季(jì)度企业所得税预缴申报时将在外(wài)地预缴的税款填入(rù)预交申报表第十四行(xíng)，漏填、误填避免造成汇(huì)算清缴时无法办理抵减或(huò)者(zhě)退税。

关于预付(fù)款纳税义务的(de)介绍到此就结束了 ，不知道你(nǐ)从中找到你(nǐ)需要的信息了吗 ？如果你还想了解更多(duō)这方(fāng)面(miàn)的(de)信(xìn)息，记得收藏关注本(běn)站 。

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