今天给各位分享(xiǎng)预付(fù)款税(shuì)法怎(zěn)么定性的 ，其中也会(huì)对预(yù)付(fù)款(kuǎn)纳税义(yì)务进(jìn)行解(jiě)释，如果能(néng)碰(pèng)巧解决(jué)你现(xiàn)在面(miàn)临的问题，别忘了关(guān)注(zhù)本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大(dà)型(xíng)设备预付款收据的会计处理(lǐ)及税(shuì)务风险规避问题
• 2、小企业会计准则(zé)中,如(rú)何要求对(duì)应收及(jí)预付款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年(nián)收预付(fù)款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增(zēng)后企(qǐ)业预付(fù)账款(kuǎn)漏(lòu)记企业(yè)所得税应(yīng)按企业所(suǒ)得税法第多少...

有关大型(xíng)设(shè)备预(yù)付(fù)款收据的(de)会计处理及税务风险规避(bì)问题(tí)

1、抵扣通常与付款时间没有关系(xì)，而是与什么发票(piào)有(yǒu)关。只(zhǐ)要(yào)是(shì)增(zēng)值税发票(piào)，都(dōu)可以抵扣 。对于预付(fù)款(kuǎn)，其(qí)并不是(shì)确认交(jiāo)易完成实现收(shōu)入(rù)的依据 ，它不用开具销售票(piào)据(jù)，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货(huò)款是(shì)用于(yú)支付服务费用或购(gòu)买(mǎi)固定资产(chǎn)等(děng)情况，则需要(yào)将预(yù)付款暂(zàn)时入其他资产 ，待相关的支出发生后(hòu)再处理。

3 、收(shōu)到对(duì)方(fāng)打的收(shōu)条，现在发票开来了(le)出纳不必要(yào)办理手续，会(huì)计直接根据(jù)发票做(zuò)分录(lù)：“借(jiè) ”有关科目“贷”预(yù)付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误(wù)用预付账款科目或利用该科目隐瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃企(qǐ)业所得税，一般来说有以下几种(zhǒng)情形： (一(yī)) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或预付在建工程款等误记入(rù)预付账款。

5、综上2点，在(zài)工程建设中业主单位预付工程(chéng)款 ，建设方(fāng)应(yīng)该开具发(fā)票(piào)；否则(zé)建设方(fāng)可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违(wéi)反《发(fā)票(piào)管理办法》，双方(fāng)都(dōu)有税务风险(xiǎn)的。

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则中,如何要(yào)求对应收及预付款(kuǎn)项坏(huài)账的会计处(chù)理?

小企业会(huì)计准(zhǔn)则坏账(zhàng)应收及预付款项的坏账损失应当于实际(jì)发生时计入(rù)营(yíng)业外支出 ，同(tóng)时冲(chōng)减应收及(jí)预付款(kuǎn)项(xiàng)。

按(àn)小企业会计准则核算(suàn)的企业发(fā)生的坏账损失应(yīng)计入营业外(wài)支出(chū) 。

不是的，应收及预付款项的坏账(zhàng)损(sǔn)失(shī)应当于实际(jì)发(fā)生时计(jì)入(rù)营业(yè)外支出，同时冲(chōng)减应收及(jí)预付(fù)款项。根据《小企业会计准(zhǔn)则》：第(dì)九条 应收及预付款项，是指(zhǐ)小企业在日(rì)常生产(chǎn)经营活(huó)动中(zhōng)发(fā)生(shēng)的(de)各项债权(quán)。

2021年(nián)收预付款,已交增值税(shuì),企业所得税如(rú)何确认申(shēn)报建(jiàn)筑监(jiān)

根据查询企查查得知 。企业所得税收入的确认方法(fǎ)有按(àn)照(zhào)开(kāi)具发票明确认(rèn)收入以(yǐ)及按照(zhào)工程结算(suàn)法确认(rèn)收入。按照(zhào)工程结(jié)算(suàn)法确(què)认收入 ，完工百分比法确认收(shōu)入。

消费税(shuì) 。根据查询(xún)华律网得(dé)知，《消(xiāo)费税(shuì)暂行条例实施细(xì)则(zé)》(财政部令第51号(hào))第八条规定，采取预收货款结算方式的 ，其消(xiāo)费税(shuì)纳税义务发生时间为发出应税消费(fèi)品(pǐn)的当(dāng)天。

同时(shí)，按照(zhào)提供劳务估计总(zǒng)成本乘以完工进度扣(kòu)除以前纳税期间(jiān)累(lèi)计(jì)已确认劳务成本后的(de)金额，结(jié)转(zhuǎn)为当期劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收收入应(yīng)按上述(shù)规定确(què)认收入，缴(jiǎo)纳企业所得税(shuì) 。

因此，企(qǐ)业一次性(xìng)收(shōu)取的租金收入 ，虽然没有(yǒu)开(kāi)具增(zēng)值税发票，但是(shì)纳(nà)税义务(wù)已经发生，需要按照取得(dé)的租金(jīn)收入(rù)缴纳增值税。

...请问:所交的税(shuì)款可(kě)以税前列支吗(ma)?还是要作为预付款?

1、根据我(wǒ)所了解的情况 ，预付款是指(zhǐ)在合同(tóng)履(lǚ)行过(guò)程(chéng)中(zhōng)，业主(zhǔ)预付给承包商(shāng)的款项，用于承(chéng)包商在(zài)履行(xíng)合同过(guò)程中的资金周转。而规费税金，则是指(zhǐ)在合同(tóng)履行(xíng)过(guò)程中 ，承包商需要支付的税费 、行政(zhèng)费用和监理(lǐ)费(fèi)用(yòng)等(děng) 。

2、税(shuì)后工资指(zhǐ)的是税前工资扣除五险一金养老保险、医疗(liáo)保险 、工伤(shāng)保险、生育保险、失(shī)业保险(xiǎn) 、公积(jī)金中的个人交纳部(bù)分、个人所得(dé)税(shuì)后，实(shí)际到(dào)手的(de)工(gōng)资收入(rù)。社会保险中的个人交纳(nà)部分、住房公积金中的个(gè)人交纳部分是(shì)税(shuì)前列支(zhī)的(de)。

3、计(jì)提的不可以企业所得税税前(qián)扣除。实际发(fā)生坏账的，需要(yào)专项申报：企业发(fā)生的与生产经(jīng)营相(xiāng)关的 、真(zhēn)实合(hé)理的(de)资(zī)产损失 ，可以在企业所得税(shuì)税前扣(kòu)除 。

4、建筑(zhù)公司收(shōu)取工程(chéng)预收款对应的项目未开工，不具备收入确认(rèn)条件(jiàn)，不需就该(gāi)预(yù)收款预缴企业(yè)所得税。

5、应(yīng)该(gāi)申报缴纳增(zēng)值税。有(yǒu)其(qí)他处理(lǐ)办法(fǎ) ，预(yù)付款没(méi)有开具(jù)发票的，计入(rù)预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转过程(chéng)中产生的增值额(é)作为计税(shuì)依(yī)据而征(zhēng)收(shōu)的一种(zhǒng)流转税(shuì)。

6 、费用列支是应(yīng)纳(nà)税所得额的递(dì)减因素。在税法允(yǔn)许的范围内 ，应尽可能地列支当(dāng)期费用(yòng)，减少应(yīng)缴纳的(de)所得税(shuì)，合法递延纳税时间来(lái)获(huò)得(dé)税收利(lì)益(yì) 。

房地产企业(yè)营改增后(hòu)企业预(yù)付(fù)账款漏记企业所(suǒ)得税应按企业所得(dé)税法第多少(shǎo)...

房(fáng)地产企word中1.5倍行间距相当于多少磅，word1.25倍行距是多少磅业(yè)所(suǒ)得税预(yù)缴(jiǎo)税(shuì)率房地产企业所得(dé)税提(tí)前预缴的税率是25％。房地(dì)产预(yù)缴所得(dé)税主要考虑(lǜ)预缴的毛利(lì)率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询会计(jì)学堂网(wǎng)、中(zhōng)国会计网(wǎng)显示，预收账款超过3年征收企(qǐ)业所得税的法律依据(jù)有：《中华人民共(gòng)和国企业(yè)所(suǒ)得(dé)税法(fǎ)》第(dì)十六条规(guī)定，超过三年的(de)预(yù)收账款应当在税前收入中(zhōng)调(diào)整，并且需(xū)要交纳增值税 。

每月按预收账款账面余额的(de)5%计(jì)提 ，计提(tí)时：借 其他流动(dòng)资产\主(zhǔ)营业务税金及附加 贷(dài) 应交税费\营业税，同时计提7%的(de)城(chéng)建税(shuì)，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地方(fāng)还有(yǒu)2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)税率为(wèi)25%。经税(shuì)收减(jiǎn)免后(hòu)，本(běn)土公司税率中(zhōng)位数为20%，而跨(kuà)国公司(sī)为(wèi)18% 。企业所得税计算(suàn)方法扣除项目企业(yè)所(suǒ)得税法定(dìng)扣除项目是据以确定企业所(suǒ)得税应纳税所得额的项目(mù)。

对年应(yīng)纳税所(suǒ)得额(é)超过100万元(yuán)但不超过(guò)300万(wàn)元的(de)部分 ，减按50%计入应(yīng)纳(nà)税(shuì)所得(dé)额，按20%的税率缴纳企业(yè)所得税。

应按规(guī)定申请(qǐng)退税或抵扣以(yǐ)后(hòu)年度的(de)应缴企(qǐ)业所得税(shuì) 上述建(jiàn)筑(zhù)企业应于本月进行(xíng)第四季度企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)预缴申(shēn)报时将在外地预缴的(de)税款填入预交申报(bào)表第十四行，漏(lòu)填、误填避(bì)免造(zào)成汇算清缴时无(wú)法办(bàn)理抵(dǐ)减或者(zhě)退税。

关于预付款纳税(shuì)义务的介绍(shào)到此就结(jié)束了 ，不知(zhī)道你从中找到你(nǐ)需要的信息了吗 ？如(rú)果你(nǐ)还想了解更多这方面的信息，记得(dé)收藏关注本站(zhàn) 。

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