今天给各位分(fēn)享(xiǎng)预(yù)付款(kuǎn)税法怎么定(dìng)性的 ，其中也会对预付款(kuǎn)纳税(shuì)义(yì)务进行解释，如果能碰巧解(jiě)决你现在面临的问题(tí)，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文(wén)目录一览(lǎn)：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预(yù)付(fù)款收据(jù)的(de)会计处理及税务(wù)风险规避(bì)问题
• 2、小企(qǐ)业会(huì)计准则中,如何要(yào)求对应收(shōu)及(jí)预付款项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确(què)认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支吗?还(hái)是要作为预付(fù)款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款漏(lòu)记企业(yè)所得税应按企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税法第多少...

有(yǒu)关大型设备预(yù)付款收据的会计(jì)处理及税(shuì)务风(fēng)险规避问(wèn)题(tí)

1、抵扣通常(cháng)与付款时间没有关系，而是与什么发票有关。只要(yào)是增值税发票，都(dōu)可(kě)以抵扣 。对于预(yù)付款，其并不是确认交易(yì)完成实现收入的依(yī)据(jù) ，它不(bù)用开(kāi)具销售(shòu)票据，只要开(kāi)收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他(tā)资产：如果预付货款是(shì)用(yòng)于(yú)支付服务费用或购买固定资产(chǎn)等情况，则需要将预付款暂时入其他资产(chǎn) ，待(dài)相关的(de)支出发生后再处(chù)理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了出(chū)纳(nà)不必要办理手(shǒu)续，会计直接根(gēn)据发票做分录：“借(jiè) ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用预付账款科目(mù)或利用该科目隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得税(shuì)，一般来说有以下几种情形： (一(yī)) 购置机(jī)器设备 、购建厂(chǎng)房的预(yù)付款(kuǎn)或预付(fù)在建工程(chéng)款等误记入(rù)预付(fù)账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中业主单(dān)位预(yù)付工程款 ，建设方应该(gāi)开具发票；否(fǒu)则建设方可能涉(shè)嫌偷漏税(shuì)，而业主可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法》，双方都有(yǒu)税务风(fēng)险的。

小企业会计准则(zé)中,如何(hé)要求对应收及(jí)预(yù)付(fù)款项坏账的会计处理?

小企业(yè)会(huì)计准则坏(huài)账(zhàng)应收(shōu)及预付款项(xiàng)的坏账损失应当于(yú)实(shí)际发生时计入(rù)营业(yè)外支(zhī)出 ，同时冲减应(yīng)收及预(yù)付款项。

按小企业(yè)会(huì)计准则核算的企业发生的坏账损失应计入(rù)营业外支出 。

不是的，应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实(shí)际发生(shēng)时计入营业外支(zhī)出(chū)，同(tóng)时冲减应收及预(yù)付款项。根据《小企业会(huì)计准则(zé)》：第九条(tiáo) 应(yīng)收及预(yù)付款项，是(shì)指小企业在日常(cháng)生产经营活动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业(yè)所得税如何确认申报建筑监

根(gēn)据查询企查查得知(zhī) 。企业所得税收入(rù)的确认方法(fǎ)有(yǒu)按照开具发票明确(què)认收入以及(jí)按(àn)照工程结算法(fǎ)确认(rèn)收(shōu)入。按照(zhào)工程结算法确认(rèn)收入 ，女生摸你头发暗示什么，女生摸你的头发代表什么完(wán)工百分比法确认(rèn)收入。

消费税 。根(gēn)据查询华(huá)律网得知，《消(xiāo)费税暂行条例(lì)实(shí)施细则》(财政部(bù)令第51号)第八(bā)条规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费税纳税(shuì)义务发生(shēng)时间(jiān)为发出应(yīng)税消费(fèi)品的(de)当天。

同时，按照提供劳(láo)务(wù)估计总成本乘以完工(gōng)进度扣除以(yǐ)前纳税期间累计已确(què)认劳务(wù)成(chéng)本(běn)后(hòu)的金(jīn)额(é)，结转(zhuǎn)为当期劳(láo)务成(chéng)本(běn)。因此 ，建筑企(qǐ)业(yè)的(de)预收收入应按上述(shù)规定确认收(shōu)入(rù)，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没(méi)有开(kāi)具增(zēng)值税发票，但是纳(nà)税义务已经发(fā)生，需要按(àn)照取(qǔ)得的租金(jīn)收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的税(shuì)款可以税前(qián)列(liè)支吗?还是要作为预(yù)付款?

1、根据我所了(le)解的情况 ，预付款是指在(zài)合(hé)同履行过程中，业主预付给承包商的款项，用于(yú)承包商在(zài)履行合同过程中的资金周转。而规费税(shuì)金，则是(shì)指在合同(tóng)履行过程中(zhōng) ，承包商需要支付的税费(fèi) 、行政费用和监(jiān)理费用等(děng) 。

2、税(shuì)后工资(zī)指(zhǐ)的是税前工资扣除五险一金养老(lǎo)保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公积金中(zhōng)的个(gè)人交纳部分、个人(rén)所得税后，实际到(dào)手的工资(zī)收(shōu)入。社会(huì)保险中的(de)个人交纳(nà)部分、住房公积(jī)金中的个人交纳部(bù)分是税(shuì)前(qián)列支(zhī)的。

3、计提的(de)不可以(yǐ)企业(yè)所(suǒ)得税税(shuì)前扣除。实(shí)际发生(shēng)坏账的，需要专项(xiàng)申(shēn)报：企业发生的与生产经营相关的 、真(zhēn)实(shí)合理的资产损失 ，可以在(zài)企业(yè)所得税税(shuì)前(qián)扣除 。

4、建筑公(gōng)司收(shōu)取(qǔ)工程(chéng)预收款对(duì)应(yīng)的项(xiàng)目(mù)未开工，不具备收入(rù)确认条件，不需就(jiù)该(gāi)预收款预缴(jiǎo)企业所得税(shuì)。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有其(qí)他处理办法 ，预付款(kuǎn)没有开具发票的，计入预收(shōu)账(zhàng)款，不(bù)需要缴纳(nà)税款 。增(zēng)值税 是以(yǐ)商品(含应税劳务(wù))在(zài)流转过程中产(chǎn)生的增值额作(zuò)为(wèi)计税依据(jù)而征收(shōu)的一种流转税。

6 、费用列支是应纳(nà)税所得额的递减因素。在税法允许(xǔ)的范围(wéi)内 ，应尽可能地列(liè)支当期费用(yòng)，减少应缴纳的所得税，合(hé)法(fǎ)递延纳税时间(jiān)来获(huò)得税收利(lì)益 。

房地产企业营改(gǎi)增后企业(yè)预付账款漏记企业所得税应(yīng)按企(qǐ)业所得税(shuì)法第多少(shǎo)...

房地产企业(yè)所(suǒ)得税预缴税率房地产企业所(suǒ)得税提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地(dì)产预缴所得税主要考虑(lǜ)预(yù)缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会(huì)计网显(xiǎn)示，预收账款(kuǎn)超过3年征(zhēng)收企业所得税(shuì)的法律(lǜ)依据有：《中华人(rén)民共(gòng)和国企业所得税法》第十六条规定(dìng)，超过三年的预(yù)收账(zhàng)款(kuǎn)应当(dāng)在税前收入中调(diào)整，并且需(xū)要交(jiāo)纳(nà)增(zēng)值税 。

每月按预收(shōu)账款账面余(yú)额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主(zhǔ)营业务税金及附加 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时(shí)计(jì)提7%的城建税，3%的教(jiào)育(yù)费(fèi)附加(jiā) ，有些(xiē)地方(fāng)还有2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾地区：台湾的(de)企业所(suǒ)得税税率为25%。经税(shuì)收减(jiǎn)免后，本(běn)土(tǔ)公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方(fāng)法扣除项目企业所得(dé)税法(fǎ)定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税(shuì)所得额的(de)项目。

对年应纳(nà)税所得额超过(guò)100万(wàn)元但不超过(guò)300万元的部(bù)分 ，减按(àn)50%计入应(yīng)纳税(shuì)所得额，按20%的税(shuì)率缴纳(nà)企业所(suǒ)得(dé)税。

应(yīng)按规(guī)定申请退税或抵扣以后(hòu)年度(dù)的应缴企(qǐ)业所得税 上述建筑企业应(yīng)于本(běn)月(yuè)进行第四季(jì)度企业所得税(shuì)预缴申(shēn)报时将在外地(dì)预(yù)缴的税款(kuǎn)填(tián)入预交申报表(biǎo)第(dì)十四行，漏填、误填避免造成汇(huì)算清缴时无法办理抵(dǐ)减或者退税。

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