今天给(gěi)各位分享预付(fù)款税法怎么定性的 ，其中也会对(duì)预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解决你(nǐ)现在面临的问题，别(bié)忘了关注本站(zhàn) ，现在(zài)开始吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关(guān)大(dà)型(xíng)设备(bèi)预付款收据的会计处理及税务(wù)风险规(guī)避(bì)问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应(yīng)收及预付款项(xiàng)坏账的会计(jì)处(chù)理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得(dé)税如(rú)何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业(yè)所得税应按企(qǐ)业所得税法第多少(shǎo)...

有(yǒu)关(guān)大型设备(bèi)预付款(kuǎn)收据的会计处(chù)理及税务风险规(guī)避(bì)问(wèn)题

1、抵扣通常与付款时(shí)间没有(yǒu)关(guān)系，而是与什么(me)发票有关。只要是增值税发(fā)票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不是(shì)确认交易完成实现收入的依据 ，它不用(yòng)开具销售票据，只要开(kāi)收据就好(hǎo)。

2、暂时入(rù)其他资(zī)产：如果预付货款是(shì)用于(yú)支付服务费用或购买固定资产(chǎn)等(děng)情况，则需要将预(yù)付款暂(zàn)时(shí)入其他资产 ，待相关的支出发生(shēng)后再处理。

3 、收到(dào)对方打的(de)收条(tiáo)，现在发(fā)票开来了出纳不(bù)必要办理手(shǒu)续(xù)，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于主观(guān)故意和客(kè)观原因 ，有时会(huì)误用预付账款科目或(huò)利用该科目隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷(tōu)逃企业所得税，一般来说有以(yǐ)下(xià)几(jǐ)种情形(xíng)： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预付在(zài)建工程款等(děng)误记入预(yù)付账款(kuǎn)。

5、综(zōng)上(shàng)2点(diǎn)，在工程建设中(zhōng)业主单位预付工程(chéng)款(kuǎn) ，建设方(fāng)应该开具发(fā)票；否(fǒu)则建设方可能涉嫌偷漏税，而(ér)业(yè)主可能涉(shè)嫌违反(fǎn)《发(fā)票管理办法》，双方都有税(shuì)务风险的。

小企业会(huì)计(jì)准则中,如何要求(qiú)对应收(shōu)及预付款项(xiàng)坏账(zhàng)的会计处理?

小企业会计准则(zé)坏账应收及预付款项的坏账损失应当于实(shí)际发(fā)生时(shí)计入营业(yè)外支出 ，同(tóng)时冲减应收及预付款项。

按小企业(yè)会(huì)计准则核(hé)算的企业(yè)发生(shēng)的(de)坏账损失应计(jì)入营业外(wài)支出(chū) 。

不是的，应(y迪奥丝绒和哑光有什么区别，迪奥丝绒和哑光哪种好看īng)收及预付款项(xiàng)的坏账损(sǔn)失应当(dāng)于实际发生时(shí)计入营(yíng)业外支出，同时冲减应收及预付(fù)款项。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九条(tiáo) 应收及预付(fù)款项，是指小企(qǐ)业在日(rì)常(cháng)生产经营(yíng)活动中发生的各项债权。

2021年收(shōu)预(yù)付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑(zhù)监

根据查询企查(chá)查得知 。企业所得税收(shōu)入的确认(rèn)方(fāng)法有按(àn)照开(kāi)具发票(piào)明(míng)确认收入以及(jí)按(àn)照工程结(jié)算法(fǎ)确认收入。按照(zhào)工程结算法确认收入 ，完工百分比(bǐ)法(fǎ)确认收入。

消费(fèi)税 。根(gēn)据查(chá)询华律网得知，《消(xiāo)费(fèi)税暂行条例实施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第八条(tiáo)规定，采(cǎi)取(qǔ)预收货款结算方式的 ，其消费(fèi)税(shuì)纳税义(yì)务发生时间为发出应(yīng)税消费品(pǐn)的当天。

同时，按(àn)照提供劳务估计(jì)总成本乘(chéng)以完(wán)工进度扣除以(yǐ)前纳税期间累计已确(què)认劳务成本后的(de)金额(é)，结转(zhuǎn)为当期劳务成(chéng)本(běn)。因此 ，建筑企业的预收收(shōu)入应(yīng)按上(shàng)述规定确(què)认收入，缴纳企业(yè)所得税 。

因此，企业一次性收(shōu)取的租金(jīn)收入(rù) ，虽然没(méi)有(yǒu)开具增值(zhí)税(shuì)发票(piào)，但是纳(nà)税义务已经发生，需要(yào)按照取得的租金(jīn)收入缴纳增(zēng)值(zhí)税。

...请问:所(suǒ)交的(de)税款可以(yǐ)税前(qián)列(liè)支吗(ma)?还是(shì)要作为(wèi)预付款(kuǎn)?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预付款(kuǎn)是指在合同履行过程中，业主预付给承(chéng)包商(shāng)的款项，用于承(chéng)包商在履行(xíng)合同过程中(zhōng)的资金周转。而规费税金，则是指在合(hé)同履(lǚ)行(xíng)过程中 ，承(chéng)包(bāo)商(shāng)需要支付的税费 、行政费用和监(jiān)理(lǐ)费用等 。

2、税后(hòu)工(gōng)资(zī)指的是税前工资扣(kòu)除五险一金养老保(bǎo)险(xiǎn)、医(yī)疗保险(xiǎn) 、工伤保(bǎo)险、生(shēng)育保险(xiǎn)、失业保险 、公积(jī)金中的个人交纳(nà)部分、个人所(suǒ)得税(shuì)后，实(shí)际(jì)到手的工资收(shōu)入。社会保险(xiǎn)中(zhōng)的个人交(jiāo)纳(nà)部分、住房公积(jī)金中的个人交纳部分是税(shuì)前列支的。

3、计提的不可以企业所得(dé)税(shuì)税前扣除。实际发生坏账(zhàng)的，需要专项(xiàng)申报：企业(yè)发生的与生产经营相关的 、真实合理的(de)资(zī)产损失 ，可以在企业所得税税(shuì)前(qián)扣除 。

4、建筑(zhù)公(gōng)司收取工程预收款对应(yīng)的(de)项目(mù)未(wèi)开工，不(bù)具备收入确认条件，不需(xū)就该预(yù)收款预缴企业所得税。

5、应该申报(bào)缴纳增值(zhí)税。有其他处理办法 ，预付款没(méi)有开具发票的，计入预(yù)收账款，不(bù)需要缴纳税款 。增值税 是以(yǐ)商(shāng)品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值(zhí)额作为计(jì)税依据而征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费用列支是(shì)应纳税所(suǒ)得额(é)的递(dì)减因素。在税法允(yǔn)许(xǔ)的范(fàn)围内 ，应尽可能地列(liè)支当期(qī)费(fèi)用，减少(shǎo)应(yīng)缴(jiǎo)纳的所得税，合法递(dì)延纳(nà)税时间来(lái)获得税收利益(yì) 。

房地(dì)产企业(yè)营改增后企(qǐ)业预付账款漏记(jì)企业所(suǒ)得税应(yīng)按企(qǐ)业所(suǒ)得税法第多少(shǎo)...

房地产企业所得税预缴税(shuì)率房地产(chǎn)企(qǐ)业所得税提前预(yù)缴的(de)税率是(shì)25％。房地(dì)产(chǎn)预缴所(suǒ)得税(shuì)主要考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查询会计(jì)学堂(táng)网、中国会(huì)计网显示，预收(shōu)账款超(chāo)过(guò)3年征(zhēng)收企业(yè)所得(dé)税的(de)法律(lǜ)依据有：《中华人民共和国企业所得税法(fǎ)》第十六条(tiáo)规定，超过三年的(de)预收账(zhàng)款(kuǎn)应当在税(shuì)前收入(rù)中调整，并(bìng)且需(xū)要交纳(nà)增值税 。

每月按预收账款(kuǎn)账面余额的5%计提(tí) ，计提时：借 其他流动资产\主营业务(wù)税金及附加(jiā) 贷 应交税费\营(yíng)业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的(de)地方教育费附加。

台(tái)湾地区：台湾的(de)企业所得税税率为25%。经税(shuì)收减免(miǎn)后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得税(shuì)计(jì)算(suàn)方法扣除项目(mù)企(qǐ)业所得(dé)税法定扣除项目是据以确定(dìng)企(qǐ)业(yè)所得税应纳税所(suǒ)得额(é)的(de)项目(mù)。

对年应纳(nà)税(shuì)所得(dé)额超过100万元但不超过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计(jì)入应纳税所得额，按(àn)20%的税率缴纳企业(yè)所得税(shuì)。

应按(àn)规定申请(qǐng)退税或抵(dǐ)扣以后年度的应(yīng)缴企业所得税 上述建筑(zhù)企业应于(yú)本(běn)月进行第(dì)四(sì)季度企业(yè)所得税预缴(jiǎo)申报时将在外(wài)地预缴的税款填入预交(jiāo)申报表第十(shí)四(sì)行，漏填(tián)、误填避免造成汇算清(qīng)缴时无法办(bàn)理抵减或者(zhě)退(tuì)税(shuì)。

关于预付款纳税义务(wù)的(de)介绍到(dào)此(cǐ)就结束了 ，不知道你从(cóng)中找到你需(xū)要的信息了吗(ma) ？如果你还想了解更多这方面(miàn)的信(xìn)息，记得(dé)收藏关(guān)注(zhù)本站 。

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