日前，财政(zhèng)部会(huì)计(jì)司、国(guó)务院国资委财管运行局、证云南有哪几个市 云南是几线城市(zhèng)监会会计部有(yǒu)关(guān)负(fù)责人就《国有企业、上市公(gōng)司选(xuǎn)聘会计(jì)师事务所管(guǎn)理办法》（财会〔2023〕4号，以下简称(chēng)《选聘办法》）有关问题(tí)，回答了记者提问(wèn)。

　　问：制定《选聘办法》的背景是什(shén)么(me)？

　　答：审计质(zhì)量关乎公众利(lì)益(yì)。企(qǐ)业(yè)通过规(guī)范的流程、科(kē)学(xué)的评价，选聘专业(yè)胜(shèng)任能(néng)力强、执业质量(liàng)高(gāo)的会计师事务所，有利于保证审计报告的质(zhì)量。当前(qián)，国有企业、上市(shì)公(gōng)司(sī)选聘(pìn)会计师事务所相(xiāng)关工(gōng)作尚存在制度不(bù)完善(shàn)、流程不规范等问(wèn)题，制约审计质量(liàng)的(de)提高(gāo)。一(yī)是会计师事(shì)务所选聘(pìn)流程亟待规范。部(bù)分企业选聘(pìn)会计师事务所时，未明(míng)确具(jù)体(tǐ)评分(fēn)标准(zhǔn)。二是恶性竞争现象仍(réng)有(yǒu)发生。个别企业在招标过程(chéng)中(zhōng)简单把低价作为(wèi)选聘的首(shǒu)要条件，个别会计师事务所(suǒ)以远低于项目成(chéng)本为代价承接业务，引发恶(è)性(xìng)竞争，导致(zhì)审计资源投入不足，审计(jì)质量难以得到有效保证。三是会计(jì)师事务所轮换政(zhèng)策有(yǒu)待健(jiàn)全完善(shàn)。各类国企做(zuò)法不一，执行(xíng)尺(chǐ)度(dù)不一，亟需形(xíng)成(chéng)统一规范的轮换制度(dù)，实现轮(lún)换年(nián)限和审计成本、审计风险之间的(de)合理平衡。四(sì)是(shì)审计(jì)委(wěi)员(yuán)会责任有(yǒu)待(dài)进一步压(yā)实(shí)。

　　《国务院办公厅关于进一步规(guī)范(fàn)财务审计秩序 促(cù)进注(zhù)册会计师行业(yè)健(jiàn)康发展的意见》（国办(bàn)发〔2021〕30号(hào)，以下简称国(guó)办发30号文）明确要求推进(jìn)以质量为导向的会(huì)计师事务所选(xuǎn)聘机制建设(shè)。为落实上述要求(qiú)，保护会计师事务所和利益相(xiāng)关(guān)方的合法权益(yì)，规范国有(yǒu)企业(yè)、上市公司选聘会计师事务(wù)所行为，促进公(gōng)平竞争，推动(dòng)提升(shēng)审计质(zhì)量，财政部会同(tóng)国务院国(guó)资委、证监(jiān)会(huì)制定印发了《选聘(pìn)办法》。

　　问：《选聘(pìn)办法》起草发布(bù)经历了(le)哪些过程(chéng)？

　　答：2021年7月国办发30号文(wén)印(yìn)发(fā)后，我们即启动了《选聘办法(fǎ)》的制定工作，开展了针对(duì)性的调查(chá)研究，会同国务院国资委、证监会起草(cǎo)了《选聘(pìn)办(bàn)法》讨论稿，在(zài)征求相关单位意(yì)见、组(zǔ)织专家专题研(yán)讨基(jī)础上，形成了(le)征求意见(jiàn)稿(gǎo)。

　　2022年4月2日，我们印发了《财政部(bù)办公厅关于(yú)征(zhēng)求〈国有企业、上(shàng)市(shì)公(gōng)司选聘(pìn)会(huì)计师事务所管理办法（征求意见稿）〉意见的函》（财(cái)办会〔2022〕10号），面向社(shè)会公众征求意见，共收到书面反(fǎn)馈65份，合(hé)计(jì)反馈意见319条。反馈(kuì)意见总(zǒng)体认为，《选(xuǎn)聘办法》重点突(tū)出(chū)、内容全面、指(zhǐ)导性强、可操(cāo)作性高，有助于推(tuī)进建立以质量为导向的会计师事务所选(xuǎn)聘机制，有助于规范国(guó)有(yǒu)企业、上(shàng)市公司选聘会(huì)计师事务所行为，促进注册会计师行业的公平竞争，提升审计质量(liàng)。同(tóng)时(shí)，部分(fēn)反(fǎn)馈意见提出(chū)了一些具体的(de)修(xiū)改建议。我(wǒ)们对(duì)所有反馈意见(jiàn)进行了(le)认(rèn)真梳(shū)理，并充分吸收采纳(nà)。在反(fǎn)复研讨(tǎo)、征(zhēng)求相(xiāng)关部门意见的基础上，对征求意见稿作了进(jìn)一步(bù)修改(gǎi)完善。

　　问：《选聘办法》的主(zhǔ)要(yào)内(nèi)容是什么？

　　答：《选聘办法》主(zhǔ)要包(bāo)含(hán)五方(fāng)面内(nèi)容(róng)：一(yī)是(shì)总体说明，主(zhǔ)要包括(kuò)制定依据、适(shì)用的企业范围、适用(yòng)的选聘事项等。二是选聘重点流程规范，对选聘决策(cè)机构、选聘方式(shì)、公(gōng)开选聘的(de)重点环节、评价要素、质量管理水平和审计费用的分值(zhí)权重、具体(tǐ)评分标准、最高限价、审计费用浮(fú)动等事项进行规(guī)定(dìng)。三(sān)是会计(jì)师事务所(suǒ)轮(lún)换、项目合伙(huǒ)人和注册会计师轮云南有哪几个市 云南是几线城市换、信息披露等重点(diǎn)事项规范。四是(shì)监督检查。五(wǔ)是附则(zé)。

　　从具体内(nèi)容看，主(zhǔ)要对四方面内(nèi)容进行了规范：

　　一是遏制(zhì)恶性竞争(zhēng)，突出质(zhì)量导向。《选聘办法》规定，质(zhì)量管理水平的分值权(quán)重应(yīng)不低于40％，审计费用报价(jià)的分(fēn)值权重应不高于15％。要(yào)求(qiú)将(jiāng)所有会(huì)计师(shī)事务(wù)所的报价平(píng)均(jūn)值作为选聘基(jī)准价，并给(gěi)出了(le)审计费用报价得分公式(shì)。评价(jià)要素至少应当包括审计费用(yòng)报价、事务所资质条件、执业(yè)记录、质量管理水平、工作方案(àn)、人力及其他资源配备、信息安全(quán)管(guǎn)理(lǐ)、风险(xiǎn)承(chéng)担能力水平等。

　　二(èr)是(shì)完(wán)善(shàn)轮换规定，强化独立(lì)性要求。《选(xuǎn)聘办法》规定，国有企业（含国(guó)有控(kòng)股(gǔ)上市公司）连(lián)续聘用同一会(huì)计师事务所的时间不超过8年，确有需要的，可按规定(dìng)延长(zhǎng)至不(bù)超过(guò)10年，之(zhī)后须(xū)开展轮换。为(wèi)做好平稳过渡，《选聘办法(fǎ)》规定了衔(xián)接方(fāng)式，如果国有企业当前(qián)执行的轮换规定(dìng)与《选聘办法》存在不一致、或者(zhě)没有(yǒu)规定的，由履行出资人职责的(de)机构(gòu)统筹安(ān)排，两年内完成衔接工作。对于审计(jì)项目合伙人和签字(zì)注册会计师，《选聘办(bàn)法(fǎ)》规定了不同情形下的轮换要求和冷(lěng)却期制度。

　　三(sān)是促进公平(píng)竞争(zhēng)。根据《注册(cè)会计(jì)师法》等法律规定，会计师事务所承接业务(wù)不(bù)受(shòu)行政区域(yù)、行业限制，各类会计师事务所是平等经(jīng)营主体，依法执(zhí)业(yè)受法律(lǜ)保护。《选聘(pìn)办(bàn)法》指标公开(kāi)、规则明确，设定(dìng)的各项标准适用于(yú)中(zhōng)国境内依法成立的所有会(huì)计师事务所，一视同仁。明(míng)确要(yào)求企业(yè)在选聘会计师(shī)事务所过程中，应当保障选聘工作(zuò)公(gōng)平(píng)、公正进行。企(qǐ)业(yè)采(cǎi)用公开选(xuǎn)聘(pìn)方式(shì)的，应当公开(kāi)选聘(pìn)信息、评价要素和评分标准，保证合理的(de)准备应聘时间，公(gōng)示选聘结果。明(míng)确(què)要求企业不得以不合理的条件(jiàn)限制(zhì)或者排斥潜在拟应聘(pìn)会计师(shī)事务(wù)所(suǒ)，不得(dé)为个别会计师(shī)事(shì)务(wù)所量(liàng)身(shēn)定制选聘条件。

　　四是压(yā)实(shí)审计委员会责任(rèn)。《选聘(pìn)办法》明(míng)确，审计委员会的职责包括(kuò)：制定选聘会计师事务所的政策(cè)、流程(chéng)及相(xiāng)关(guān)内部控(kòng)制制度，提议启动选聘工作、审议选聘文件、确定评价要素和具体评分标准(zhǔn)、监督选聘过程、提出拟聘任会(huì)计师事务所和审计(jì)费用建议，监督及评估会计师事务所审(shěn)计工作，定期向(xiàng)董事会提交会计(jì)师事务所(suǒ)履职情况报告和审(shěn)计委员会监督情况报告等。审计委员(yuán)会应(yīng)当重点(diǎn)关注(zhù)的事(shì)项包括：企(qǐ)业(yè)可能(néng)存(cún)在不(bù)合理变更会计(jì)师(shī)事务所的情(qíng)形(xíng)、聘任胜(shèng)任能力不足的会计师事(shì)务所、审(shěn)计独(dú)立(lì)性存疑、审(shěn)计费用变动较大、轮(lún)换会计师事务(wù)所和主(zhǔ)要人员等(děng)。

　　问：如何做好《选聘办法》的贯彻实施工作？

　　答：《选聘办法》是落实国办发30号文(wén)的重要制度安排，各(gè)级财政部门、国有(yǒu)资产(chǎn)监(jiān)督管理机构、证券监(jiān)督(dū)管理机(jī)构(gòu)应当高度重视，进一步增(zēng)强责任意识，精心组织(zhī)，周密部署，确(què)保《选聘(pìn)办(bàn)法》的有效实施(shī)。一(yī)是加大宣传和指导力(lì)度，从(cóng)企业和会计师事(shì)务所(suǒ)两(liǎng)个(gè)层面做好(hǎo)培训，做(zuò)好(hǎo)过(guò)渡期衔接工(gōng)作。各地可结合(hé)本地区(qū)实际情况进(jìn)一步探索选聘会计师事务所具体(tǐ)指(zhǐ)引，指导企业规(guī)范选聘。二是加大(dà)监督检(jiǎn)查力度，切实做(zuò)好事中事后监管，对违(wéi)反规(guī)定(dìng)的企业和会计(jì)师(shī)事务所要依法严肃处理。三是各级财政部门、国有资产监督管理机构(gòu)、证券(quàn)监督管(guǎn)理机构要加强沟通协调，健全完(wán)善工作(zuò)机(jī)制，密切协作(zuò)，形成合力，认真做(zuò)好贯彻实施《选聘办(bàn)法》的各项工作。

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