今(jīn)天(tiān)给(gěi)各位分(fēn)享预(yù)付(fù)款税法怎么(me)定性的 ，其中也会对(duì)预付款纳(nà)税义(yì)务进行解释，如果能碰巧解(jiě)决你现(xiàn)在面临(lín)的问(wèn)题，别忘了(le)关注本(běn)站(zhàn) ，现在开(kāi)始(shǐ)吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设(shè)备(bèi)预(yù)付款(kuǎn)收据(jù)的会计处理及税(shuì)务风(fēng)险(xiǎn)规避(bì)问题
• 2、小企业会计(jì)准(zhǔn)则中,如何要(yào)求(qiú)对应收及预付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交(jiāo)增(zēng)值税(shuì),企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交(jiāo)的税款(kuǎn)可以税前列支(zhī)吗(ma)?还是要作(zuò)为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增(zēng)后企业预付账款漏记企业(yè)所得税应(yīng)按企业所得税法第(dì)多(duō)少...

有(yǒu)关大型设备预付款(kuǎn)收(shōu)据(jù)的会计处理及(jí)税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关(guān)系，而(ér)是与什(shén)么(me)发票有关。只(zhǐ)要(yào)是增值(zhí)税(shuì)发票，都可以抵扣(kòu) 。对(duì)于预付(fù)款(kuǎn)，其(qí)并不是确认(rèn)交易完成(chéng)实现收入的依据 ，它不用开(kāi)具销售(shòu)票据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果预付货(huò)款是用于支付服(fú)务费用(yòng)或购买固定资产(chǎn)等情况，则需(xū)要将预付款(kuǎn)暂时入其他资产(chǎn) ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收(shōu)条，现(xiàn)在发票开来了(le)出纳不(bù)必要办理手续，会(huì)计直接根(gēn)据(jù)发票做分(fēn)录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观故意(yì)和客观(guān)原因 ，有(yǒu)时会误用(yòng)预付账款科目或利用该科目隐瞒(mán)利润推迟(chí)纳税、偷逃企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)，一般来说有(yǒu)以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房(fáng)的(de)预付款或(huò)预付在建工程(chéng)款等误记(jì)入(rù)预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建设中(zhōng)业主单位预(yù)付工程款 ，建设(shè)方(fāng)应该开具发票(piào苏州是几线城市呢)；否则建设方可能(néng)涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都(dōu)有税务(wù)风险的。

小企(qǐ)业会计准则中,如(rú)何(hé)要(yào)求(qiú)对应收及预付款(kuǎn)项坏(huài)账(zhàng)的会计处(chù)理?

小企业会计准则坏账应(yīng)收及预(yù)付款项的坏账损失应当于实际发苏州是几线城市呢生时计入营业外(wài)支(zhī)出 ，同时(shí)冲减应收及预(yù)付(fù)款项。

按小(xiǎo)企业会计准则(zé)核算的企业(yè)发生的坏账损失(shī)应计入(rù)营业外支出 。

不是的，应收及预付款项(xiàng)的(de)坏账(zhàng)损失应当于实际发生时计入营业外支出，同时冲减应收及预付款项。根据《小企(qǐ)业会计(jì)准则》：第(dì)九条 应收及预付款项，是(shì)指小(xiǎo)企业在日常生(shēng)产(chǎn)经营活动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如何确认申(shēn)报建筑监

根据查(chá)询企查(chá)查得(dé)知 。企(qǐ)业所得税收入的确认方法有按照开具发票明(míng)确认收(shōu)入以及按照工程(chéng)结(jié)算法确认收入。按照(zhào)工程(chéng)结(jié)算法(fǎ)确认收(shōu)入 ，完工百分比法(fǎ)确(què)认收(shōu)入(rù)。

消(xiāo)费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂(zàn)行条例实施细则》(财政部(bù)令第51号)第八条规定，采取(qǔ)预收货款结算方式(shì)的 ，其(qí)消费税纳税义务发生时间为发(fā)出(chū)应税消费品的(de)当天。

同时，按照提供劳务估(gū)计(jì)总(zǒng)成本乘以完工进度扣除以前纳税(shuì)期(qī)间累计已确认劳务(wù)成本后的金额，结(jié)转为当期劳务(wù)成本。因(yīn)此 ，建(jiàn)筑企业的预收收(shōu)入应按(àn)上述(shù)规(guī)定(dìng)确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次性收(shōu)取(qǔ)的(de)租金收入 ，虽然没(méi)有开(kāi)具(jù)增(zēng)值税发(fā)票，但(dàn)是纳税义务已经发生，需要(yào)按照(zhào)取得的租金收(shōu)入缴纳增值(zhí)税(shuì)。

...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗(ma)?还是要(yào)作为(wèi)预(yù)付(fù)款?

1、根(gēn)据我所了(le)解(jiě)的情况 ，预付款是(shì)指在合同履(lǚ)行过(guò)程中，业主预(yù)付给承包商的款(kuǎn)项，用于承包商在(zài)履行(xíng)合同过程中的资(zī)金周转。而规费税金，则是指(zhǐ)在合(hé)同履行过程中 ，承包(bāo)商需要支付(fù)的税费 、行政费(fèi)用和监理费用等 。

2、税后工资指的是(shì)税前工资扣除(chú)五险(xiǎn)一金养老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公积金中的个人交纳部分、个人所(suǒ)得税后(hòu)，实(shí)际到(dào)手的(de)工资收入。社会保险中的个(gè)人交纳部分(fēn)、住房公积金中的个(gè)人交纳部分(fēn)是税前列支的(de)。

3、计提(tí)的不可以企(qǐ)业(yè)所得税税前扣除。实际发生(shēng)坏账的(de)，需要(yào)专项申(shēn)报：企(qǐ)业发生的(de)与生产经(jīng)营(yíng)相关的(de) 、真实合理的资产损失 ，可以在(zài)企(qǐ)业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预收款对应的项目未开工，不具备收入确认条件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税。有其他(tā)处理办(bàn)法 ，预付款没有开具发票的，计入预收账(zhàng)款，不(bù)需要缴(jiǎo)纳税款 。增值(zhí)税 是以商(shāng)品(pǐn)(含应税(shuì)劳务)在(zài)流转过程中产生(shēng)的增值额(é)作为计税依据而(ér)征收的一种流转税。

6 、费用列(liè)支是应纳(nà)税所得额的递(dì)减因素(sù)。在税(shuì)法允许的范围(wéi)内 ，应尽可能(néng)地(dì)列支当期费用，减少(shǎo)应缴纳的(de)所得税，合(hé)法递延(yán)纳(nà)税时间来获得税(shuì)收利(lì)益 。

房地产企业(yè)营(yíng)改增后企业预付账款漏(lòu)记企业所(suǒ)得税应按企业所得税法第多少...

房地产企业所(suǒ)得税预缴税率房地产企(qǐ)业所得(dé)税提(tí)前预缴的税率是25％。房地产预缴所(suǒ)得税主要考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查(chá)询会(huì)计学堂网、中国(guó)会计(jì)网显示，预收账款(kuǎn)超过(guò)3年(nián)征(zhēng)收(shōu)企(qǐ)业所(suǒ)得税的法律依(yī)据有：《中华(huá)人民共和国(guó)企业所得(dé)税法》第十六(liù)条规定，超过三年的预收账款应当(dāng)在税前收入中调整，并(bìng)且(qiě)需要交纳增值税(shuì) 。

每(měi)月按预收账款账面(miàn)余额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他流(liú)动资(zī)产\主营业(yè)务税金及附加 贷 应交税(shuì)费\营业(yè)税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加(jiā) ，有(yǒu)些地(dì)方还有2%的(de)地(dì)方教育费(fèi)附加。

台湾地区：台湾的企业所(suǒ)得税税(shuì)率为(w苏州是几线城市呢èi)25%。经(jīng)税收减免后，本土公司(sī)税率中位(wèi)数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所得(dé)税计(jì)算方法扣除项(xiàng)目企业所得(dé)税(shuì)法定扣除项目是据以(yǐ)确定企业所得税(shuì)应纳税所得额的项目。

对(duì)年应纳税所得(dé)额超过100万元(yuán)但不超过300万元的部分 ，减按50%计(jì)入应纳税所(suǒ)得额，按20%的税率(lǜ)缴纳(nà)企业所得税(shuì)。

应按规定申(shēn)请退税或抵扣以(yǐ)后年度(dù)的应缴企(qǐ)业(yè)所得税 上述建筑企业应(yīng)于本月进行第四季(jì)度企(qǐ)业所(suǒ)得税预缴申报(bào)时将在外地(dì)预缴的税(shuì)款填入预交申报表第十四(sì)行，漏填、误填避(bì)免造(zào)成汇算清(qīng)缴(jiǎo)时无法办理抵减或(huò)者退税。

关于预付款纳税义务的介绍(shào)到此就结束了 ，不(bù)知道你(nǐ)从中找(zhǎo)到你需(xū)要(yào)的信(xìn)息了吗 ？如(rú)果你还想了解更多这方面的信(xìn)息(xī)，记(jì)得收藏关注本站 。

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