今天给(gěi)各位分(fēn)享(xiǎng)预付款税(shuì)法(fǎ)怎么(me)定性的 ，其(qí)中也会对预付款(kuǎn)纳税义务进(jìn)行解(jiě)释，如(rú)果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘(wàng)了关注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款收据的会计处理及税务(wù)风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计(jì)准则中,如何(hé)要(yào)求对应收及预付款项坏账(zhàng)的会计(jì)处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交(jiāo)增值(zhí)税,企业所得(dé)税如何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税款可(kě)以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地(dì)产企业营改(gǎi)增后企业预付(fù)账款漏记企业所得税应按企业所得(dé)税法第多(duō)少...

有关大型设(shè)备预付(fù)款收据(jù)的会计处理及税务(wù)风(fēng)险规避问题(tí)

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间(jiān)没有关系，而是与什么发票有(yǒu)关。只要是增值税发票，都(dōu)可以(yǐ)抵(dǐ)扣 。对于预(yù)付款，其并不(bù)是确(què)认(rèn)交(jiāo)易(yì)完成实现(xiàn)收入的依据 ，它不用开具销售(shòu)票(piào)据，只要开收据(jù)就好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果(guǒ)预(yù)付(fù)货款是用于支付(fù)服务费(fèi)用或购买固定资产等情况(kuàng)，则需(xū)要将(jiāng)预付款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待(dài)相(xiāng)关的支(zhī)出(chū)发(fā)生后再处理。

3 、收到(dào)对方打的收条，现在发票(piào)开来(lái)了(le)出纳不必要(yào)办(bàn)理手续，会计直接根(gēn)据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关(guān)科(kē)目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观(guān)故(gù)意(yì)和客观原(yuán)因 ，有时会误用预付(fù)账款科目(mù)或利用(yòng)该科目隐(yǐn)瞒(mán)利润(rùn)推迟纳税、偷(tōu)逃企业所得税，一般来(lái)说有(yǒu)以下几种情形： (一(yī)) 购(gòu)置机器设备 、购建厂房的预(yù)付款(kuǎn)或(huò)预付在建工(gōng)程款等误记入预付账款。

5、综上(shàng)2点(diǎn)，在(zài)工(gōng)程建(jiàn)设中业(yè)主(zhǔ)单(dān)位预付工(gōng)程款 ，建设方应该开具发票；否则建设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业主可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法》，双方都(dōu)有(yǒu)税(shuì)务风险的。

小企业(yè)会计准则中,如何要求对(duì)应收及预(yù)付款项坏账的(de)会计处理?

小(xiǎo)企业会计(jì)准则坏账(zhàng)应收及预付款项的坏账损(sǔn)失应(yīng)当于实际发生时(shí)计(jì)入(rù)营业外支(zhī)出(chū) ，同时冲减应收及预付款项。

按(àn)小企(qǐ)业会计准则核算的企业发生的坏账损失应(yīng)计入营(yíng)业外支出 。

不是的，应收及预付(fù)款项的(de)坏账损失(shī)应当于(yú)实(shí)际发生时计入(rù)营业外支(zhī)出，同时冲减应收及预付(fù)款项。根(gēn)据《小企(qǐ)业会计准则(zé)》：第九条 应收及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)，是指小企业在日(rì)常生产经(jīng)营活动中发生的各(gè)项债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)如何确认(rèn)申(shēn)报建筑监

根据查询企查(chá)查得知(zhī) 。企业所得税收入(rù)的确认方法有按照开具发票明确(què)认收入以及按照工(gōng)程结算法确认(rèn)收入。按照工程(chéng)结算法(fǎ)确认收(shōu)入(rù) ，完工百分比(bǐ)法确认收(shōu)入。

消费税(shuì) 。根据(jù)查询(xún)华律网得知，《消费税暂(zàn)行条例实(shí)施细则》(财政部令第51号)第八条(tiáo)规定，采取预收货(huò)款结算(suàn)方(fāng)式的(de) ，其消费(fèi)税(shuì)纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。

同(tóng)时，按照提供劳务(wù)估计总成本乘以完工进度扣(kòu)除以前纳税期间(jiān)累(lèi)计已确认劳务成(chéng)本(běn)后(hòu)的(de)金额(é)，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上(shàng)述规定确认收入(rù)，缴纳(nà)企业所得(dé)税 。

因此，企业一(yī)次性收取的租金(jīn)收入 ，虽然没有开(kāi)具增值税发票(piào)，但是(shì)纳税义务(wù)已经发生，需(xū)要按照取(qǔ)得的租金收入(rù)缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的(de)税款可以税前列(liè)支吗?还是要作为(wèi)预(yù)付款?

1双刃剑比喻什么意思，双刃剑比喻什么生肖、根据我所了解的(de)情(qíng)况 ，预付款是指在(zài)合同(tóng)履行过程中，业主预付给承包商的款项，用于承包商在履行(xíng)合同过程中的资金周转(zhuǎn)。而规费税金，则是(shì)指在(zài)合同履行(xíng)过程中 ，承包商需要支(zhī)付(fù)的税费 、行政费用(yòng)和监理费用等 。

2、税(shuì)后工资(zī)指的是税前工资扣(kòu)除五(wǔ)险一金养老保险、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失业(yè)保险 、公积金中的个人(rén)交(jiāo)纳(nà)部分、个人所得税后，实际到(dào)手(shǒu)的工资(zī)收入。社会保险(xiǎn)中的个(gè)人交纳部分、住房公(gōng)积金中的个人交纳部分是税前列支(zhī)的。

3、计提的不可(kě)以企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)税前扣除。实(shí)际发生坏账的，需要专(zhuān)项申报：企业(yè)发(fā)生(shēng)的与生产经营相(xiāng)关的 、真实合理的资产损失(shī) ，可以在企业(yè)所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公(gōng)司收取工(gōng)程预(yù)收款对(duì)应的(de)项目未开工，不(bù)具备收入确认条件，不需(xū)就(jiù)该预(yù)收款预缴企业所得税。

5、应该(gāi)申报缴(jiǎo)纳(nà)增值税。有(yǒu)其他处理办法 ，预付款没(méi)有(yǒu)开具发(fā)票的，计入预(yù)收账款，不需要缴纳税款 。增值(zhí)税 是(shì)以(yǐ)商品(含应税(shuì)劳务)在流转过程中产生的(de)增值额作为计(jì)税依据而征(zhēng)收的一种(zhǒng)流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应纳税所得(dé)额(é)的递减因素(sù)。在税法允许(xǔ)的范围内 ，应尽可能地列(liè)支(zhī)当(dāng)期费(fèi)用，减少(shǎo)应(yīng)缴纳的所(suǒ)得税，合法递延纳税时间来(lái)获得税(shuì)收利益 。

房地产(chǎn)企业营改增后企业预付账(zhàng)款漏记企业所得税应按企(qǐ)业所得税法第多少(shǎo)...

房地产(chǎn)企业所(suǒ)得税预缴(jiǎo)税率房(fáng)地产(chǎn)企业(yè)所得(dé)税提(tí)前预缴的税率是25％。房地(dì)产(chǎn)预缴(jiǎo)所得税主要考虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会(huì)计学堂网、中国会计网显示(shì)，预(yù)收账款(kuǎn)超过3年征收(shōu)企(qǐ)业(yè)所得税的(de)法律依据有：《中华人民共和(hé)国企业所(suǒ)得(dé)税法》第十六(liù)条规(guī)定，超过三年的预(yù)收账款应当在税(shuì)前收入中(zhōng)调(diào)整，并且需要交纳(nà)增值税 。

每(měi)月按(àn)预收账款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流动资产\主(zhǔ)营业务税金及附(fù)加 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同(tóng)时(shí)计(jì)提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地方还有(yǒu)2%的(de)地方教育费附加(jiā)。

台湾地(dì)区：台湾的企(qǐ)业所得税(shuì)税率(lǜ)为25%。经税收(shōu)减免后，本土公(gōng)司税率中位(wèi)数为20%，而(ér)跨国公(gōng)司为18% 。企业所得税计算方法(fǎ)扣除项(xiàng)目企(qǐ)业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得(dé)税应纳税所得(dé)额的项目。

对年应纳税所得额超过100万(wàn)元但不超过300万元的(de)部分 ，减按50%计(jì)入(rù)应纳(nà)税所得额，按20%的税(shuì)率缴纳企业(yè)所(suǒ)得税。

应按规定申请退税(shuì)或抵扣以后年度的应缴企业所得税 上述建筑企业(yè)应于本月(yuè)进行第四(sì)季度企(qǐ)业所得税预缴申报时将在外地预缴的税款填(tián)入(rù)预(yù)交申报(bào)表(biǎo)第(dì)十四行，漏填、误(wù)填(tián)避免造(zào)成汇算清缴(jiǎo)时无法办(bàn)理抵减或者退(tuì)税。

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