日(rì)前(qián)，财政部会计司、国务院国资委财(cái)管运行局(jú)、证监会会计(jì)部有关负责人(rén)就《国有企业、上市公司选(xuǎn)聘会计师事务所管理办法》（财会(huì)〔2023〕4号，以下简称(chēng)《选聘办法》）有(yǒu)关问(wèn)题，回答了记者提问。

　　问：制定《选聘(pìn)办(bàn)法(fǎ)》的背景是(shì)什(shén)么？

　　答：审(shěn)计质量关乎公众利益。企(qǐ)业通过规范(fàn)的流(liú)程、科(kē)学的评价，选聘专业胜任能力强、执业(yè)质(zhì)量高的会计师事务所，有利于保证审计报告(gào)的质量(liàng)。当(dāng)前，国有企业、上市(shì)公司选聘会计师事务(wù)所相(xiāng)关工作尚(shàng)存在(zài)制度不完善、流程不规(guī)范(fàn)等问题，制约审计(jì)质量的提高。一是会计师事务所选聘流(liú)程(chéng)亟待规范。部分企业选聘会计师事务(wù)所时，未明确具体评分标准。二(èr)是恶性竞争(zhēng)现(xiàn)象仍(réng)有发生(shēng)。个别企业在招(zhāo)标过(guò)程中简单把低价(jià)作(zuò)为(wèi)选聘的首要条件，个别会计师事务所以远低(dī)于项目成(chéng)本为(wèi)代(dài)价承接业务，引发恶性竞争(zhēng)，导致审计资源投入不足，审计质量难以得(dé)到(dào)有效保证(zhèng)。三是会计师事(shì)务所轮换政策有待健全完(wán)善(shàn)。各(gè)类国企做(zuò)法不一(yī)，执行尺度不(bù)一，亟需(xū)形成统一规(guī)范的轮换制度，实现(xiàn)轮换年限和审计成(chéng)本、审计风险之(zhī)间的合理(lǐ)平衡。四是(shì)审计委员(yuán)会责任有待进一(yī)步压实。

　　《国务院办(bàn)公厅关于进一步规范财务(wù)审计秩序(xù) 促进注册(cè)会计师(shī)行业健康(kāng)发展的意见》（国办发〔2021〕30号(hào)，以下简称国办发30号(h竹林七贤顺口溜记忆法，建安七子顺口溜怎么读ào)文）明确要求推进以质(zhì)量为导向(xiàng)的(de)会计(jì)师事务所选聘机制(zhì)建(jiàn)设(shè)。为落实(shí)上述要求，保护会(huì)计师事务(wù)所(suǒ)和利益相关方的合法(fǎ)权益(yì)，规范(fàn)国有企业(yè)、上(shàng)市公司(sī)选聘会计师事务(wù)所行为，促(cù)进(jìn)公平(píng)竞争，推动提(tí)升审计质量，财政部会同国(guó)务院国资委、证监会(huì)制定印发了《选聘办法》。

　　问：《选聘办法》起(qǐ)草发布经历(lì)了哪些过程？

　　答：2021年7月国办(bàn)发(fā)30号文印发(fā)后，我们(men)即(jí)启动了(le)《选聘办法(fǎ)》的制定工作，开展(zhǎn)了针对性的(de)调查研究，会(huì)同国(guó)务(wù)院国资委、证监会(huì)起草了《选聘(pìn)办法》讨论(lùn)稿(gǎo)，在征求相关(guān)单位意见、组织专家专题研讨基础(chǔ)上，形成(chéng)了征求意见稿。

　　2022年4月(yuè)2日，我们印发了《财(cái)政部(bù)办公厅(tīng)关(guān)于征(zhēng)求〈国有企业、上市公司选聘会计师事务所(suǒ)管理办法（征(zhēng)求(qiú)意见稿）〉意见的函》（财办会〔2022〕10号），面(miàn)向社会公(gōng)众(zhòng)征求意见(jiàn)，共收到(dào)书面反馈(kuì)65份，合计反馈(kuì)意(yì)见(jiàn)319条。反(fǎn)馈意见总体认为，《选聘办法》重点突(tū)出(chū)、内容全面、指(zhǐ)导性强、可操作性(xìng)高(gāo)，有助于推进(jìn)建(jiàn)立以质量为(wèi)导向(xiàng)的会计师事(shì)务所选聘(pìn)机制，有助于规范国(guó)有企业(yè)、上市公司选聘会计(jì)师事务所行为，促进注(zhù)册会计师行业的公(gōng)平(píng)竞争，提升审计质量。同时(shí)，部分反馈意(yì)见(jiàn)提(tí)出了一些具体的修改(gǎi)建议。我们对所有反馈(kuì)意(yì)见(jiàn)进行了(le)认真梳理，并充分吸收(shōu)采纳。在反复研(yán)讨、征求相(xiāng)关部门意见的基础(chǔ)上，对征求意见稿作了(le)进一(yī)步修改(gǎi)完善。

　　问：《选聘(pìn)办法》的主要内(nèi)容是什么？

　　答：《选聘办(bàn)法》主要包含五方面(miàn)内容：一(yī)是(shì)总体说(shuō)明，主要(yào)包括制定依据、适用的(de)企业范(fàn)围(wéi)、适用的选(xuǎn)聘(pìn)事(shì)项等。二是选聘重(zhòng)点流程规范，对(duì)选(xuǎn)聘决策机构、选聘(pìn)方式、公开选聘的重点(diǎn)环节、评价要素(sù)、质量管理水平和(hé)审计(jì)费用的(de)分(fēn)值权重、具体评分(fēn)标准(zhǔn)、最高限价(jià)、审计费(fèi)用浮动等事(shì)项(xiàng)进行规定。三(sān)是会计师事务(wù)所轮换、项目合伙(huǒ)人和注册会计师(shī)轮换、信(xìn)息披(pī)露等重(zhòng)点(diǎn)事项(xiàng)规范。四是监(jiān)督检查。五是附则(zé)。

　　从具体内容看，主要对(duì)四(sì)方面内容进行了规范：

　　一是遏制恶(è)性竞争(zhēng)，突出质量导向。《选(xuǎn)聘办法》规定，质量管理水平的分值(zhí)权重应(yīng)不低于40％，审计费用报价(jià)的分值权重应不高于15％。要(yào)求将所有会计师事(shì)务所的报价平均(jūn)值作(zuò)为选聘基准价，并(bìng)给(gěi)出(chū)了审计费用报(bào)价得(dé)分公式。评价要素(sù)至少应当包(bāo)括审(shěn)计费用报(bào)价(jià)、事务(wù)所(suǒ)资(zī)质条件、执(zhí)业(yè)记录、质量管理水平、工作方案、人力及其他资源配(pèi)备、信息安(ān)全(quán)管(guǎn)理、风险承(chéng)担(dān)能力水平等。

　　二是完善轮换规定，强(qiáng)化独立性要求。《选聘(pìn)办法》规定，国有企业（含(hán)国有控股上市公司）连续聘用同一(yī)会计(jì)师事务所的时间不超(chāo)过8年(nián)，确有需(xū)要的，可按规定延长(zhǎng)至不超(chāo)过10年(nián)，之后须开展轮换。为做(zuò)好平稳(wěn)过渡，《选聘办法》规(guī)定了(le)衔接方式(shì)，如果国有企业(yè)当前执(zhí)行的(de)轮(lún)换规定与《选聘(pìn)办法》存在不一致、或者没(méi)有规定的，由履行出资人职责的机构统筹安排，两年内完成衔接(jiē)工作(zuò)。对于审计项目合伙人和签字注册会计师，《选聘办法》规定了不同情形下(xià)的轮换要求和冷却期制(zhì)度。

　　三是促进公(gōng)平(píng)竞争(zhēng)。根(gēn)据《注册会(huì)计(jì)师法(fǎ)》等法律规(guī)定，会(huì)计师(shī)事务所承接业务不受(shòu)行政(zhèng)区域(yù)、行业限制，各类会计(jì)师事(shì)务所是平等经营主体(tǐ)，依法执业(yè)受法律保护。《选(xuǎn)聘办(bàn)法》指标公开、规则明确，设定的(de)各(gè)项标准适用(yòng)于中(zhōng)国境内依法(fǎ)成立的所(suǒ)有会计师事务(wù)所，一视同仁。明(míng)确要求企业(yè)在(zài)选聘会计(jì)师(shī)事(shì)务所过程(chéng)中，应(yīng)当保障选聘(pìn)工作公(gōng)平(píng)、公正进行。企业(yè)采用公开选聘方式(shì)的，应当公(gōng)开选(xuǎn)聘信息、评价要素和(hé)评(píng)分标准，保证合理的准备应聘时间，公示选聘(pìn)结果。明确要求企业(yè)不(bù)得以不合理的条件限制或者排斥潜在拟应聘会计师事(shì)务所，不得为个(gè)别会计(jì)师(shī)事(shì)务所量身定(dì竹林七贤顺口溜记忆法，建安七子顺口溜怎么读; line-height: 24px;'>竹林七贤顺口溜记忆法，建安七子顺口溜怎么读ng)制(zhì)选聘条(tiáo)件。

　　四是压实审计委员(yuán)会责任。《选聘(pìn)办法》明确，审(shěn)计委(wěi)员会的(de)职(zhí)责包括：制定选聘会计师事务所的政策、流程及相关内部控制制(zhì)度(dù)，提议(yì)启(qǐ)动(dòng)选聘(pìn)工作、审议选聘文件、确定(dìng)评价要(yào)素和具体(tǐ)评分标准、监督选聘(pìn)过程、提出拟(nǐ)聘任会(huì)计师事务所和审(shěn)计费用建议，监督及评(píng)估(gū)会计师事务所审计(jì)工作，定期向董事会提交会计师事务所履职情(qíng)况报告和审计委员会监督情况报告(gào)等。审(shěn)计委员会应(yīng)当重点(diǎn)关注(zhù)的(de)事项包括：企业可能存在不(bù)合理变更会计师事务所的情形、聘任胜任能力不足的会(huì)计师事务所、审计(jì)独立性(xìng)存疑、审(shěn)计费(fèi)用(yòng)变动较(jiào)大、轮换(huàn)会(huì)计师事务所和主要人员(yuán)等。

　　问：如(rú)何做好《选聘办法》的(de)贯(guàn)彻实施工作(zuò)？

　　答：《选聘办法》是落实国(guó)办发30号文的重要制度安排，各级财政部门、国有资(zī)产监督管理机构、证券监督管理机(jī)构应当高度重视，进一(yī)步增强责任意识，精心组织，周密部署，确保《选聘办法》的有(yǒu)效实施(shī)。一是加大宣传和指导力度，从企业和(hé)会(huì)计师事(shì)务所(suǒ)两个层面做(zuò)好培训，做好过渡期(qī)衔接工(gōng)作。各地可结(jié)合本地区实际情况进一(yī)步探索选聘会计(jì)师(shī)事务(wù)所具体指(zhǐ)引，指导企业规范(fàn)选(xuǎn)聘(pìn)。二是(shì)加大监督检(jiǎn)查力度，切实做好事中事后监管，对违反规定的企业和会计师事(shì)务所要(yào)依法严肃处理。三是各(gè)级财政部门、国有资产监督(dū)管理机构、证券监督管(guǎn)理机构要加(jiā)强沟通协调，健(jiàn)全(quán)完善工作机制，密切协(xié)作，形成合力，认真做好贯彻实施(shī)《选聘办法(fǎ)》的(de)各项工作。

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